Tipos de contribuyentes en Ecuador: clasificación y obligaciones

¿Tienes dudas sobre qué es un contribuyente y cómo se clasifican en Ecuador? En este artículo te contamos cuáles son los tipos de contribuyentes que se reconocen en el país.

Además, te detallaremos de forma completa cómo los clasifica y reconoce el SRI y qué obligaciones tributarias deben cumplir. Quédate hasta el final y descubre cómo saber qué tipo de contribuyente eres y evita confusiones y sanciones. ¡Empecemos!

 

¿Qué es un contribuyente?

 

 

Los contribuyentes en Ecuador son todas las personas, sociedades, instituciones u organizaciones que realiza alguna actividad económica. Por consiguiente, debe llevar su contabilidad, cumpliendo con diferentes obligaciones financieras, como presentación, declaración y pago de impuestos.

Los contribuyentes cumplen un rol fundamental en la sociedad. Ya que, al cumplir con sus obligaciones fiscales y tributarias, hacen un importante aporte a la sociedad. Permitiendo que el Gobierno continúe construyendo país.

 

Tipos de contribuyentes en Ecuador

 

Se distinguen dos tipos de contribuyentes en Ecuador: personas naturales y personas jurídicas. Dentro de cada tipo, existen diferentes clasificaciones; a continuación, te definimos cada una.

 

 

Personas naturales

 

 

Las personas naturales son todas las personas físicas con capacidad para asumir responsabilidades legales y financieras. Este tipo de contribuyente puede estar o no obligado a llevar contabilidad, acá te detallamos a quiénes aplican:

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad en Ecuador:

• Personas que realicen actividades empresariales con ejercicio impositivo propio.
• Profesionales, agentes, artesanos, representantes y trabajadores independientes que generen ingresos y egresos para la declaración de la renta.

Personas naturales que no están obligadas a llevar contabilidad en Ecuador:

• Empleados con ingresos provenientes solamente de su trabajo.
• Entidades del sector público a excepción de las organizaciones financieras.
• En este sentido, las personas naturales pueden declarar sus impuestos bajo dos regímenes.

 

Personas jurídicas

 

 

Cuando hablamos de una persona jurídica, nos referimos a una entidad o figura legal reconocida por la ley. Este tipo de contribuyente cuenta con deberes y derechos propios, así como con características específicas, entre ellas:

• Tener un nombre o razón social.
• Poseer bienes y patrimonio propio.
• Celebrar contratos.
• Demandar y ser demandada.
• Cumplir con el pago de impuestos.
• Mantener cuentas bancarias a su nombre.

Dentro de este grupo de contribuyentes se incluyen diversas figuras, tales como:

• Instituciones del sector público.
• Personas jurídicas bajo el control de la Superintendencia de Compañías.
• Entidades financieras, como bancos y cooperativas de ahorro y crédito.
• Organizaciones de la economía popular y solidaria bajo control de la SEPS.
• Organizaciones sin fines de lucro.
• Sociedades de hecho, cuando corresponda según la normativa vigente.

A su vez, las personas jurídicas se dividen en sociedades públicas y sociedades privadas, de acuerdo con su naturaleza y marco legal.

 

Personas jurídicas – Sociedades públicas:

 

Las personas jurídicas de derecho público, según el artículo 118 de la Constitución de la República del Ecuador, son:

• Los organismos y dependencias de las funciones Ejecutiva, Legislativa, Judicial, Electoral y de Transparencia y Control Social.
• Las entidades que integran el régimen autónomo descentralizado.
• Las entidades u organismos creados por la Constitución o la ley para el ejercicio de la potestad estatal, la prestación de servicios públicos o el desarrollo de actividades económicas asumidas por el Estado.
• Las personas jurídicas creadas mediante acto normativo de los gobiernos autónomos descentralizados para la prestación de servicios públicos.

 

Personas jurídicas – Sociedades privadas:

 

Son personas jurídicas denominadas de derecho privado, entre las cuales se encuentran principalmente:

• Compañías anónimas, de responsabilidad limitada, de economía mixta, administradoras de fondos y fideicomisos, y demás sociedades sujetas al control de la Superintendencia de Compañías.
• Entidades financieras privadas, como bancos privados nacionales y extranjeros, cooperativas de ahorro y crédito y mutualistas.
• Sociedades y organizaciones no gubernamentales sin fines de lucro.
• Misiones y organismos internacionales, conforme a la normativa vigente.

Importante: estas varían dependiendo de varios aspectos.

 

Régimen General

 

En este régimen tributario se acogen las personas jurídicas y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad. Al pertenecer a este régimen, el contribuyente debe asumir las responsabilidades tributarias y cumplir con las normativas establecidas por el Servicio de Rentas Internas (SRI).

Entre las principales obligaciones se encuentran:

• Llevar la contabilidad de acuerdo con la normativa vigente.
• Emitir y entregar comprobantes de venta cumpliendo los requisitos del SRI.
• Emitir facturas electrónicas conforme a los parámetros establecidos.
• Presentar declaraciones de IVA de forma mensual, cuando corresponda.
• Realizar la declaración anual del Impuesto a la Renta.
• Efectuar retenciones en la fuente cuando aplique.

Por otra parte, pertenecer al Régimen General permite acceder, en los casos previstos por la ley, a ciertos beneficios tributarios, como la devolución del IVA y la aplicación de deducciones permitidas en el pago de impuestos.

 

Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE):

 

El Régimen para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) surgió en el marco de la Ley Orgánica Para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal. Quienes pertenecen al régimen, son considerados como un contribuyente especial en Ecuador.

Este nuevo régimen entró en vigencia el 1 de enero de 2022 y acoge a los pequeños empresarios de las pymes y mipymes, ofreciendo un alivio tributario para impulsar su recuperación económica y apoyar su crecimiento.

El RIMPE agrupa a los contribuyentes en dos grandes categorías:

 

 

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Obligaciones tributarias de los contribuyentes en Ecuador

 

 

Ahora que ya tienes claro cuántos tipos de contribuyentes existen en Ecuador, es hora de que conozcas las obligaciones tributarias que deben asumir. Estas son:

• Contar con el Registro Único de Contribuyentes y mantenerlo actualizado. Este documento permite al SRI conocer cuál es la actividad económica que realiza cada contribuyente.
• Realizar y emitir comprobantes de venta bajo cumplimiento normativo del SRI.
• Emisión de tiquetes. Recuerda que son documentos emitidos por máquinas registradoras y taxímetros, estos dispositivos deben ser autorizados por el SRI.
• Portar las guías de remisión para el traslado de mercancías dentro del territorio ecuatoriano.
• Realizar los comprobantes de retención bajo cumplimiento de la Ley de Régimen Tributario.
• Generar y emitir las facturas electrónicas bajo las reglamentaciones establecidas por el SRI.
• Trabajar los libros contables en relación con tu actividad económica bajo las buenas prácticas de contabilidad.
• Presentar y declarar impuestos formalmente a través del portal web del SRI.

Ten en cuenta que: no todas las obligaciones aplican para todos los contribuyentes, estas varían dependiendo varios aspectos. Tales como el régimen al que pertenezcas, ganancias anuales y actividad económica.

Además, en Ecuador NO todos los contribuyentes que realizan actividades económicas están obligados a llevar contabilidad. La obligación depende del tipo de contribuyente, nivel de ingresos y actividad, según lo que establece el SRI.

 

Quiénes están obligados a llevar contabilidad?

 

Todos los contribuyentes que realicen una o más actividades económicas dentro del territorio nacional.

 

¿Qué pasa si no cumples con tus obligaciones?

 

El SRI está en la disposición de aplicar multas y sanciones de diferente índole según el tipo de incumplimiento tributario o fiscal. Las repercusiones pueden afectar gravemente los establecimientos o sociedades, ya que pueden imponerse cierres temporales y permanentes.

 

 

¿Eres un contribuyente obligado a llevar contabilidad en Ecuador?

 

Si eres una persona natural o jurídica obligada a llevar contabilidad en Ecuador, debes cumplir con ciertos deberes tributarios. Entre ellos, la declaración y pago de impuestos, procesos que requieren una adecuada gestión contable.

En Siigo Contífico tenemos claro que estas obligaciones requieren exactitud, atención al detalle y un registro y seguimiento permanente. La alta demanda de tiempo y responsabilidad, hacen de las tareas contables extenuantes y agotadoras.

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