liliana moreno

En el marco contable, los gastos personales en Ecuador permiten reducir la tarifa del Impuesto a la Renta. Esto se hace en cálculo del impuesto, donde se aplica la rebaja sobre ciertos montos que define el SRI anualmente. Aplicar los gastos personales en 2026 en Ecuador depende del número de cargas familiares. También se tiene en cuenta el máximo establecido con base en la Canasta Básica Familiar. Si eres contador o asesor tributario, tener claros los topes, porcentaje de rebaja (18%) y la diferencia entre proyección y anexo es clave. Puesto que son conceptos indispensables al momento de planificar correctamente el impuesto y evitar ajustes posteriores. Así que, si tienes dudas sobre cómo deducir los gastos personales en Ecuador, ¡no te puedes perder este artículo!   ¿Qué son los gastos personales en Ecuador y cómo funcionan en 2026?     Los gastos personales son egresos que pueden deducirse en los impuestos solamente a personas naturales. Estos aplican a ciertos rubros autorizados por el SRI; además, existe un límite de ingresos anuales para aplicar al beneficio, el cual es determinado por el SRI. Es importante aclarar que no se trata de una deducción que reduzca la base imponible. Es un crédito equivalente al 18% del gasto permitido, dentro de límites establecidos. Si deseas aplicar a este beneficio, es necesario respaldar los gastos. Para ello se requieren comprobantes válidos por el SRI y el reporte del Anexo de Gastos Personales. El cálculo final dependerá del número de cargas familiares registradas ante el SRI. Es decir que aplica para padres, cónyuge o pareja en unión de hecho e hijos. Ten presente que los familiares no deben percibir ingresos y depender económicamente del contribuyente.   ¿Qué gastos personales son deducibles según el SRI?   En 2026, los rubros que se definieron como aplicables a los gastos personales se definieron en la normativa tributaria. A continuación, te detallamos cuáles son: Alimentación: aplican compras de alimento, comida preparada y alimento de mascotas. Salud: costos para el bienestar físico y mental; también, destinados a la prevención, recuperación y rehabilitación. Es decir que aplica para medicamentos, medicina prepagada y medicina para mascotas. Educación, arte y cultura: enmarca costos por matrículas y pensión a programas educativos en todos los grados. También se incluyen los útiles escolares, uniformes y programas culturales y de arte. Vivienda: incluye pago de cuotas, arriendo, intereses hipotecarios e impuesto predial. Vestimenta: prendas de vestir. Turismo nacional: aplica para compras realizadas a establecimientos registrados y con licencia de funcionamiento.   También puedes leer: Qué es una declaración de impuestos   ¿Cuál es el límite de gastos personales en Ecuador para 2026?   Lo que determina el límite de gastos personales en Ecuador es el cálculo que se hace con base en la Canasta Básica Familiar (CBF) vigente y el número de cargas familiares registradas. Ten en cuenta que la tarifa registrada este 2026 para la CBF es de USD 821,80. Es indispensable tener en cuenta que no se puede aplicar la rebaja sobre montos que excedan el tope permitido. Los topes máximos para esa rebaja en 2026 son los siguientes: Cargas familiares Tope Porcentaje aplicable a canastas básicas Sin cargas familiares Hasta USD 1.035,47 18% de 7 canastas básicas 1 carga familiar Hasta USD 1.331,32 18% de 9 canastas básicas 2 cargas familiares Hasta USD 1.627,16 18% de 11 canastas básicas 3 cargas familiares Hasta USD 2.070,94 18% de 14 canastas básicas 4 cargas familiares Hasta USD 2.514,71 18% de 17 canastas básicas 5 o más cargas familiares Hasta USD 2.958,48 18% de 20 canastas básicas   Teniendo esto claro, te compartimos la tabla de rebajas máxima de canastas familiares para este 2026: Tabla de rebaja máxima para gastos personales 2026 Carga familiar Número de canastas familiares Gasto deducible máximo Rebaja de impuestos 0 7 USD 5.752,60 USD 1.03,47 1 9 USD 7.396,20 USD 1.331,32 2 11 USD 9.039,20 USD 1.627,16 3 14 USD 11.505,20 USD 2.070,94 4 17 USD 13.970,60 USD 2.514,71 5 20 USD 16.436,00 USD 2.958,48 6 100 USD 82.180,00 USD 14.792,40   Importante: las personas con enfermedades raras, huérfanas o catastróficas cuentan con un límite especial de hasta USD 14.792,40. Lo que equivale al 18% de 100 canastas básicas.   Tema de interés: Calendario Tributario 2026 para Ecuador     ¿Cómo deducir gastos personales en Ecuador? Paso a paso     El proceso para deducir los gastos personales en el Impuesto a la Renta en Ecuador depende de la situación laboral del contribuyente. Puntualmente, si está en relación de dependencia o es independiente. En este apartado te contamos el paso a paso para deducir tus gastos personales. Paso 1: registra adecuadamente cada una de tus cargas familiares ante el SRI. Este proceso lo puedes hacer completamente online a través del portal del SRI en línea. Paso 2: presentar la proyección los gastos personales y señala si aplica como relación de dependencia. Paso 3: después, debes registrar el Anexo exigido por el SRI para Gastos Personales dentro del calendario establecido. Paso 4: Finalmente, podrás declarar el Impuesto a la Renta considerando la rebaja correspondiente.   ¿Cuál es la diferencia entre proyección y anexo de gastos personales?   La proyección de gastos personales la deben presentar trabajadores bajo relación de dependencia cuyos ingresos superan los USD 1.017 al mes. Este proceso se hace a través de un formulario específico para esta gestión. En dicho formulario, se consigna un estimado de lo que se gastará durante el año fiscal en los gastos deducibles. Es decir que, es una perspectiva a futuro de lo que vas a gastar en el año fiscal en cuestión. El colaborador presenta el formulario de proyección a su empleador para ajustar retenciones mensuales del IR. Por otra parte, el Anexo de Gastos Personales se trata de un reporte final que se presenta al SRI. En él, se detalla de modo exacto los gastos ejecutados en el periodo fiscal. En caso de que haya una diferencia entre la proyección y lo expuesto en el anexo, el impuesto puede aumentar o disminuir. Al tener clara la diferencia entre estos procesos, podrás evitar contingencias y diferencias en la liquidación anual.   Tema relacionado: Cómo declarar el impuesto a la renta para Personas Naturales   ¿Qué errores comunes afectan la deducción de gastos personales?     Algunos errores frecuentes en la deducción de gastos personales en Ecuador que generan ajustes por parte del SRI incluyen: No registrar cargas familiares correctamente ante el SRI, ya que no podrás sumar gastos de tus familiares dependientes económicamente. Incluir gastos que no clasifican dentro de los rubros autorizados por el SRI para los gastos personales. Realizar la gestión de gastos personales con comprobantes de venta sin validez tributaria. Es decir, facturas electrónicas bajo cumplimiento de normativas exigidas por el SRI. Superar el límite permitido para los gastos personales y asumir que todo genera rebaja. Es clave tener claros los topes al momento de hacer la proyección y anexo. Recuerda que la planificación tributaria anticipada es clave para optimizar el beneficio dentro del marco legal. Anticipante, planea y rectifica tus procesos para evitar errores, sanciones y multas. Si deseas asegurar efectividad y evitar dolores de cabeza, puedes optar por un sistema contable multiempresa. Estas herramientas son de gran utilidad, ya que automatizan tareas repetitivas, evitan errores, ahorran tiempo y aseguran mejores resultados.     Preguntas frecuentes sobre gastos personales en Ecuador 2026   En esta parte daremos respuesta a las preguntas más comunes respecto a los gastos personales en Ecuador. ¡Empecemos!   ¿Qué pasa si no presento el anexo?   En estos casos, pierdes el beneficio de rebaja que se otorga por concepto de los gastos personales. Además, da lugar a que se generen diferencias sobre la declaración del Impuesto a la Renta.   ¿Puedo incluir gastos de mis hijos?   Sí. Los gastos personales acogen a familiares dependientes económicamente del contribuyente declarante. Para ello, es necesario registrarlos como cargas familiares ante el SRI.   ¿El beneficio reduce mi base imponible?   No. Los gastos personales reducen de manera directa el impuesto causado a través de un crédito del 18%.   ¿Te gustó este artículo? No olvides dejarnos tu opinión en comentarios. Si deseas ser el primero en enterarte de nuestros contenidos, no dudes suscribirte a nuestro blog. Solo debes llenar el formulario que encuentras aquí abajo.    

La devolución del Impuesto de Valor Agregado (IVA) a las personas de la tercera edad es un derecho respaldado por la Constitución. Asimismo, lo afirman la Ley del Adulto Mayor y la normativa tributaria. Este derecho consiste en la devolución de una parte del IVA a los adultos mayores de 65 años. La iniciativa se implementó dentro de la Ley Orgánica de Simplificación y Progresividad Tributaria, la cual especifica que los adultos mayores que se benefician del programa pueden recibir un reembolso mensual que equivale al 100% del IVA pagado en sus compras; sin embargo, existe un límite mensual. ¿Cómo funciona el programa de devolución de IVA a la tercera edad? Los adultos mayores de 65 años podrán solicitar la devolución automática del IVA a los productos que califiquen como bienes o servicios de primera necesidad. Sin embargo, estos corresponden a categorías generales. Ten en cuenta que el Servicio de Rentas Internas (SRI) evalúa cada consumo, ya que no todas las compras dentro de una categoría aplican. Además, estas compras deben ser para consumo personal y cada una tiene que contar con una factura autorizada por el SRI, la cual servirá como soporte. Es importante considerar que los montos y condiciones se actualizan anualmente según el Salario Básico Unificado. También, debes tener presente que existe un plazo para solicitar la devolución del IVA, el cual es de 5 años. Por otra parte, debes tener claro que la devolución no es automática ni ilimitada. Para acceder al beneficio, se debe realizar una solicitud formal y es necesario contar con facturas electrónicas válidas. Además, existe un tope mensual y se requiere validación previa del SRI. Más adelante profundizaremos en el proceso y los aspectos que se deben tener en cuenta para solicitar la devolución del IVA. Te podría interesar: Régimen para Emprendedores y Negocios Populares en Ecuador RIMPE ¿Cuáles son los bienes o servicios de primera necesidad en Ecuador? Para poder ser beneficiario del programa de devolución de IVA a la tercera edad, es indispensable tener claro cuáles son los productos que clasifican como bienes o servicios de primera necesidad, pues no todo lo que se compra clasifica en esta categoría. Actualmente, estos productos de primera necesidad son: Gastos relacionados con la vivienda (pago de hipoteca o alquiler). Productos alimenticios. Todo lo que aplique como vestimenta, es decir, prendas de ropa. Servicios de comunicación. Gastos de educación, como colegiaturas y matrí Transporte y movilidad. Productos culturales, tales como arte, música, literatura, cine, entre otros. Bienes y servicios relacionados con el deporte. Te invitamos a leer: Todo sobre RIMPE Emprendedores ¿Cuál es el monto máximo para aplicar a la devolución del IVA? La devolución del IVA a personas de la tercera edad cuenta con un monto máximo en las compras que se realizan cada mes. Desde que se implementó este beneficio, se presentan modificaciones anualmente. También podría interesarte: ¿Cómo calcular el IVA? ¡Te lo explicamos paso a paso! Descubre más sobre la facturación electrónica en Ecuador con nuestro podcast: ¿Cómo accedo al beneficio de devolución del IVA?   A partir del año 2022, el procedimiento de solicitud para la devolución del IVA se realiza de manera digital y los pasos que debes seguir son: 1. Ingresa al SRI en Línea y descarga el formato de solicitud Primero, debes diligenciar el formato de solicitud y preparar tus facturas electrónicas; estas deben ser válidas por el SRI. Para obtenerlo, debes ingresar al portal web del SRI en línea; si no tienes cuenta, deberás crear una. No olvides que solo podrás solicitar la devolución del IVA a compras que aplican al beneficio. 2. Realiza la solicitud desde el portal del SRI Una vez tengas lista la documentación, deberás ingresar de nuevo al portal del SRI en línea. Al ingresar, te diriges al menú y seleccionas Devoluciones (TAX refund); se desplegará una pestaña en la parte inferior. Ahí seleccionas Devolución del IVA – Adultos mayores. 3. Inicia el proceso de devolución Al dar clic en Devolución del IVA, se abrirá una ventana; selecciona el botón de INICIAR PROCESO DE DEVOLUCIÓN. Válida tu información y da clic en Aceptar. 4. Ingresa la información Seguido de lo anterior, se desplegará un nuevo menú; este tiene las secciones para ingresar toda la información requerida para la devolución del IVA. Allí deberás adjuntar tus facturas electrónicas y demás soportes requeridos; asegúrate de completar cada uno con los datos correctos. Cuando tengas todas las facturas cargadas, das clic en Procesar Facturas Seleccionadas. 5. Gestiona cada compra que aplica para la devolución del IVA Una vez en la sección de solicitud de la devolución del IVA, podrás realizar la solicitud de cada compra. Para ello, selecciona el tipo de producto y consigna los datos correspondientes, carga la información solicitada y finaliza el proceso. 6. Rectifica la información Al terminar de cargar toda la información, el sistema te permitirá enviar la solicitud. Pero antes, te recomendamos rectificar toda la información para asegurarte de que esté completa y sea correcta. Cuando ya estés completamente seguro, dirígete al menú y selecciona Envío de Solicitud. Si el proceso fue exitoso, aparecerá una ventana que dice Carga de archivo realizada exitosamente. Da clic en Aceptar. 7. Finaliza el proceso Una vez que terminas de cargar la información del periodo, podrás cargar información correspondiente a otro periodo. Para ello, debes seguir el mismo proceso de carga de documentación y soportes. Al tener toda la información lista, das clic en Ver Detalle, así podrás ver la lista con todos los comprobantes y revisar que los datos estén correctos. ¡Y listo! Tu solicitud ya se habrá hecho satisfactoriamente. 8. Consulta el número de tu trámite Tras pasar 24 horas, podrás consultar el número de tu trámite, el cual podrás encontrar en la sección de Trámites y Notificaciones. Después, da clic en la opción Notificaciones; seguido, selecciona el Buzón del contribuyente. Tras lo anterior, se mostrarán tus solicitudes; busca la que tiene por descripción Devolución de impuestos a adultos mayores y selecciona Visualizar. Se abrirá una ventana con toda la información de tu solicitud, incluyendo el número de trámite. Nota: cuando vayas a realizar una nueva solicitud, recuerda actualizar los datos de tu cuenta bancaria en caso de ser necesario. Estos serían los pasos a seguir para realizar la solicitud de devolución del IVA para adultos mayores. Ten en cuenta que los formularios que se solicitan los encuentras en la página web del SRI y, en caso de tener dudas sobre el procedimiento, puedes dirigirte a una ventanilla para consultar. ¿Quieres saber más? Lee: ¿Cuál es el proceso para solicitar devolución del IVA para personas naturales en Ecuador? Esperamos que este artículo te sea de gran utilidad. Si deseas seguir accediendo a información relacionada con trámites contables y gestión administrativa de alto valor, no olvides suscribirte a nuestro blog.

En Ecuador, existen diferentes obligaciones tributarias que los contribuyentes deben asumir. Una de las más conocidas, y relevantes, es la declaración de impuestos, un requisito que aplica tanto para personas naturales como jurídicas. Si deseas saber en profundidad sobre esta obligación tributaría y cómo realizar el procedimiento, te invitamos a leer a hasta el final. ¿Qué es la declaración de impuestos?  La definición de declaración de impuestos se puede describir como el informe que se presenta ante el Sistema de Rentas Internas (SRI). En él, se exponen todos los ingresos, retenciones y gastos presentados en un año fiscal de una persona, ya sea natural o jurídica. La declaración de impuestos al SRI permite al SRI corroborar la información que ha recolectado sobre las transacciones registradas. Además, dependiendo de los ingresos, se define qué contribuyentes deben asumir el pago del IR. Es decir que no todos los contribuyentes que declaran IR deben pagar el impuesto. El proceso se puede realizar a través del sitio web de SRI, allí, también puedes hacer consultas respecto al proceso de declaración. Ten presente las fechas y plazos establecidas, para ello, lo más efectivo es conocer el calendario tributario. Tema relacionado: ¿Sabes si eres responsable de declarar renta? ¿Quiénes están obligados a declarar impuestos? Las personas obligadas a declarar impuestos en Ecuador son aquellas que cumplen con los criterios establecidos por las autoridades fiscales. Esto aplica para contribuyentes denominados personas naturales y jurídicas. A continuación, te detallamos los contribuyentes que están obligados a declarar impuestos en Ecuador: ¿Cuáles son los topes para declarar en Personas Naturales? Los contribuyentes que califican como personas naturales en Ecuador son las siguientes: Aquellas personas que ganen superen el tope de ingresos establecido por el SRI. Ten en cuenta que cambia cada año. Quienes posean bienes o activos que superen ciertos límites. Los trabajadores por cuenta propia, profesionales independientes y quienes obtengan ingresos adicionales a su salario. Importante: no todas las personas naturales con ingresos superiores a la fracción básica exenta están obligadas a pagar IR. La obligación es la de declarar, ya que dependiendo los topes, se realiza la declaración de forma informativa o en cero. También puedes leer: ¿Qué son y cómo funcionan los medios magnéticos? ¿Cuáles son los topes para declarar en Personas Jurídicas? Por su parte, quienes califican como personas jurídicas o sociedades en Ecuador son: Las figuras jurídicas deben declaran dependiendo del tipo de sociedad, actividad económica y régimen tributario. Sociedades, compañías anónimas, limitadas, entre otras. Extranjeros que generen ingresos de fuente ecuatoriana. ¡No pares de aprender con las Masterclass de Siigo! Descubre todo lo que debes saber sobre la retención de impuestos para cumplir de manera efectiva tus obligaciones tributarias. Mírala ahora gratis aquí: Tipos de declaración de impuestos  En Ecuador, existen diferentes impuestos que requieren declaración. Esto se clasifica según las actividades económicas que se realizan y la situación tributaria de los contribuyentes. En este espacio te mencionamos los principales: Te podría interesar: Cuáles son las fechas establecidas para el calendario Tributario este 2026 Impuesto a la Renta (IR) El Impuesto a la Renta se trata de una declaración que personas naturales y jurídicas deben realizar cuando obtienen ingresos gravados. Si bien su declaración más común es anual, existen otros tiempos debido a métodos como los anticipos, retenciones y regímenes simplificados. Estos factores mencionados modifican la forma y periodicidad del cumplimiento. También es necesario tener claro que no todos los ingresos están gravados y que existen ingresos exentos. Es clave que tengas claros cuáles son y los que aplican según tipo de contribuyente que seas. Impuesto al Valor Agregado (IVA) El IVA es un impuesto gravado en la venta de ciertos bienes y servicios, ya que existen tarifas 0%, exentos y no gravados. La declaración se debe realizar de forma periódica dependiendo el tipo de contribuyente que seas y la actividad económica a la que te dediques. Algunos deben hacerlo mensual y, en otros casos, es semestral. También te podría interesar: ¿De cuánto es el salario básico en Ecuador? Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) El ICE es un impuesto que se aplica a la producción y consumo de bienes considerados especiales de sectores específicos. Por ejemplo, bebidas alcohólicas, cigarrillos, entre otros. Los contribuyentes deben presentar declaraciones específicas para este impuesto. En cuanto a las tarifas, estas varían por producto y la obligación depende de si produces, importas o comercializas bienes gravado. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) Aquellas personas, ya sean naturales o jurídicas, que hagan transferencias al exterior pueden estar sujetos a declarar ISD. Esto se debe a que el impuesto se retiene de manera automática por parte de las entidades financieras. Otro punto para resaltar es son las exenciones y tarifas preferenciales que se aplican según el tipo de operación. Esto varía dependiendo los productos y tipo de actividad económica. Quizás te interese: Obligados a facturar electrónicamente según la DIAN Declaración de retenciones en la fuente Al presentar la retención en la fuente se informa sobre las retenciones que realizas en pagos a proveedores y demás conceptos sujetos a retención. Sin embargo, cabe aclarar, que no todos los contribuyentes actúan como agentes de retención. La obligación de retención en la fuente aplica cuando la ley lo estipula. En cuanto a su realización, son periódicas y obligatorias incluso si no hubo pagos, en cuyo caso se presentan en cero. ¿Cómo hacer la declaración de impuestos?  También te puede interesar: ¿Quiénes son los contribuyentes denominados personas naturales y jurídicas? Si deseas saber cómo hacer la declaración de impuestos, te compartimos el paso a paso que debes seguir: Ingresa al sitio web del SRI, en la sección de SRI en línea. Allí debes ingresar tus datos de acceso; si no tienes, deberás regístrate para crear una cuenta. Dirígete al menú de la izquierda y busca la opción Declaraciones; después, haz clic en Declaración de Impuestos, seguido, selecciona Elaboración y envío de declaraciones. Después, deberás seleccionar el formulario correspondiente al impuesto que deseas declarar. Una vez lo hayas seleccionado, diligéncialo con los datos solicitados. Una vez hayas completado el formulario, deberás cargar los respectivos documentos que se solicitan para la declaración. Una vez completes la información solicitada podrás seleccionar la opción de Enviar, ¡y listo! Si deseas mayor facilidad y efectividad en la declaración de impuestos puedes apoyarte en un Software Contable y Administrativo para Pyme. Estas herramientas automatizan el proceso, ahorran tiempo y aumentan la efectividad de los resultados. Recuerda que: las respuestas de cada declaración que realices se guardarán automáticamente, por lo que podrás consultar la información cuando lo requieras. ¡No olvides suscribirte a nuestro blog para mantenerte informado sobre todas las normativas tributarias y fiscales de Ecuador! Solo debes llenar el formulario que encuentras aquí abajo.

¿Trabajas por tu cuenta y te han solicitado factura electrónica sin RUC en Ecuador? Si es así, y no sabes si es legal o cómo cumplir adecuadamente con tus obligaciones en este caso, este artículo es para ti. Quédate hasta el final y entiende cuáles son tus opciones, riesgos y cómo formalizarte de manera simple. ¡Empecemos!   ¿Una persona natural sin RUC puede emitir factura electrónica en Ecuador?     Para emitir factura electrónica como persona natural en Ecuador es necesario cumplir con ciertos requisitos. Exactamente, estar inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) del Servicio de Rentas Internas (SRI). Sin embargo, es posible emitir factura sin RUC mediante ciertos mecanismos legales. Un ejemplo de ello es la liquidación de compra, más adelante hablaremos sobre él.   ¿Por qué el SRI exige RUC para emitir facturas?   El RUC funciona como un mecanismo del SRI para identificar a los contribuyentes. Este, permite llevar un registro de sus actividades económicas y asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Cuando emites una factura, estás declarando formalmente un ingreso que debe ser reportado. Además, es común que se graven otros impuestos como el IVA o el Impuesto a la Renta (IR). Según el SRI, toda persona natural y jurídica que realice actividades con de manera habitual deben obtener RUC. La obligación de tener RUC ante el SRI busca garantizar transparencia en los movimientos transaccionales y promover el control tributario.   Tema relacionado: Qué es la facturación electrónica en Ecuador   ¿Qué hacer si no tengo RUC pero necesito facturar un servicio o venta?     En caso de que no tengas RUC y tus clientes te soliciten factura para sustentar sus gastos, tienes una alternativa. Estamos hablando de la liquidación de compra en Ecuador, una opción legal que te detallamos a continuación.   ¿Qué es la liquidación de compra y cuándo se utiliza?   La liquidación de compra del SRI es un comprobante que emite el comprador, es decir que como vendedor no la puedes emitir. Se puede recurrir a ella al momento de adquirir bienes o servicios de una persona natural sin RUC factura electrónica. La liquidación de compra está diseñada para situaciones en las que el proveedor no está obligado a emitir comprobantes de venta. Esto, según lo establecido por la Resolución NAC-DGERCGC12-00105 del SRI.   ¿Cuándo se puede usar la liquidación de compra?   Puntualmente, en estas situaciones: Cuando se realizan compras de productos agrícolas a pequeños productores. Cuando contratas servicios ocasionales de personas naturales no inscritas en el RUC. Cuando adquieres bienes o servicios de personas que no están obligadas a llevar contabilidad.   ¿Qué impuestos y retenciones se aplican en este caso?   Teniendo en cuenta que es el cliente el quien emite la liquidación de compra, sería el este mismo quien realice las retenciones en liquidación de compra. Es decir que, debe asumir las siguientes obligaciones tributarias: IVA: si el servicio está gravado con IVA, el cliente debe retener el 100% de ese valor. IR: Se aplica una retención según el tipo de servicio. Los porcentajes varían entre 1%, 2%, 8% o 10% sobre el valor base Entonces, en este caso, las retenciones a impuestos para personas sin RUC las asume el cliente. En cuanto al vendedor, recibe el pago neto después de las retenciones.   También puedes leer: Quiénes están obligados a facturar electrónicamente en Ecuador   ¿Qué pasa si mi cliente me pide factura y yo no tengo RUC?   En estos casos, es común tener dudas sobre cómo manejar las facturas electrónicas. Entonces, si tu cliente solicita su factura y no estás formalizado, tienes que explicarle el mecanismo de facturar sin RUC con liquidación de compra. En el apartado anterior te explicamos cómo se realiza el proceso.   ¿Qué alternativas son legales y cuáles implican riesgos?   En todos los procesos tributarios existen unas directrices para cumplir con las directrices que exigen las autoridades fiscales. A continuación, te detallamos cuáles son estas medidas que debes aplicar según la ley: Prácticas legales: Liquidación de compra: es la medida que hemos mencionado anteriormente. Esta consiste en que el cliente emita el comprobante y se encargue de las retenciones. Formalizar y obtener el RUC: en caso de que tus ingresos sean recurrentes, la mejor opción a largo plazo es formalizar tu negocio. Prácticas riesgosas que debes evitar: Usar el RUC de un familiar o conocido para facturar. Emitir facturas falsas. No entregar ningún comprobante y operar completamente informal.   ¿Puedo recibir una factura electrónica si no tengo RUC?     Sí, las facturas electrónicas pueden ser recibidas por personas sin RUC; ya que, como cliente y persona natural, la puedes exigir. En estos casos, se utiliza el número de cédula para datos de identificación.   ¿Para qué sirve una factura emitida con cédula y cuáles son sus límites?   Cuando se emite una factura electrónica a nombre de una cédula se busca cumplir diferentes requisitos. Principalmente, sirven para el consumidor final ya que ofrece: Un respaldo legal de la compra Indispensable para solicitar garantías o devoluciones. Demostrar la propiedad de un bien.   ¿Cómo puedo formalizarme para emitir facturas electrónicas sin complicarme?   Formalizar tu negocio es una medida práctica que traerá múltiples beneficios para impulsar el crecimiento. Además, al hacerlo, ya no tendrás que pensar en procesos alternos para facturar sin RUC Ecuador. El primer paso es sacar el RUC, pues es indispensable para que el SRI pueda identificarte dentro del sistema tributario. Después, deberás establecer el sistema de facturación electrónica, puedes usar el del SRI o buscar un proveedor. El sistema del SRI es gratuito; sin embargo, la mayor parte del proceso es manual, y un error en los datos es penalizado. Por el contrario, si optas por un proveedor, podrás emitir facturas de forma automatizada, fácil y cumpliendo con el SRI. En este sentido, el software de facturación electrónica de Siigo Contífico es un aliado clave para pequeños emprendedores. Empezando por su fácil instalación y actualizaciones integradas que se realizan en tiempo real con los cambios que hace el SRI. Dentro de sus principales funciones, se encuentran: Firma electrónica, un requisito exigido por el SRI. Manejo de clientes y servicios y productos. Gestión de cobros y pagos. Reporte de ventas. Reporte de cartera. App Contífico. Soporte ilimitado. Y listo, de esta manera podrás empezar a facturar electrónicamente completamente formalizado.   ¿Qué es el RIMPE y cuándo conviene inscribirse?   El Régimen para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) es un régimen especial. El Gobierno Ecuatoriano lo creo en el marco de la pandemia de Covid-19 para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias a pequeños contribuyentes. Si eres emprendedor o tienes un pequeño negocio, el RIMPE es el régimen ideal para ti. Es decir que, si hasta ahora estás considerando formalizar tu empresa, el RIMPE puede ser la mejor manera de empezar. Especialmente porque reduce tu carga tributaria y adquieres tarifas reducidas para el pago de impuestos.   ¿Necesito firma electrónica y un sistema de facturación?   Dentro del RIMPE existen dos tipos de contribuyentes: RIMPE Negocio Populares y RIMPE Emprendedores. En el caso de Negocios Populares, la facturación electrónica no es obligatoria. En el caso de los Emprendedores, sí se exige la facturación electrónica. Para el proceso, pueden elegir el sistema del SRI o implementar uno con un proveedor.   Te puede interesar: Régimen RIMPE para negocios populares   ¿Cuáles son los riesgos de vender sin RUC ni comprobantes?     Si bien es posible facturar y vender sin RUC, no significa que sea completamente seguro. Existen diversos riesgos que pueden poner en peligro tu patrimonio y la sostenibilidad de tu negocio.   ¿Qué sanciones puede aplicar el SRI y cómo suele detectar estos casos?   Las diferentes sanciones por no facturar en Ecuador están expuestas en el Código Tributario. Entre ellas, se encuentran las multas de 1 a 30 salarios básicos dependiendo del tipo de contribuyente de seas. Las multas se aplican tanto por no emir facturas electrónicas como por emitir falsos comprobantes de venta. El SRI es la entidad encargada de vigilar y aplicar las multas en este tipo de casos. Para detectar los incumplimientos, el SRI se basa en cruces de información de las transacciones entre compradores y vendedores. Otra forma de detectar la no emisión de facturas es por denuncias por parte de terceros y procesos de control de las autoridades.   Revoluciona la forma en que facturas con un sistema especializado en crear y emitir facturas electrónicas bajo cumplimiento normativo exigido por las autoridades fiscales. Escucha nuestro pódcast ahora y descubre todo lo que las herramientas digitales te pueden ofrecer en el marco de tu gestión contable:   Casos frecuentes en donde se factura sin RUC   Te contamos algunas de las situaciones más comunes en los que se factura como persona natural sin RUC: Profesionales freelancers: un ejemplo concreto son los diseñadores o redactores que trabajan como freelancers. Generalmente, se trata de personas naturales que ofrecen servicio a empresas de manera temporal sin un contrato fijo. En estos casos, serían sus clientes, la empresa, quien emita la liquidación de compra y realice las retenciones de impuestos. Profesores particulares: las clases particulares suelen ser un ingreso extra de trabajadores. Es decir que, son personas naturales que, de forma recurrente, ofrecen sus servicios. En estas situaciones, quienes contraten sus servicios deberán asumir la liquidación de compra y retenciones. Artistas que emprenden:  algunos artistas deciden vender sus propias artesanías, ilustraciones, prendas personalizadas, etc. En estos casos, las ventas son a una baja escala, y se realizan a través de canales informales como redes sociales. Si bien es común que los clientes no pidan comprobante, es probable que el flujo de transacciones llame la atención del SRI. En los casos mencionados, es ideal obtener RUC y trabajar bajo un régimen especial que no te obligue a facturar, al menos al inicio de tus operaciones. Al pasar el tiempo, tu emprendimiento crecerá, y podrás ir adoptando la facturación electrónica. Asimismo, podrás formalizarte sin afanes para no tener inconvenientes con el SRI.     ¿Te gustó este artículo? No dudes en suscribirte al blog de Siigo Contífico para recibir nuestros contenidos de primera mano. Solo debes llenar el formulario que encuentras aquí abajo.  

Cumplir con tus obligaciones tributarias y fiscales es indispensable para las personas naturales y jurídicas. Así como para empresas y contadores, ya que los incumplimientos generan sanciones. Es así como el calendario fiscal de Ecuador toma gran importancia, pues informa fechas y plazos para declarar y pagar impuestos ante el SRI. Aplica a personas naturales, empresas y contadores, y se organiza principalmente según el noveno dígito del RUC o cédula. Si deseas conocer a detalle todo sobre el calendario tributario, quédate hasta el final de este artículo.   ¿Qué es el calendario fiscal del SRI y a quién aplica?     El calendario fiscal del SRI es el cronograma oficial que define las fechas límite para declarar impuestos. También define los plazos para presentar anexos y realizar pagos tributarios en Ecuador. Este calendario aplica a personas naturales, sociedades, contribuyentes del régimen RIMPE y contribuyentes especiales.   Impuestos y obligaciones tributarias vigentes en Ecuador en 2026   En 2026, las principales obligaciones tributarias administradas por el SRI incluyen: Impuesto a la Renta (anual). IVA (mensual o semestral). Retenciones en la fuente (mensual o semestral). ISD. ICE. Anexos: ATS, Gastos Personales, RDEP.   Calendario fiscal 2026 para personas naturales y empresas   Las fechas de declaración y pago en 2026 dependen del tipo de contribuyente y del impuesto correspondiente. En la mayoría de los casos, los vencimientos se definen según el noveno dígito del RUC o cédula. A continuación, te presentamos las fechas asignadas por el SRI para este 2026 para cumplir con las diferentes obligaciones tributarias y fiscales:   Impuesto a la Renta (IR)   Es un tributo anual de pago obligatorio para todos los contribuyentes que realizan actividades económicas. En este espacio te exponemos los plazos para la presentación del IR en Ecuador: Personas Naturales: Noveno dígito del RUC Fecha límite de declaración 1 10 de marzo 2 12 de marzo 3 14 de marzo 4 16 de marzo 5 18 de marzo 6 20 de marzo 7 22 de marzo 8 24 de marzo 9 26 de marzo 0 28 de marzo Sociedades: Noveno dígito del RUC Fecha límite de declaración 1 10 de abril 2 12 de abril 3 14 de abril 4 16 de abril 5 18 de abril 6 20 de abril 7 22 de abril 8 24 de abril 9 26 de abril 0 28 de abril Régimen RIMPE: Los contribuyentes dentro de RIMPE Emprendedores y Negocios Populares tienen plazos establecidos desde el 10 al 28 de abril de 2026. Los plazos se definen también según noveno dígito del RUC.   Impuesto de Valor Agregado (IVA)   Las fechas límite para presentar la declaración del IVA en Ecuador y la mayoría de las retenciones se hacen según el noveno dígito del RUC. A continuación, te contamos cuáles son estos plazos: Noveno dígito del RUC Fecha límite 1 Día 10 del mes siguiente al periodo gravado 2 12 del mes siguiente 3 14 del mes siguiente 4 16 del mes siguiente 5 18 del mes siguiente 6 20 del mes siguiente 7 22 del mes siguiente 8 24 del mes siguiente 9 26 del mes siguiente 0 28 del mes siguiente Fechas clave del calendario fiscal Ecuador 2026   Durante 2026, los meses más relevantes en materia tributaria son marzo y abril, por la declaración del Impuesto a la Renta. Por otra parte, está enero y julio para obligaciones semestrales como IVA y ciertos anexos informativos. A continuación, te exponemos las fechas claves del calendario tributario este 2026: Enero Declaración semestral de IVA por servicios gravados con 0% de IVA. Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Monto máximo exento de ISD, para 2026 es de USD 5.188,26. Pago de la primera cuota de la tasa minera. Febrero Presentación de Anexos de Gastos Personales 2025. Presentación de proyección de gastos personales 2025 Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Marzo Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Declaración de IR 2025 para personas naturales que no forman parte del RIMPE. Abril Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Declaración de IR 2025 para contribuyentes RIMPE Emprendedores. Mayo Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Declaración de IR 2025 para contribuyentes RIMPE Negocio Populares y RIMPE Emprendedores como personas naturales. Declaración patrimonial para patrimonios que superan las 20 fracciones básicas. Junio Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Cambios o actualizaciones en proyección de gastos personales 2026. Julio Declaración semestral de IVA por servicios gravados con 0% de IVA. Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Pago de la segunda cuota de la tasa minera. Agosto Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Pago de anticipo por utilidades no repartidas por parte de empresas. Septiembre Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Cambios o actualizaciones en proyección de gastos personales 2026. Octubre Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Noviembre Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%. Diciembre Declaración mensual del IVA para personas que prestan servicios profesionales con tarifa del 15%.   ¡Conoce más sobre los Impuestos Nacionales de Ecuador con nuestra masterclass! Mírala ahora aquí: Régimen RIMPE: obligaciones fiscales en 2026   En 2026, los contribuyentes inscritos en el régimen RIMPE tienen un esquema simplificado. Sus principales obligaciones son: El IVA y las retenciones se declaran de forma semestral El IR se presenta una sola vez al año y se calcula bajo tarifas especiales. Sanciones por incumplir el calendario fiscal en Ecuador El incumplimiento de obligaciones tributarias por plazos o información incorrecta generalas siguientes sanciones: Intereses por mora. Multas. Posibles procesos de control tributario. Ten en cuenta: estas sanciones aplican incluso cuando no existe impuesto a pagar si la declaración no se presenta dentro del plazo.   Actualización 2026 del calendario fiscal del SRI Puntos para tener en cuenta: En 2026 se mantienen los plazos de declaración basados en el noveno dígito del RUC. Se mantiene estructura general del calendario tributario. Refuerzo de los controles automáticos sobre omisiones, inconsistencias y declaraciones tardías mediante cruces de información. No olvides suscribirte a nuestro blog para seguir manteniéndote actualizado sobre el panorama económico de Ecuador. ¡Solo debes diligenciar el formulario que encuentras aquí abajo!

En Ecuador, la obligación de llevar contabilidad está regulada por la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) y su reglamento. Estas normas determinan qué contribuyentes deben llevar contabilidad completa. Asimismo, establece quienes deben mantener registros de ingresos y egresos. La LRTI también determina qué sanciones aplica el Servicio de Rentas Internas (SRI) en caso de incumplimiento. Para el ejercicio fiscal 2026, esta obligación depende del tipo de contribuyente y de ciertos límites económicos. Dichos límites son definidos por la normativa tributaria vigente. ¿Quiénes deben llevar contabilidad en Ecuador según la normativa vigente? En Ecuador, la LRTI determina quienes están obligados a llevar contabilidad. Específicamente, en el artículo 19 y en el artículo 37 de su Reglamento. Según lo establecido, todas las sociedades, sin excepción, y las personas naturales que superen determinados límites económicos deben hacerlo. Para el 2026, esta obligación depende del tipo de contribuyente y de ciertos límites económicos definidos por la normativa tributaria vigente. Tema relacionado: Qué es y cómo se calcula la base imponible Personas naturales obligadas a llevar contabilidad Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad son aquellas que cumplen al menos una de las condiciones establecidas por la ley. Estas, buscan identificar a contribuyentes con actividades económicas relevantes y con mayor volumen de operaciones. En este caso, las condiciones son: Ingresos brutos anuales superiores a USD 300.000. Costos y gastos anuales superiores a USD 240.000. Capital propio superior a USD 180.000. Desarrollo de actividades empresariales con ejercicio impositivo propio. Sociedades y sucursales de compañías extranjeras Todas las sociedades constituidas en Ecuador y las sucursales de compañías extranjeras están obligadas a llevar contabilidad. Independientemente de su nivel de ingresos, capital o actividad económica. Esta obligación aplica a compañías anónimas, limitadas, fundaciones y otras personas jurídicas. Además, se mantiene vigente para el ejercicio fiscal 2026 conforme a la normativa tributaria.   Tema de interés: Descubre qué tipo de contribuyente eres ¿Quiénes están exentos de llevar contabilidad en Ecuador? No todos los contribuyentes están obligados a llevar contabilidad completa. Aquellos que no superan los límites económicos establecidos por la normativa tributaria no deben llevar libros contables formales. Sin embargo, estos contribuyentes sí están sujetos a otras obligaciones de control fiscal definidas por el SRI. En este caso sería llevar el registro de sus ingresos y egresos; esto aplica para los siguientes contribuyentes: Personas naturales que no superan los topes de ingresos, gastos o capital. Empleados en relación de dependencia con una sola fuente de ingresos. Contribuyentes del régimen RIMPE denominados ‘Negocio Popular’, siempre que mantengan sus condiciones. Registro de ingresos y egresos   Si bien estos contribuyentes no están obligados a llevar contabilidad completa, sí deben mantener un registro ordenado de sus transacciones. Así podrán sustentar la información declarada ante el SRI; además, esto constituye un deber formal básico en materia tributaria. ¿Por qué es importante llevar la contabilidad de tu negocio? Llevar la  contabilidad de tu negocio de forma correcta permite cumplir con tus obligaciones tributarias de forma efectivo. Al tiempo que se y reducen los riesgos frente a procesos de fiscalización del SRI. En 2026, el uso de facturación electrónica compatible con el SRI y los cruces automáticos de información son claves por diferentes razones. Por ejemplo, contar con un respaldo de tus ingresos, gastos y declaraciones de impuestos. Los principales beneficios de llevar la contabilidad de tu negocio son: Cumplimiento oportuno de obligaciones fiscales. Elaboración de estados financieros confiables. Control de ingresos, gastos y rentabilidad. Sustento documental ante fiscalizaciones. Declaración y el pago del Impuesto a la Renta, Impuesto a los Consumos Especiales y demás obligaciones tributarias. Realizar informes que detallen los indicadores de rentabilidad de tu negocio. ¿Cómo evitar sanciones por no llevar contabilidad? No llevar contabilidad cuando existe obligación constituye una infracción tributaria conforme al Código Tributario. El SRI puede iniciar procesos de control y fiscalización que deriven en sanciones económicas y otras medidas administrativas. Las sanciones principales que se imponen por incumplimiento son: Multas por incumplimiento. Intereses y recargos tributarios. Requerimientos de información y fiscalizaciones. Riesgo de clausura en casos reiterados. Para evitar que tu negocio se vea en riesgo, lo ideas es cumplir con la ley trabajar tu contabilidad debidamente. También, puedes implementar un sistema contable en la nube para Ecuador que aplique automáticamente las normativas vigentes. Te invitamos a leer: Conoce más sobre los impuestos que debes declarar como empresa o persona natural 3 consejos para mantener en orden la contabilidad de tu negocio 3 consejos para mantener en orden la contabilidad de tu negocio Al mantener la contabilidad de tu negocio en orden resulta más sencillo cumplir con las normativas. Además, se reduce el riesgo de cometer errores que pueden derivar en sanciones o inconsistencias tributarias. Teniendo en cuenta lo anterior, te compartimos 3 consejos indispensables para asegurar una contabilidad efectiva:   1. Mantén un registro de todas las operaciones Registrar todas las operaciones de forma cronológica y detallada permite sustentar la información financiera de tu negocio. En consecuencia, la elaboración de estados financieros es más efectiva y resultan más confiables. Un aspecto clave en este proceso es conservar los comprobantes de respaldo exigidos por la normativa. 2. Apóyate en un profesional contable El acompañamiento de un  contador público facilita la correcta interpretación de la normativa tributaria vigente. Al mismo tiempo, es posible identificar riesgos fiscales antes de una fiscalización del SRI, evitando futuras complicaciones. Además, puedes tener el control de diversas áreas, como: Gestión de inventario. Generación y emisión de facturas electrónicas. Registro de compras y gastos. Conciliaciones bancarias. Emisión de anexos al SRI. 3. Incorpora un software contable Contar con un software contable para llevar contabilidad obligatoria permite automatizar registros, emitir facturas electrónicas y generar reportes obligatorios. Lo que te ayuda a reducir errores y mejorar la eficiencia operativa. ¿Aún no tienes un software contable online para llevar las finanzas de tu negocio? No esperes más, descubre todas las ventajas que te ofrece esta herramienta con nuestro pódcast. Escúchalo ahora aquí: ¿Cuál es la forma más fácil de gestionar la contabilidad en Ecuador? La forma más sencilla de gestionar la contabilidad en Ecuador es utilizar herramientas digitales. Específicamente, aquellas que aseguran el cumplimiento de las normativas vigentes. Los sistemas contables en la nube, por ejemplo, permiten centralizar la información financiera y mantener los registros actualizados. Lo mejor que aplican las normas vigentes con exactitud y se actualizan en tiempo real para estar siempre al día con la norma. ¿Te gustó el artículo? Si deseas acceder a más contenido relacionado puedes suscribirte al blog de Siigo Contífico. 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¿Tienes dudas sobre qué es un contribuyente y cómo se clasifican en Ecuador? En este artículo te contamos cuáles son los tipos de contribuyentes que se reconocen en el país. Además, te detallaremos de forma completa cómo los clasifica y reconoce el SRI y qué obligaciones tributarias deben cumplir. Quédate hasta el final y descubre cómo saber qué tipo de contribuyente eres y evita confusiones y sanciones. ¡Empecemos!   ¿Qué es un contribuyente?     Los contribuyentes en Ecuador son todas las personas, sociedades, instituciones u organizaciones que realiza alguna actividad económica. Por consiguiente, debe llevar su contabilidad, cumpliendo con diferentes obligaciones financieras, como presentación, declaración y pago de impuestos. Los contribuyentes cumplen un rol fundamental en la sociedad. Ya que, al cumplir con sus obligaciones fiscales y tributarias, hacen un importante aporte a la sociedad. Permitiendo que el Gobierno continúe construyendo país.   Tipos de contribuyentes en Ecuador   Se distinguen dos tipos de contribuyentes en Ecuador: personas naturales y personas jurídicas. Dentro de cada tipo, existen diferentes clasificaciones; a continuación, te definimos cada una.     Personas naturales     Las personas naturales son todas las personas físicas con capacidad para asumir responsabilidades legales y financieras. Este tipo de contribuyente puede estar o no obligado a llevar contabilidad, acá te detallamos a quiénes aplican: Personas naturales obligadas a llevar contabilidad en Ecuador: Personas que realicen actividades empresariales con ejercicio impositivo propio. Profesionales, agentes, artesanos, representantes y trabajadores independientes que generen ingresos y egresos para la declaración de la renta. Personas naturales que no están obligadas a llevar contabilidad en Ecuador: Empleados con ingresos provenientes solamente de su trabajo. Entidades del sector público a excepción de las organizaciones financieras. En este sentido, las personas naturales pueden declarar sus impuestos bajo dos regímenes.   Personas jurídicas     Cuando hablamos de una persona jurídica, nos referimos a una entidad o figura legal reconocida por la ley. Este tipo de contribuyente cuenta con deberes y derechos propios, así como con características específicas, entre ellas: Tener un nombre o razón social. Poseer bienes y patrimonio propio. Celebrar contratos. Demandar y ser demandada. Cumplir con el pago de impuestos. Mantener cuentas bancarias a su nombre. Dentro de este grupo de contribuyentes se incluyen diversas figuras, tales como: Instituciones del sector público. Personas jurídicas bajo el control de la Superintendencia de Compañías. Entidades financieras, como bancos y cooperativas de ahorro y crédito. Organizaciones de la economía popular y solidaria bajo control de la SEPS. Organizaciones sin fines de lucro. Sociedades de hecho, cuando corresponda según la normativa vigente. A su vez, las personas jurídicas se dividen en sociedades públicas y sociedades privadas, de acuerdo con su naturaleza y marco legal.   Personas jurídicas – Sociedades públicas:   Las personas jurídicas de derecho público, según el artículo 118 de la Constitución de la República del Ecuador, son: Los organismos y dependencias de las funciones Ejecutiva, Legislativa, Judicial, Electoral y de Transparencia y Control Social. Las entidades que integran el régimen autónomo descentralizado. Las entidades u organismos creados por la Constitución o la ley para el ejercicio de la potestad estatal, la prestación de servicios públicos o el desarrollo de actividades económicas asumidas por el Estado. Las personas jurídicas creadas mediante acto normativo de los gobiernos autónomos descentralizados para la prestación de servicios públicos.   Personas jurídicas – Sociedades privadas:   Son personas jurídicas denominadas de derecho privado, entre las cuales se encuentran principalmente: Compañías anónimas, de responsabilidad limitada, de economía mixta, administradoras de fondos y fideicomisos, y demás sociedades sujetas al control de la Superintendencia de Compañías. Entidades financieras privadas, como bancos privados nacionales y extranjeros, cooperativas de ahorro y crédito y mutualistas. Sociedades y organizaciones no gubernamentales sin fines de lucro. Misiones y organismos internacionales, conforme a la normativa vigente. Importante: estas varían dependiendo de varios aspectos.   Tema de interés: Décimo cuarto sueldo en Ecuador 2026   Régimen General   En este régimen tributario se acogen las personas jurídicas y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad. Al pertenecer a este régimen, el contribuyente debe asumir las responsabilidades tributarias y cumplir con las normativas establecidas por el Servicio de Rentas Internas (SRI). Entre las principales obligaciones se encuentran: Llevar la contabilidad de acuerdo con la normativa vigente. Emitir y entregar comprobantes de venta cumpliendo los requisitos del SRI. Emitir facturas electrónicas conforme a los parámetros establecidos. Presentar declaraciones de IVA de forma mensual, cuando corresponda. Realizar la declaración anual del Impuesto a la Renta. Efectuar retenciones en la fuente cuando aplique. Por otra parte, pertenecer al Régimen General permite acceder, en los casos previstos por la ley, a ciertos beneficios tributarios, como la devolución del IVA y la aplicación de deducciones permitidas en el pago de impuestos.   Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE):   El Régimen para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) surgió en el marco de la Ley Orgánica Para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal. Quienes pertenecen al régimen, son considerados como un contribuyente especial en Ecuador. Este nuevo régimen entró en vigencia el 1 de enero de 2022 y acoge a los pequeños empresarios de las pymes y mipymes, ofreciendo un alivio tributario para impulsar su recuperación económica y apoyar su crecimiento. El RIMPE agrupa a los contribuyentes en dos grandes categorías:     Te invitamos a leer: Todo sobre RIMPE Emprendedores   Obligaciones tributarias de los contribuyentes en Ecuador     Ahora que ya tienes claro cuántos tipos de contribuyentes existen en Ecuador, es hora de que conozcas las obligaciones tributarias que deben asumir. Estas son: Contar con el Registro Único de Contribuyentes y mantenerlo actualizado. Este documento permite al SRI conocer cuál es la actividad económica que realiza cada contribuyente. Realizar y emitir comprobantes de venta bajo cumplimiento normativo del SRI. Emisión de tiquetes. Recuerda que son documentos emitidos por máquinas registradoras y taxímetros, estos dispositivos deben ser autorizados por el SRI. Portar las guías de remisión para el traslado de mercancías dentro del territorio ecuatoriano. Realizar los comprobantes de retención bajo cumplimiento de la Ley de Régimen Tributario. Generar y emitir las facturas electrónicas bajo las reglamentaciones establecidas por el SRI. Trabajar los libros contables en relación con tu actividad económica bajo las buenas prácticas de contabilidad. Presentar y declarar impuestos formalmente a través del portal web del SRI. Ten en cuenta que: no todas las obligaciones aplican para todos los contribuyentes, estas varían dependiendo varios aspectos. Tales como el régimen al que pertenezcas, ganancias anuales y actividad económica. Además, en Ecuador NO todos los contribuyentes que realizan actividades económicas están obligados a llevar contabilidad. La obligación depende del tipo de contribuyente, nivel de ingresos y actividad, según lo que establece el SRI.   Aclara todas tus dudas sobre el RIMPE con nuestra masterclass sobre las actualizaciones que llegaron en 2025:   Quiénes están obligados a llevar contabilidad?   Todos los contribuyentes que realicen una o más actividades económicas dentro del territorio nacional.   ¿Qué pasa si no cumples con tus obligaciones?   El SRI está en la disposición de aplicar multas y sanciones de diferente índole según el tipo de incumplimiento tributario o fiscal. Las repercusiones pueden afectar gravemente los establecimientos o sociedades, ya que pueden imponerse cierres temporales y permanentes.     ¿Eres un contribuyente obligado a llevar contabilidad en Ecuador?   Si eres una persona natural o jurídica obligada a llevar contabilidad en Ecuador, debes cumplir con ciertos deberes tributarios. Entre ellos, la declaración y pago de impuestos, procesos que requieren una adecuada gestión contable. En Siigo Contífico tenemos claro que estas obligaciones requieren exactitud, atención al detalle y un registro y seguimiento permanente. La alta demanda de tiempo y responsabilidad, hacen de las tareas contables extenuantes y agotadoras. Si te sientes identificados, has llegado al lugar indicado, pues con las soluciones tecnológicas de Siigo Contífico no solo te liberas de los procesos contables. También, adquieres tranquilidad, efectividad y ahorras tiempo y dinero.    

En Ecuador, existen diferentes regímenes especiales, el RIMPE es uno de ellos. Este, cobija a ciertos contribuyentes especiales con el objetivo de impulsar su economía y facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. En este artículo te contaremos a detalle de qué se trata el RIMPE, cuáles son los contribuyentes que acoge, sus obligaciones y más. ¡Quédate hasta el final!   ¿Qué es el RIMPE y para qué sirve en Ecuador?   El Régimen para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) fue uno de los puntos más importantes que se incluyó en la Ley Orgánica Para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal. Esta Ley surgió en 2021 para hacer frente a la crisis económica que atravesaba el país, y el mundo, tras la pandemia del covid-19. En ella, se especificó quiénes serían los contribuyentes que cobijaría y bajo qué características, principalmente pymes y mipymes. El Régimen RIMPE en Ecuador entró en vigencia el 1 de enero de 2022; sin embargo, en los últimos años ha recibido ajustes y actualizaciones. Tener claro qué es el RIMPE y cuáles son sus cambios es indispensable para los contribuyentes, ya que sus obligaciones han variado.   ¿Quiénes pertenecen al RIMPE en 2026 y cómo se clasifican?   En el Régimen RIMPE existen dos grupos de contribuyentes: RIMPE Emprendedores y RIMPE Negocios Populares. A continuación, te contamos las características de cada uno:   RIMPE Emprendedores   En Ecuador, los Contribuyentes denominados Emprendedores, en el marco del RIMPE, son aquellas personas que realizan actividades económicas como independientes. Estas pueden ser personas naturales o jurídicas y deben cumplir con ciertos requisitos, tales como: – Generar ingresos brutos entre USD 20.000 y USD 30.000 anualmente. – No realizar actividades excluidas por el RIMPE. – No ser parte de otra sociedad o empresa. Al cumplir con estas características, calificas como un contribuyente RIMPE Emprendedor. Lo que significa que podrás acceder a los beneficios y obligaciones de este régimen especial.   RIMPE Negocios Populares   Se conocen como RIMPE Negocios Populares a aquellas personas naturales que demuestren ingresos brutos no mayores a $20.000 USD al año. Ten presente que, al hablar de ingresos brutos en este ámbito, se toman en cuenta aquellos que se facturan, así como los descuentos y devoluciones. Según lo estipulado por la Corte Constitucional y el SRI, un negocio popular dentro del RIMPE, no requiere constituirse como sociedad. Los principales negocios que califican serían: Bazares Comercios de abarrotes Ferreterías Papelerías Peluquerías Tiendas de barrio   Tema de interés: Décimo cuarto sueldo en Ecuador 2026   Negocios Populares vs. Emprendedores: diferencias clave y obligaciones   Aquí te contaremos las principales diferencias entre RIMPE Emprendedores y RIMPE Negocios Populares.   Características Negocio popular Emprendedor Tipo de contribuyente Personas naturales. No es obligatorio constituirse como sociedad. Pueden ser personas naturales o sociedades. Tope de ganancia USD 0 a USD 20.000 USD 20.000 a USD 300.000 Facturación electrónica Pueden emitir notas de venta Deben emitir facturas electrónicas bajo cumplimiento del SRI. Impuesto de Valor Agrado (IVA) Deben grabar y presentar declaración de IVA. Deben grabar y presentar declaración de IVA. Impuesto a la Renta (IR) Tarifa basada en ingresos anuales. Pago basado en fracción básica.   Impuestos en el RIMPE: Impuesto a la Renta, IVA y retenciones   Se había decretado que los negocios populares debían pagar una tarifa fija de USD 60 por cada año fiscal. Esto incluía el pago del Impuesto de Renta y el IVA. Sin embargo, tras la emisión la Ley para el Fortalecimiento de la Economía Familiar en 2023 se presentaron varios cambios. A continuación, te detallamos los principales cambios al respecto:   Impuesto a la Renta (IR)   Actualmente, se aplica una tarifa porcentual progresiva de acuerdo con los ingresos brutos. El pago porcentual del IR para Negocios Populares aplica de la siguiente manera: Ingresos anuales Tarifa de Impuesto a la Renta USD 0 a USD 2.500 USD 0 USD 2 500,01 a USD 5.000 USD 5 USD 5 000,01 a USD 10.000 USD 15 USD 10 000,01 a USD 15.000 USD 35 USD 15 000,01 a USD 20.000 USD 60   En cuanto a los contribuyentes denominados Emprendedores dentro del RIMPE, el pago de IR aplica bajo lo estipulado en la siguiente tabla: Ingresos anuales Impuesto a la fracción básica Tipo marginal sobre la fracción excedente USD 20 000 a USD 50.000 USD 60 1,00% USD 50 000 a USD 75.000 USD 360 1,25% USD 75 000 a USD 100.000 USD 672.50 1,50% USD 100 000 a USD 200.000 USD 1.047, 50 1,75% USD 200 00 a USD 300.000 USD 2.797,52 2,00%   Impuesto de Valor Agregado (IVA)   Tanto los contribuyentes RIMPE Emprendedores como RIMPE Negocios populares, deben grabar IVA y declarar este impuesto bajo la tarifa del 12%.   Facturación y deberes formales en 2026   Para seguir un correcto desarrollo del artículo 97.7 de la Ley de Equidad Tributaria Régimen Impositivo te presentamos los deberes formales que debes cumplir: Los contribuyentes RIMPE Negocios Populares no están obligados a generar y emitir facturas electrónicas bajo reglamentación del SRI. Contribuyentes RIMPE Emprendedores deberán generar y emitir factura electrónica. Deben hacer registro de las compras y las ventas que realizan. Los negocios sujetos al RIMPE tendrán un tiempo máximo de permanencia contará desde el primer momento en el que se generen y registren ingresos operacionales. Instrucciones privadas sin fines de lucro: podrán acogerse a la presentación semestral del IVA, sin que esto impida la pérdida de exoneración de Impuesto a la Renta. Los contribuyentes que han sido excluidos del RIMPE, por ningún motivo podrán volver a ingresar a este régimen. Ningún contribuyente podrá permanecer por más de tres periodos fiscales dentro del RIMPE.   Retención en la fuente   En 2023 se determinó que los respectivos pagos de retención al Impuesto de Renta serían obligatorios. Esto entró en vigor desde el 1 de enero de 2024 y aplicará para las transferencias que se realicen a través del Sistema Financiero. El valor para pagar como retención se ajusta al porcentaje de pago anticipado que se realiza comúnmente. Por tanto, el proceso no será distinto, aunque se trate de contribuyentes del RIMPE.   Eximición de deudas de negocios populares   Tras la emisión de la Ley de Eficiencia Económica y Generación de Empleo en diciembre de 2023, se decretó la condonación del IR a negocios populares que estuvieran en mora. La condición para aplicar a este beneficio es no haber pagado los USD 60 en marzo de 2023. Importante: a partir de mayo de 2024 todos los negocios populares están obligados a pagar los USD 60 de IR.   Permanencia, exclusiones y cómo saber si tu negocio está en el régimen correcto   Este 2026 el SRI anunció la recategorización y exclusión de miembros del RIMPE debido a que se han superado los topes de ingresos. En este apartado, te detallamos cada punto clave:   ¿Quiénes saldrán del RIMPE?   Los contribuyentes dentro del RIMPE que hayan superado el tope de ingresos anuales de los USD 300.000 saldrán del Régimen.   ¿Quiénes serán recategorizados dentro del RIMPE?   La recategorización aplica puntualmente a RIMPE Negocios Populares que superaron el tope de ingresos de los USD 20.000. Si sus ingresos no superan los USD 300.000 se recategorizarán como RIMPE Emprendedor.   Permanencia máxima    El Régimen es temporal y tiene una vigencia de 3 años donde los negocios populares y emprendedores se deben alinear a dicha normativa mientras conserven su condición.   ¿Perteneces al Régimen RIMPE? Haz crecer tu negocio implementando la facturación electrónica, en esta Masterclass te contamos cómo hacerlo, ¡no te la pierdas!   ¿Qué pasa al salir del RIMPE?   Quienes salgan del RIMPE migrarán automáticamente al Régimen simplificado y, por ende, deberán cumplir con las obligaciones de este régimen.   Actividades excluidas más comunes   A la fecha, las actividades excluidas del RIMPE son: Actividades que se mencionan en los Artículos 28 y 29 de la Ley de Régimen Tributario Interno, como lo son aquellas relacionadas a contratos de construcción y actividades de urbanización, lotización y similares. Contribuyentes cuyos ingresos brutos sean superiores a USD 300.000 en el año anterior. Contribuyentes inscritos en el RUC con una actividad económica no registrada. Actividades profesionales, mandatos y representaciones. Inversión extranjera directa. Actividades realizadas en el marco de laboratorios médicos y farmacéuticas. Industrias básicas, financieras, de seguros y Economía Popular y Solidaria. Actividades que se realizan en asociación público-privado. Todas aquellas actividades relacionadas con el sector de hidrocarburos, minería y petroquímica. Transporte. Agropecuarias. Comercializadoras de combustible. Actividades en relación de dependencia. Rentas de capital. Regímenes especiales.   Si deseas seguir accediendo a más información acerca de obligaciones fiscales, tributarias, impuestos y demás; te invitamos a suscribirte a nuestro blog. En la parte de abajo encuentras el formulario, diligéncialo y, ¡sé el primero en recibir nuestros artículos!   Si deseas seguir accediendo a más información acerca de obligaciones fiscales, tributarias, impuestos y demás; te invitamos a suscribirte a nuestro blog. En la parte de abajo encuentras el formulario, diligéncialo y, ¡sé el primero en recibir nuestros artículos!  

El régimen RIMPE acoge a dos contribuyentes, puntualmente a los Emprendedores y Negocios Populares. Estas dos clasificaciones enmarcan a dos tipos de contribuyentes que cumplen con ciertas características. En este espacio, hablaremos a detalle de respecto a los contribuyentes que dentro del RIMPE se denominan Emprendedores. Además, te actualizamos respecto a las novedades que trae el 2026 para el régimen. ¡No te lo pierdas!   ¿Qué es el RIMPE Emprendedores y por qué existe?     Los contribuyentes que en Ecuador son denominados RIMPE Emprendedores son aquellas figuras que realizan actividades económicas de forma independiente. Estas pueden ser personas naturales o jurídicas y deben cumplir con ciertos requisitos, tales como: – Generar ingresos brutos entre USD 20.000 y USD 30.000 anualmente. – No realizar actividades excluidas por el RIMPE. – No ser parte de otra sociedad o empresa. Al cumplir con estas características, calificas como un contribuyente RIMPE Emprendedor. Lo que significa que podrás acceder a los beneficios y obligaciones de este régimen especial.   ¿Cuál es la diferencia entre RIMPE Emprendedor y Negocio Popular?   Las principales diferencias de RIMPE Emprendedor son el tope de ingresos anuales. En el caso de Emprendedores, es de USD 300.000, y para Negocios Populares es de USD 20.000. Por otro lado, se encuentran las obligaciones tributarias y fiscales, como la de la emisión de factura electrónica. La cual es obligatoria para Emprendedores, pero es opcional para los Negocios Populares. En cuanto al Impuesto a la Renta; los Emprendedores deben hacer la declaración basada en la fracción básica. Por su parte, los Negocio Populares lo hacen bajo una tarifa que se establece según los ingresos anuales.   ¿Quiénes califican como RIMPE Emprendedores en 2026?   Los contribuyentes que califican dentro del RIMPE Emprendedores deben cumplir con las siguientes características: – Generar ingresos brutos entre USD 20.000 y USD 30.000 anualmente. – No realizar actividades excluidas por el RIMPE. – No ser parte de otra sociedad o empresa.   ¿Qué pasa si facturo menos de USD 20.000 o más de USD 300.000?   Si facturas al año menos de USD 20.000 calificas para ser RIMPE Negocio Popular. Si superas los USD 20.000, pero menos de USD 300.000, estarás dentro de RIMPE Emprendedores. En caso de superar los USD 300.000, el SRI te pasará al Régimen General automáticamente. Es decir que saldrás del RIMPE.   Tema de interés: Décimo cuarto sueldo en Ecuador 2026   ¿Qué impuestos paga un RIMPE Emprendedor y cómo se calculan?   A continuación, te contamos todo sobre las obligaciones tributarias que deben asumir los contribuyentes RIMPE Emprendedores:   Retención en la fuente para contribuyentes RIMPE Emprendedores   En un principio, los contribuyentes en el marco del RIMPE no estaban en la obligación de realizar retención en la fuente de Impuesto a la Renta (IR). Sin embargo, con la implementación de la Ley para el Fortalecimiento de la Economía Familiar, este cambio. Para los contribuyentes RIMPE es obligatorio realizar retención en la fuente para el IR. Para RIMPE Emprendedores, se decretó una tarifa del 1%. Es importante tener en cuenta que esta obligatoriedad solo aplica para las transferencias que se hagan a través del Sistema Financiero. Además, el valor a pagar como retención se ajusta al porcentaje de pago anticipado que se realiza comúnmente. Por tanto, el proceso no será distinto, aunque se trate de contribuyentes del RIMPE. A continuación, compartimos la tabla con los porcentajes para el pago: Ingresos anuales Tarifa de Impuesto a la Renta USD 0 a USD 2.500 USD 0 USD 2 500,01 a USD 5.000 USD 5 USD 5 000,01 a USD 10.000 USD 15 USD 10 000,01 a USD 15.000 USD 35 USD 15 000,01 a USD 20.000 USD 60   ¿El RIMPE Emprendedor paga IVA?   En cuanto a la retención del Impuesto de Valor Agregado (IVA), se estableció el retorno de las tasas de retención del 30% para bienes, y 70% para servicios. Esto, solo aplica para transacciones que no se realicen a través de convenio de pago o tarjetas de crédito. Esta nueva normativa entró en vigencia desde el 1 de enero de 2024. Por último, te recordamos que es indispensable estar actualizado respecto a tus obligaciones tributarias. Así, puedes realizar los trámites y pagos correspondientes en los plazos establecidos, garantizando el cumplimiento.   ¿Cuál es la tabla de Impuesto a la Renta para RIMPE Emprendedores?   Para RIMPE Emprendedor, el IR se calcula con la fracción básica teniendo en cuenta los ingresos anuales. La tabla que se debe considerar es la siguiente: Ingresos anuales Impuesto a la fracción básica Tipo marginal sobre la fracción excedente USD 20 000 a USD 50.000 USD 60 1,00% USD 50 000 a USD 75.000 USD 360 1,25% USD 75 000 a USD 100.000 USD 672,50 1,50% USD 100 000 a USD 200 000 USD 1 047, 50 1,75% USD 200 00 a USD 300 000 USD 2’797,52 2,00%   ¿Cuándo se declara y paga? Fechas clave que sí o sí debes tener en el radar   En esta parte te contamos cuáles son las fechas claves que debes considerar para la declaración y pago de impuestos para RIMPE Emprendedores.   Presentación de la declaración del IR para RIMPE Emprendedores   Desde el 1 de enero de 2024, los contribuyentes del RIMPE deberán realizar la correspondiente declaración de IR. Para ello, se han establecido plazos de acuerdo al noveno dígito del RUC, al igual que en el Régimen General.   Los plazos establecidos por el SRI son los siguientes:   RIMPE Emprendedor / persona natural   Noveno dígito del RUC Fecha de vencimiento 1 10 de marzo 2 12 de marzo 3 14 de marzo 4 16 de marzo 5 18 de marzo 6 20 de marzo 7 22 de marzo 8 24 de marzo 9 26 de marzo 0 28 de marzo   RIMPE Emprendedor / sociedad   Noveno dígito del RUC Fecha de vencimiento 1 10 de abril 2 12 de abril 3 14 de abril 4 16 de abril 5 18 de abril 6 20 de abril 7 22 de abril 8 24 de abril 9 26 de abril 0 28 de abril   Pago del IVA para RIMPE Emprendedores   La declaración del IVA debe hacerse entre el 10 y el 28 de enero de 2026, basados en el según el noveno dígito del RUC. En estas fechas se hace declaración del IVA correspondiente al segundo semestre de 2025. En cuanto al primer semestre de 2026, se debe realizar la declaración en julio. Las fechas aún están por confirmarse. Lo ideal es que te mantengas informado con el SRI y fuentes oficiales para cumplir esta obligación.   ¿Qué pasa si declaro fuera de plazo?   En caso de incumplir con la presentación y pago oportuno de impuestos, se aplicarán intereses por cada día retrasado. También, es posible recibir multas y sanciones; el SRI te notificará de ellas en caso de que se te imponga alguna.   ¿Perteneces al Régimen RIMPE? Haz crecer tu negocio implementando la facturación electrónica, en esta Masterclass te contamos cómo hacerlo, ¡no te la pierdas!   Facturación: ¿qué comprobantes debe emitir un RIMPE Emprendedor?   Generar y emitir facturas electrónicas bajo cumplimiento de las normativas del SRI, es obligatorio para RIMPE Emprendedores.   ¿Qué leyenda debe aparecer en la factura?   Es indispensable colocar en la leyenda: “Contribuyente Régimen RIMPE”. Además, debes especificar qué importa, incluyendo la validación, control y cumplimiento.   Deberes tributarios para contribuyentes RIMPE Emprendedores     Los contribuyentes RIMPE Emprendedores tienen ciertos deberes tributarios que deben cumplir. Los principales incluyen: – Mantenerse informado respecto a los cambios que impactan las obligaciones del RIMPE. Asimismo, es indispensable tener claro qué contribuyentes ingresan y salen del régimen. – Estar informado respecto a las fechas establecidas por las autoridades fiscales para los pagos de impuestos. Naturalmente, con la finalidad de hacer los pagos en los plazos establecidos. – Contar con un sistema de registro preciso para consignar los datos de las transacciones, tanto de ingresos como egresos. – Presentar las declaraciones de impuestos en los plazos establecidos. – Cumplir con las obligaciones de retención. Ten en cuenta que cumplir con tus deberes tributarios es clave para mantenerse en regla con la administración fiscal. Además, te evita problemas legales, sanciones, multas, e incluso cierres de tu negocio.   Autorización de transacciones     Para las autorizaciones de transacciones se emitirán facturas y demás documentos complementarios con la leyenda “Contribuyente Régimen RIMPE”. Deberán diferenciar los bienes, servicios o derechos objeto de la transacción, identificando a su vez aquellos que correspondan a actividades no sujetas al régimen.       Preguntas comunes sobre RIMPE Emprendedores   En este apartado te respondemos a las preguntas más frecuentes del RIMPE Emprendedores.   ¿Puedo estar en RIMPE si soy persona jurídica?   Sí, como RIMPE Emprendedor puedes ser persona natural o jurídica.   ¿Qué pasa si tengo ingresos mixtos?   Sí, siempre y cuando no se rebase el tope de los USD 300.000 en ingresos anuales.   ¿Puedo cambiarme a régimen general y cuándo conviene?   No. La duración del RIMPE debe ser por mínimo 3 años; sin embargo, si superas el tope de ingresos anuales, serás recategorizado automáticamente.   ¿Cómo sacar el RIMPE?   Es un proceso muy sencillo, si eres un nuevo contribuyente debes obtener el RUC a través del sitio web del SRI. Allí, podrás consultar si cumples con las condiciones requeridas e iniciar con tus actividades RIMPE automáticamente.   Para cerrar, queremos invitarte suscribirte al blog de Siigo Contífico, y así puedas estar al día respecto a la actualidad tributaria de Ecuador. Además, serás el primero en recibir nuestras publicaciones.    

Sabemos lo importante que resulta para tu empresa y para ti realizar un cierre fiscal de fin de año de forma exitosa. Por eso, con el fin de aclarar tus dudas, hemos preparado este artículo en el que encontrarás todo lo que necesitas de este proceso. ¡No te lo pierdas!   Cierre contable: ¿qué es y en qué consiste?   El cierre contable consiste en cuantificar y reportar las utilidades y pérdidas de una empresa una vez finalizado el ejercicio contable. Se trata de una de las herramientas contables más valiosa para la planificación, gestión y toma de decisiones. En otras palabras, con el cierre contable se busca hacer un análisis de las cuentas del negocio para cuantificar ganancias y pérdidas, y así conocer los resultados de la gestión empresarial durante el año. En el resultado del cierre se deben cerrar o cancelar las cuentas de resultados (ingresos, gastos, costos de venta y costos de producción) y trasladar ese resultado a las cuentas de balance (activo, pasivo y patrimonio).   Tema relacionado: Qué son los registros contables.   ¿Cuándo se realiza el cierre contable?     Es un proceso que debes hacer al final del año. Aunque puede variar conforme a la función de tu empresa. Regularmente, el año contable de las organizaciones concuerda con el año natural, así que si tu empresa sigue este calendario deberás hacer el cierre contable el 31 de diciembre. Recuerda que, al hacer dicho cierre, es necesario que elabores los asientos contables para la respectiva cancelación de todas las cuentas de resultado como pérdidas y ganancias, estas, tendrán que quedar en cero. A continuación, mencionamos las cuentas de resultados que debes revisar cuando elabores tu cierre contable: Ingresos. Gastos. Costos de venta. Costos de producción. Cuentas de activo, pasivo y patrimonio en el balance general.   Paso a paso para hacer el cierre contable   Para elaborar el cierre contable es necesario que revises y compruebes que la contabilidad de tu empresa y los documentos estén al día y que correspondan a lo estipulado en los libros de la misma. De igual manera, resulta fundamental que verifiques los ajustes que se requieren para realizar el Asiento de cierre; una vez evidencies que todo funciona correctamente y que los documentos están en orden, ya estarás listo para cerrar tu año contable siguiendo los pasos descritos a continuación:   1. Balance de comprobación de sumas y saldos   Este instrumento contable refleja los saldos del DEBE y del HABER de todas las cuentas con las que operamos; además sirve como base para la posterior preparación de las cuentas anuales. Por eso, si tu balance de comprobación no cuadra, seguramente exista un error en alguno de los asientos del Libro Diario. Asegúrate de que todos los datos de la contabilidad de tu empresa corresponden y pertenecen a lo expuesto. Con el balance de comprobación podrás conciliar el Libro Mayor con la estructura económica y financiera de tu empresa y puedes elaborarlo de dos formas: por totales o por saldos. En ambos casos, asegúrate de que tu balance de comprobación contenga los siguientes elementos: Nombre del negocio. Período o fecha. Código de cada cuenta. Nombre de la cuenta. Suma del DEBE y el HABER. Saldo.   También puedes leer: Estado de resultados   2. Revisión del cuadro de cuentas del Plan General Contable   Para que llegues a buen término con el cierre contable, revisa, confronta y comprueba que no haya errores en las cuentas. Los elementos contables de una empresa incluyen: Financiación básica. Activo no corriente. Existencias. Acreedores y deudores por operaciones comerciales. Cuentas financieras. Compras y gastos. Ventas e ingresos. Gastos imputados al patrimonio neto. Ingresos imputados al patrimonio neto.   3. Contabilidad de existencias   Responde al inventario, es decir, debes dar cuenta de a la totalidad de las unidades de producto que aún no han sido vendidas.   4. Pago de deudas y créditos   Considera las deudas y compromisos que quedan pendientes en el año, así como los créditos que no se alcanzaron a cobrar.   5. Ajustes por periodificación   Ten en cuenta todos los conceptos por gatos e ingresos que se anticipan al beneficio como, por ejemplo, la inversión en nuevos espacios de trabajo y variedad de herramientas.   6. Regulación de pérdidas y ganancias   Debes tener en cuenta la diferencia entre los ingresos y gastos de la empresa durante el año.   7. Amortizaciones e inmovilizado material de la empresa   Considera las cifras de las liquidaciones y del inmovilizado material que se presentaron durante el año.   8. Libros contables   Es necesario que verifiques y cierres los libros de inventarios y cuentas anuales.   9. Asientos contables para el cierre   Por último, debes realizar los asientos de regularización, de cierre y de apertura. En breve te explicaremos en qué consiste cada uno.   ¿Cómo se define el periodo contable para hacer el cierre anual?   La mayoría de las veces el cierre anual contable se efectúa en los últimos meses del año al cierre del ejercicio y en él se exponen: la regularización de las cuentas de los gastos e ingresos, así como las cuentas de patrimonio y la elaboración de cada uno de los asientos contables de cierre. Habitualmente, las empresas lo hacen cada 31 de diciembre y, a partir de allí, tienen: 3 meses (31 de marzo) para formular y determinar todas las cuentas. 4 meses (30 de abril) para legalizar y soportar sus libros. 6 meses (30 de junio) para hacer la Junta General donde se aprobarán todas las cuentas anuales. Dicho lo anterior, cabe aclarar que, aunque es cierto que habitualmente el período contable corresponde al año natural, cada empresa tiene la libertad de escoger el lapso de tiempo a 12 meses que más se acomode a su gestión y necesidades. Y como en todo existen excepciones, hay empresas donde el ejercicio contable es inferior al año; en este caso, la exoneración en el cierre se da cuando: Nace una sociedad o empresa: su año contable iniciará en ese instante y el cierre se realizará según el plazo establecido. Cuando la sociedad se disuelve sin culminar sus proyectos o si se presentara algún cambio jurídico dentro de la misma, su ejercicio terminaría de inmediato. En cualquiera que sea la situación, el cierre contable anual se hará cada 12 meses; una vez se aprueben todas las cuentas, habrá que depositarlas en el Registro Mercantil durante el mes siguiente a la Junta que aproximadamente se hace el 30 de junio. Pasados 15 días calendario se certifica en el Boletín Oficial de Registro todas aquellas sociedades que cumplen con las obligaciones y soportes exigidos por la ley. Ten en cuenta que para que haya un cierre anual deben existir doce cierres mensuales, lo que significa que este proceso debe llevarse a cabo cada mes y preferiblemente en los mismos días para que al finalizar se tenga una mejor lectura de los datos obtenidos y la comparación que se realice sea óptima y con poca probabilidad de error. Por ende, resulta de gran importancia tener al día la gestión de tu empresa para que al momento de hacer el cierre no se generen errores ni dolores de cabeza. Te recomendamos, entonces, para facilitar este proceso y potencializar tu gestión, uses el Sistema Contable Online que Siigo Contífico tiene para ti.   Tema de interés: Cómo funciona un sistema contable    ¿Cuáles son los asientos de cierre contable?       El asiento de cierre es cuando una empresa cierra su contabilidad, bien sea mensual o anualmente, si en algún momento se dejara de registrar actividad, aunque sea solo de forma momentánea, se finalizará el ejercicio contable y habrá que iniciar otro. Los asientos contables son: Asiento de regularización:proceso que consiste en liquidar todas las cuentas de ingresos y gastos, de esta manera se obtendrá el resultado del ejercicio. Asiento de cierre:permite el cierre definitivo del ejercicio contable y se presenta al final del Libro diario. Además, se cancelan los saldos de las cuentas patrimoniales. Asiento de apertura:da conocer el estado contable de la empresa al comenzar cada ejercicio económico. Adicionalmente, refleja el inventario inicial que tiene.   ¿Cómo hacer los asientos de cierre contable?   Para realizar los asientos contables debes: Verificar y comprobar que la operatividad general de la empresa esté totalmente contabilizada. Liquidar las cuentas de ingresos y gastos; pérdidas y ganancias para obtener el resultado final del ejercicio contable. Es indispensable terminar siempre con el asiento de cierre, así no se escapará ningún detalle.   Automatización del cierre contable y fiscal   La automatización del cierre contable es una medida altamente efectiva para asegurar buenos resultados y ahorrar tiempo. En este apartado te contamos por qué:   ¿Por qué automatizar el cierre contable? Beneficios clave   Implementar herramientas como un software contable para hacer tu cierre contable es clave para poder optimizar tu gestión contable. Esto se debe a que ofrece múltiples ventajas, las principales son: Te ayuda a ahorrar tiempo en tareas repetitivas susceptibles a errores como cálculos, análisis de datos y detección de diferencias. Un sistema especializado hace estas tareas de forma automatizada, inmediata y sin margen de error. Evita las pérdidas financieras, ya que facilita la detección de patrones, anticipándose a riesgos. Si actúas de forma estratégica, podrás tomar acciones preventivas para evitar problemas en tus procesos y pérdidas. Aumentas la productividad, ya que liberas tiempo en tareas repetitivas para enfocarte en la estrategia y el crecimiento de tu negocio.   Cómo la automatización reduce errores y tiempos en el cierre   Evitar los errores comunes en el cierre contable debe ser una de las prioridades de tu gestión contable. Por eso, la automatización puede ser tu mejor aliado, ya que la naturaleza de su tecnología evita los errores casi por completo. Al mismo tiempo, agiliza tiempos, ya que se encarga de tareas que tardan días en minutos. Lo mejor es que la calidad de tus procesos no se ve comprometido, en cambio, hay mayor efectividad.   Automatización del cierre fiscal: evitar multas y cumplimiento normativo   Si comparas una generación automática de estados financieros podrás identificar que los documentos no solo son más completos. También, garantizas la aplicación de las normativas obligatorias que exigen los entes de control fiscal y tributario en Ecuador. En otras palabras, un software contable garantiza el cumplimiento de las leyes vigentes que exige el SRI. Por tanto, evitarás multas y sanciones, así no tendrás de qué preocuparte.   Cómo usar Contífico para un cierre contable eficiente   Al contar con un software contable para hacer cierre contable se agiliza el proceso, optimizando tiempos y mejorando resultados. Es en este sentido que Siigo Contífico, se convierte en un aliado ideal, ya que ofrece soluciones completas y altamente efectivas. A continuación, te contamos cómo hacer los procesos de cierre contable con Siigo Contífico. ¡Empecemos!   Generación automática de estados financieros con Siigo Contífico   En el siguiente video te contamos cómo hacer la generación automática de estados, en este caso, el balance general:   Conciliaciones bancarias automáticas paso a paso   Para realizar una conciliación bancaria automática con Siigo Contífico, solamente debes seguir los pasos que te compartimos en el siguiente video:   Consultar asientos contables   Desde Siigo Contífico, puedes consultar tus diferentes asientos contables, para ello, debes seguir la siguiente ruta: 1. Te diriges a la sección de Contabilidad y seleccionas la opción Asiento. 2. Después, aplica los filtros desde la vista del Libro Diario, en la sección Búsqueda. Después, deberás llenar los espacios para establecer los criterios de búsqueda. Recuerda que, desde Siigo Contífico, puedes consultar los siguientes asientos: Asientos de compra. Asientos de venta. Asientos de depósito. Asientos de inventario. Asientos de retención. Asientos manuales. Asientos de ingresos. Asientos de egresos. Asientos de cierre automático. Asientos de nómina. Asientos de depreciación.   Cierre automático   Para realizar tu cierre fiscal de fin de año de forma automática en el software de Siigo Contífico, debes seguir los pasos que te mencionamos en este video:   Los beneficios tributarios que tendrá tu empresa al realizar el cierre contable     Realizar un cierre contable a tiempo y de manera cuidadosa traerá grandes beneficios a tu empresa: Disponer de información clave y trascendental que permita la toma de decisiones relacionadas con la aplicación del resultado del ejercicio (distribución de las utilidades, dotación de reservas, ampliaciones de capital, reserva legal y especial). Aplicación idónea de las disposiciones legales y reglamentarias, cotizando lo justo conforme se den los resultados obtenidos en el ejercicio. Favorece las asociaciones y nuevos negocios entre empresas. Aprovechamiento de los incentivos tributarios que constan en las normas pertinentes.   ¿Cuáles son los asientos de cierre contable?   El asiento de cierre es cuando una empresa cierra su contabilidad, bien sea mensual o anualmente, si en algún momento se dejara de registrar actividad, aunque sea solo de forma momentánea, se finalizará el ejercicio contable y habrá que iniciar otro. Los asientos contables son: – Asiento de regularización: proceso que consiste en liquidar todas las cuentas de ingresos y gastos, de esta manera se obtendrá el resultado del ejercicio. – Asiento de cierre: permite el cierre definitivo del ejercicio contable y se presenta al final del Libro diario, además, se cancelan los saldos de las cuentas patrimoniales. – Asiento de apertura: da conocer el estado contable de la empresa al comenzar cada ejercicio económico; adicionalmente, refleja el inventario inicial que tiene.   ¿Cómo hacer los asientos de cierre contable?   Para realizar los asientos contables debes: 1. Verificar y comprobar que la operatividad general de la empresa esté totalmente contabilizada. 2. Liquidar las cuentas de ingresos y gastos; pérdidas y ganancias para obtener el resultado final del ejercicio contable. 3. Es indispensable terminar siempre con el asiento de cierre, así no se escapará ningún detalle.     Los beneficios tributarios que tendrá tu empresa al realizar el cierre contable   Realizar un cierre contable a tiempo y de manera cuidadosa traerá grandes beneficios a tu empresa: – Disponer de información clave y trascendental que permita la toma de decisiones relacionadas con la aplicación del resultado del ejercicio (distribución de las utilidades, dotación de reservas, ampliaciones de capital, reserva legal y especial).} – Aplicación idónea de las disposiciones legales y reglamentarias, cotizando lo justo conforme se den los resultados obtenidos en el ejercicio. – Favorece las asociaciones y nuevos negocios entre empresas. – Aprovechamiento de los incentivos tributarios que constan en las normas pertinentes.   Ejemplo práctico de asientos de cierre contable   ¿Deseas realizar el cierre contable de tu negocio y no sabes cómo empezar? No te preocupes, en esta sección desarrollaremos un ejemplo detallado para que puedas tener una mejor guía. En nuestro caso a trabajar, vamos a ubicarnos en un barrio de Quito, donde hay una tienda de accesorios tecnológicos. Su nombre es TechAccesorios; su foco es la venta de elementos como fundas, cargadores, audífonos y otros gadgets para celulares. El primer semestre de 2024 la tienda reportó un crecimiento en sus ventas del 5% en comparación con el mismo periodo en 2023. Esto, es una señal positiva de desarrollo, por lo que se pronostica un buen reporte del cierre contable. A continuación, desarrollaremos paso por paso nuestro ejemplo de cierre contable:   1. Balance de comprobación de sumas y saldos     Asiento contable de los ingresos     Asiento contable de los gastos     2. Revisión del cuadro de cuentas del plan general contable   Tecno Barrio debe asegurarse de que las cuentas utilizadas estén alineadas con el Plan General Contable, cumpliendo las normativas del SRI. Esto incluye revisar las clasificaciones de las cuentas para reflejar fielmente las operaciones.   3. Contabilidad de existencias     4. Pago de deudas y créditos   – Cuentas por cobrar: $2,000 (clientes con créditos aún no pagados) – Cuentas por pagar: $3,000 (pendientes a proveedores)   5. Ajustes por periodificación   En este caso, TechAccesorios trabaja los gastos de renta anticipados en donde paga su renta trimestralmente, y un mes cubre parte del próximo semestre. Por tanto, se debe ajustar solo el monto del primer semestre en los gastos.   6. Regulación de pérdidas y ganancias     7. Preparación de los estados financieros     8. Balance general     9. Generación de informes y ajustes finales   – Informe financiero: este informe debe mostrar el crecimiento y los resultados obtenidos. Su objetivo es evaluar el desempeño del negocio y facilitar la toma de decisiones para el siguiente periodo fiscal. – Ajustes contables: no se puede olvidar la verificación de todos los ingresos, gastos y transacciones. De esta manera, podrás asegurar que estén correctamente registrados, evitando errores y omisiones. Estructura el documento de manera detallada y con todos los datos puntuales respecto a las fechas, gastos y cifras.   Planificación del cierre fiscal de diciembre   Al trabajar la automatización en el cierre contable es igual de imprescindible contar con una adecuada planificación. Aquí te compartimos un modelo base que puedes utilizar:   Prepara para el 26 de diciembre los siguientes puntos: Registro de CURs contables y presupuestarios Tener retenciones del Impuesto a la Renta revisadas y bajo cumplimiento de las normativas exigidas por el SRI Servicio de Rentas Internas. Validar que todos los puntos de facturación electrónica estén correctos y bajo cumplimiento.   Para el 31 de diciembre ten debes tener listo: La anulación automática de compromisos presupuestarios no devengados Asegurar que todas las conciliaciones tributarias estén correctas. Validación de deducciones. Revisión de la declaración de IVA.   Errores comunes en el cierre contable y cómo evitarlos   En esta parte, te diremos sobre los errores comunes en el cierre contable y cómo evitarlos: No registrar las provisiones de los beneficios y gastos de seguridad, como vacaciones, décimo tercero, décimo cuarto, fondos de reserva y utilidades. Para evitarlo, lo ideal es llevar un cálculo y registro. Dejar saldos sin conciliar con clientes y proveedores, algo común que pude generar acumulación de deudas, incluso pérdidas. Evítalo llevando conciliaciones mensuales y confirmando saldos regularmente. No llevar un control de inventarios riguroso para evitar acumulaciones, pérdidas o falta de stock. Por ello, lo ideal es implementar un sistema de gestión físico o digital que se mantenga actualizado. Otro error común es mantener anticipos que ya se materializaron como gastos o compras. Por esto es clave revisar y actualizar esta información en tiempo real. Trabar transacciones sin respaldo es algo común, pues se suele pasa por alto este proceso. La solución ideal ante esto es llevar un archivo con toda la documentación de los soportes.   Asegúrate de aplicar estas recomendaciones finales y, por supuesto, implementar una herramienta efectiva y competitiva que apoye tu cierre contable con éxito. Recuerda que si te gustó este artículo te puedes suscribir a nuestro blog, solo debes llenar el formulario que encuentras aquí abajo.