Obligaciones fiscales

Los ingresos asimilados a salarios pueden generar diferencias entre la información que tiene el SAT y la que el contribuyente identifica en su declaración anual. Un CFDI de nómina emitido con errores, una retención que no fue enterada o un ingreso que aparece precargado y no se reconoce son situaciones que requieren una revisión puntual antes de presentar o corregir la declaración.   Para un contador, distinguir el origen de cada diferencia es fundamental porque no es lo mismo corregir un comprobante que regularizar un ingreso efectivamente obtenido. Además, una diferencia de información tampoco significa automáticamente una discrepancia fiscal; el análisis debe partir de los CFDI, las retenciones, las declaraciones y la documentación que respalde cada operación.  

Presentar la declaración DIOT es una obligación fiscal mensual para reportar los detalles del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en operaciones con proveedores. En este artículo veremos qué implica, quiénes están sujetos y otros detalles sobre su presentación.  

Cuando el Servicio de Administración Tributaria (SAT) detecta una diferencia entre lo declarado y lo que reflejan los CFDI, no basta con responder, hay que demostrar y justificar. La regla 2.9.13 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, establece que las cartas invitación o exhortos recibidos por medio del Buzón Tributario, para promover el cumplimiento de obligaciones fiscales, pueden ser aclarados siguiendo la ficha de trámite 113/CFF.   Para lograrlo favorablemente, la autoridad espera un expediente documental claro, ordenado y directamente relacionado con la observación señalada. En este artículo, veremos cómo reunir, clasificar y preparar esa evidencia antes de integrarla en archivos PDF listos para enviar. 

El régimen de plataformas digitales establece las reglas fiscales para quienes venden bienes, prestan servicios o realizan actividades empresariales mediante aplicaciones y plataformas tecnológicas. En 2026 existen cambios relevantes en las retenciones de ISR.  Hasta el 31 de diciembre de 2025, el mecanismo de retención automática de ISR por las operaciones realizadas mediante plataformas estaba dirigido principalmente a personas físicas. A partir de 2026, las personas morales también quedan sujetas a retención de ISR cuando venden bienes o prestan servicios mediante plataformas físicas.   Para los contadores, estos cambios hacen indispensable llevar una correcta contabilidad digitalizada para revisar ingresos, CFDI, retenciones y declaraciones, y realizar conciliaciones que eviten diferencias entre la información de las plataformas, la contabilidad y los datos reportados al SAT. 

Una carta invitación del SAT por diferencias de facturación en RESICO suele aparecer cuando la autoridad identifica que los CFDI emitidos, los pagos registrados y las declaraciones presentadas no guardan consistencia. Esto no significa automáticamente que exista un impuesto omitido, primero debe determinarse de dónde proviene la diferencia.   En RESICO, el análisis requiere distinguir entre ingresos facturados y efectivamente cobrados, además de revisar PUE, PPD, complementos de pago, cancelaciones, CFDI de egreso y retenciones. Por eso, antes de presentar una aclaración o modificar una declaración, conviene reconstruir la operación y reunir la documentación que explique cada diferencia.  

El visor de nómina SAT es una herramienta que permite a trabajadores y patrones consultar la información de los CFDI de nómina emitidos durante el ejercicio fiscal. Estos datos son utilizados como referencia para revisar ingresos, retenciones e impuestos, además de servir como apoyo durante la declaración anual. Sin embargo, es común encontrar diferencias entre lo que muestra el visor y los recibos de pago, ya sea por errores de timbrado, cancelaciones, sustituciones o actualizaciones pendientes.  En esta guía conocerás cómo funciona el visor de nómina, por qué puede haber discrepancias, cómo comparar la información y qué hacer cuando el patrón o el SAT deben intervenir para corregir los registros. 

Si recibiste una carta invitación del SAT por retenciones no enteradas, este artículo te guía paso a paso para entenderla, conciliarla y responderla correctamente, sin caer en generalidades.  ¿Qué significa recibir una carta invitación por retenciones no enteradas?  Una carta invitación del SAT por retenciones es un aviso preventivo donde el SAT te indica que, según sus cruces de información, hiciste retenciones de nómina no enteradas, de honorarios o de arrendamiento que no coinciden con lo declarado o pagado.  Es una invitación a revisar tus CFDI, tus declaraciones y tus pagos, y a corregir o aclarar si corresponde.   Te recomendamos leer: ¿Qué es una carta de invitación del SAT? 

Las diferencias entre lo facturado y lo declarado son una de las principales causas de requerimientos por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Un CFDI cancelado que no se depuró, un complemento de pago omitido, errores en el periodo de acumulación o discrepancias entre el IVA declarado y la DIOT generan inconsistencias que la autoridad detecta mediante el cruce automatizado de información, resultando en cartas invitación del SAT.  Para prevenirlas, la conciliación de CFDI debe formar parte de la revisión mensual del contador. Comparar los comprobantes emitidos y recibidos con la contabilidad, las declaraciones de IVA e ISR y los visores del SAT permite detectar diferencias antes de presentar las obligaciones fiscales y reducir el riesgo de correcciones posteriores conforme al Código Fiscal de la Federación (CFF).  En este proceso, soluciones como Siigo Fiscal simplifican esta tarea al integrar la descarga masiva de XML del SAT, permitiendo identificar CFDI cancelados, depurar comprobantes y comparar la información con los visores de la autoridad para detectar inconsistencias oportunamente. 

Si recibiste una carta invitación del SAT, es normal buscarla en el Buzón Tributario, ya que ahí llegan los comunicados de la autoridad fiscal. Sin embargo, la aclaración se envía desde Mi Portal del SAT, dentro del apartado de Aclaraciones > Solicitud. Saber esto es clave porque muchos contribuyentes pierden tiempo buscando por dónde contestar en el lugar equivocado.   En esta guía te explicamos cómo contestar una carta invitación del SAT, qué documentación reunir y cuáles son los plazos para responder sin generar sanciones ni retrasos en tu situación fiscal.  

Cuando presentas una aclaración ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el proceso no termina al enviar la información. Dar seguimiento al trámite es indispensable para conocer si la autoridad ya revisó la solicitud, emitió una respuesta, requiere documentación adicional o concluyó el caso.   Para contadores, monitorear el estatus permite actuar dentro de los plazos establecidos y evitar retrasos en procesos relacionados con una devolución, una declaración o un requerimiento.   En esta guía abordaremos dónde consultar el estado de una aclaración, qué hacer cuando el SAT solicita más información o el trámite permanece sin cambios. Además, explicamos las diferencias entre una aclaración, una solicitud, una queja y un trámite de devolución para gestionar cada proceso de manera adecuada.