Obligaciones fiscales

Si ya sabes qué es la DIOT y cómo funciona, sabrás que se necesita hacer una validación de proveedores antes de presentar la declaración, comprobando que el RFC, los CFDI, los pagos y los registros contables correspondan con las mismas operaciones. El objetivo es que la información de cada proveedor sea consistente con lo que realmente ocurrió durante el periodo y con los datos que reconoce el Servicio de Administración Tributaria (SAT).  Esto implica revisar desde la existencia y situación fiscal del contribuyente hasta el estado de sus comprobantes, el IVA trasladado, las fechas de pago, el IVA acreditable y su registro en contabilidad.   Antes de generar la DIOT, conviene trabajar con una revisión ordenada que permita validar, corregir y clasificar cada operación.  

La permanencia en RESICO para personas físicas depende de más que solo mantenerse por debajo del límite de ingresos. Para conservar este régimen, los contribuyentes deben cumplir determinadas obligaciones fiscales, mantener actualizada su información ante el SAT, emitir y conservar CFDI y atender las declaraciones correspondientes.  Para un contador, el reto está en detectar a tiempo las situaciones que pueden provocar un cambio de régimen, como ingresos que se acercan al tope, actividades económicas que dejan de ser compatibles, omisión de pagos o inconsistencias que lleven al SAT a actualizar la situación fiscal del contribuyente. Por eso, durante todo el ejercicio se deben hacer revisiones que aseguren la permanencia en RESICO.  

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto federal indirecto que grava determinados actos o actividades realizados en territorio nacional, como la enajenación de bienes, la prestación de servicios independientes, el uso o goce temporal de bienes y la importación de bienes o servicios.   Más de 170 países implementan el IVA o un impuesto similar sobre el valor de bienes y servicios por su eficiencia para recaudar fondos. En México, es recaudado, regulado, fiscalizado y distribuido por el Gobierno Federal para financiar gastos a nivel nacional en términos de infraestructura, salud, educación, seguridad, entre otros. 

Registrar correctamente el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en los asientos contables implica identificar la naturaleza de cada operación, determinar el impuesto correspondiente y reconocerlo en la cuenta adecuada. Para el contador, esto permite mantener una contabilidad consistente con los CFDI, controlar el IVA trasladado y acreditable, y facilitar la determinación mensual del impuesto.  En este artículo abordaremos cómo registrar el IVA en operaciones de compra y venta, tanto de contado como a crédito, además de los criterios para controlar pagos, cobros, retenciones, devoluciones, descuentos y liquidaciones.  

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema de tributación que implementó el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para mejorar la eficiencia recaudatoria e integrar a más contribuyentes a la economía formal, ofreciendo beneficios y facilidades administrativas.  En este artículo abordaremos los aspectos básicos que necesitas conocer para formar parte del régimen RESICO para personas físicas. 

Los errores en la DIOT pueden originarse mucho antes de capturar la información en el aplicativo del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Un proveedor omitido, un RFC incorrecto o una operación clasificada con una tasa de IVA incorrecta pueden provocar diferencias entre la información presentada y la que se obtiene de los comprobantes y la contabilidad.   Cuando existe una diferencia, se debe identificar qué operación genera la diferencia, qué documento la respalda y cuál debería ser su tratamiento fiscal. Hacer una revisión evita modificar cifras hasta conseguir que los totales coincidan, permitiendo determinar si el ajuste corresponde a la DIOT, a CFDI, a la contabilidad o a la declaración mensual de IVA.

Los ingresos asimilados a salarios pueden generar diferencias entre la información que tiene el SAT y la que el contribuyente identifica en su declaración anual. Un CFDI de nómina emitido con errores, una retención que no fue enterada o un ingreso que aparece precargado y no se reconoce son situaciones que requieren una revisión puntual antes de presentar o corregir la declaración.   Para un contador, distinguir el origen de cada diferencia es fundamental porque no es lo mismo corregir un comprobante que regularizar un ingreso efectivamente obtenido. Además, una diferencia de información tampoco significa automáticamente una discrepancia fiscal; el análisis debe partir de los CFDI, las retenciones, las declaraciones y la documentación que respalde cada operación.  

Presentar la declaración DIOT es una obligación fiscal mensual para reportar los detalles del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en operaciones con proveedores. En este artículo veremos qué implica, quiénes están sujetos y otros detalles sobre su presentación.  

Cuando el Servicio de Administración Tributaria (SAT) detecta una diferencia entre lo declarado y lo que reflejan los CFDI, no basta con responder, hay que demostrar y justificar. La regla 2.9.13 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, establece que las cartas invitación o exhortos recibidos por medio del Buzón Tributario, para promover el cumplimiento de obligaciones fiscales, pueden ser aclarados siguiendo la ficha de trámite 113/CFF.   Para lograrlo favorablemente, la autoridad espera un expediente documental claro, ordenado y directamente relacionado con la observación señalada. En este artículo, veremos cómo reunir, clasificar y preparar esa evidencia antes de integrarla en archivos PDF listos para enviar. 

El régimen de plataformas digitales establece las reglas fiscales para quienes venden bienes, prestan servicios o realizan actividades empresariales mediante aplicaciones y plataformas tecnológicas. En 2026 existen cambios relevantes en las retenciones de ISR.  Hasta el 31 de diciembre de 2025, el mecanismo de retención automática de ISR por las operaciones realizadas mediante plataformas estaba dirigido principalmente a personas físicas. A partir de 2026, las personas morales también quedan sujetas a retención de ISR cuando venden bienes o prestan servicios mediante plataformas físicas.   Para los contadores, estos cambios hacen indispensable llevar una correcta contabilidad digitalizada para revisar ingresos, CFDI, retenciones y declaraciones, y realizar conciliaciones que eviten diferencias entre la información de las plataformas, la contabilidad y los datos reportados al SAT.