El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que se aplica en México a bienes y servicios específicos, especialmente aquellos que generan impactos en la salud y el medio ambiente. Se integra al precio del producto antes de calcular el IVA y se enfoca en productos como combustibles, tabaco, bebidas alcohólicas o refrescos.
Está regulado por la Ley del IEPS y disposiciones complementarias dentro del Código Fiscal de la Federación. Su correcta aplicación es clave para evitar diferencias fiscales, multas o inconsistencias en la facturación electrónica.
En este artículo abordamos aspectos clave que debes conocer sobre el IEPS y para dominar su cálculo, sobre todo si tu empresa maneja productos gravados, de forma que puedas mantener una contabilidad fiscal correcta.
Es importante considerar que cada categoría tiene mecánicas de cálculo distintas, algunas utilizan cuotas fijas por unidad, mientras que otras aplican tasas porcentuales sobre el precio. Esto significa que el impacto del impuesto en el precio final puede variar dependiendo del producto.
Por lo tanto, los negocios que comercializan bienes gravados por el IEPS deben identificar correctamente el porcentaje o cuota que aplica, registrar adecuadamente el impuesto en el CFDI y mantener conciliaciones fiscales consistentes.
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Reforma IEPS y su impacto en los precios
Para 2026, el IEPS tuvo modificaciones importantes como parte del Paquete Económico aprobado. En términos generales, los cambios se enfocaron en incrementar cuotas y tasas en productos específicos.
Uno de los ajustes más relevantes fue el aumento del impuesto a bebidas saborizadas. La cuota pasó de $1.64 a $3.08 por litro en bebidas con azúcares añadidos. Adicionalmente, por primera vez se gravan las bebidas “light” o con edulcorantes, con una cuota de $1.50 por litro.
Esto prácticamente duplicó el impuesto para muchos refrescos y se puede ver reflejado en precios más altos al consumidor.
- Tabaco y productos con nicotina:
Para cigarros y otros tabacos labrados, la tasa del IEPS paso de 160% a 200%. Además, se estableció una cuota específica por cigarro enajenado o importado de $1.1584; esta cuota entrará en vigor hasta 2030, sin embargo, en 2026 comienzan a aplicarse cuotas transitorias crecientes, iniciando con $0.8516 por cigarro.
Otra modificación importante fue el aumento de la tasa IEPS para actividades de apuestas y sorteos, incluyendo plataformas digitales, la cual subió de 30% a 50%.
Estos aumentos en el impuesto tienen efectos directos en el precio de los productos que gravan, haciendo que suba para el consumidor final.
Por otro lado, las empresas también deberán actualizar sus sistemas de facturación, para reflejar las nuevas cuotas, y revisar los márgenes de ganancia y estrategias de precios para subsanar el impacto que pueda repercutir en una baja de demanda.
Tasas y cuotas del IEPS en 2026
Los artículos 2° y 2°-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicio establecen las tasas y cuotas específicas de cada bien o servicio, como vemos a continuación:
- Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:
– Con una graduación alcohólica de hasta 14° G. L.: 26.5%
– Con una graduación alcohólica de más de 14° y hasta 20° G. L.: 30%
– Con una graduación alcohólica de más de 20° G.L.: 53%
- Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables: 50%
- Cigarros, puros y otros tabacos labrados: 200%
- Otros productos con nicotina: 100%
– Menor a 91 octanos: $6.7001 x litro.
– Mayor o igual a 91 octanos: $5.6579 x litro.
– Diésel: $7.3634 x litro.
- Combustibles no fósiles: $5.6579 x litro.
- Bebidas energizantes: 25%
- Bebidas saborizadas: $3.0818 x litro.
- Bebidas con edulcorantes: $1.50 x litro.
- Alimentos no básicos con densidad calórica de 275 kc o mayor por cada 100 gramos: 8%
- Videojuegos con contenido violento, extremo o para adultos, en formato físico: 8%
- Juegos de apuestas y sorteos: 50%
¿Cómo se calcula y cuándo se paga el IEPS?
El IEPS se suma primero al precio del producto, y después el IVA se calcula sobre ese subtotal. La fórmula general se ve así:
Precio base + IEPS = subtotal
Subtotal + IVA (16%) = Precio final
Veamos dos cálculos prácticos:
Supongamos un refresco de 1L con precio base de $20 y una cuota IEPS aplicable de $1.50 por litro.
20.00 + 1.50 = $21.50
Aplicamos el IVA, que es una tasa del 16%:
21.50 x 0.16 = 3.44
21.50 + 3.44 = $24.94
De esta forma, el precio final para el consumidor es de $24.94 por el litro de refresco.
- Producto con tasa porcentual
Supongamos una bolsa de papas con un precio base de $30, a la cual se le aplicará la tasa del 8% de impuesto.
Primero, calculamos el IEPS y se lo sumamos al precio base:
30 x 0.08 = $2.40
30 + 2.40 = $32.40
Ahora, sumamos el IVA al subtotal:
32.40 x 0.16 = 5.18
32.40 + 5.18 = $37.58
Así, el precio final de la bolsa de papas es de $37.58.
Las empresas que comercializan bienes gravados por el IEPS deben calcular el impuesto trasladado y acreditable dentro de su contabilidad fiscal y declararlo de forma mensual, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda.
¿Cómo puede ayudarte Siigo Aspel a cumplir con el IEPS?
Calcular el IEPS correctamente puede convertirse en un reto operativo debido a las distintas tasas, cuotas y reglas de facturación, además de la obligación de reportar el impuesto ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Los sistemas de Siigo Aspel facilitan el proceso al automatizar tareas clave dentro del flujo de ventas y cumplimiento fiscal. Con nuestro sistema administrativo empresarial podrás administrar el IEPS de forma práctica, sencilla y ordenada.
- Asigna el IEPS desde el catálogo de productos, configurándolo según si es cuota o porcentaje.
- Al generar las facturas o notas de venta, el sistema calcula automáticamente el impuesto.
- Consulta detalles del cobro y traslado para la preparación de declaraciones.
Complementariamente, Siigo Fiscal te permite comparar la información contable interna con los CFDI registrados ante el SAT para detectar diferencias en los comprobantes. Es una herramienta ideal para simplificar y optimizar la conciliación fiscal, facilitando la identificación de inconsistencias antes de presentar tus declaraciones y manteniendo un mayor control del cumplimiento fiscal.
Con el uso de los sistemas Siigo Aspel podrás fortalecer tu operación y la prevención de riesgos ante revisiones de la autoridad. Te invitamos a descargar SAE gratis para conocer de primera mano sus funciones con una prueba de 30 días; y a disfrutar el beneficio exclusivo de Siigo Fiscal: una sesión de acompañamiento gratuita para descubrir cómo aprovechar la herramienta para conciliaciones de CFDI precisas.
Preguntas frecuentes sobre el IEPS
¿El IEPS lo paga el consumidor o el negocio?
Al ser un impuesto indirecto, el monto se traslada al consumidor final. Quien realiza la prestación de servicio o enajenación de productos gravados suma el monto del impuesto al precio final que paga el cliente.
¿Qué pasa si no pago el IEPS?
Si no se realiza el pago del IEPS, no se presenta la declaración o se realiza fuera del plazo, la autoridad aplica las siguientes multas:
- No presentar la declaración del IEPS: de $2,050 a $25,360 por cada obligación no declarada.
- Presentar la declaración fuera del plazo: de $2,050 a $50,710. El monto aplicable dependerá de la reincidencia y el tiempo transcurrido sin cumplir.
Adicional a las multas, también se debe cubrir el impuesto omitido, la actualización por inflación y los recargos por pago tardío.
¿Cuál es la diferencia entre el IEPS y el IVA?
Aunque el IEPS y el IVA son impuestos indirectos, sus objetivos y funcionamientos son diferentes. Por ejemplo, mientras que el IEPS aplica cuotas o tasas porcentuales variables dependiendo del producto y solo grava bienes o servicios específicos; el IVA grava la gran mayoría de bienes y servicios y suele mantener una tasa fija del 16%, salvo algunas excepciones.
Si quieres profundizar sobre el tema, te invitamos a revisar “Qué es el IVA en México”.
