RIMPE: Régimen para Emprendedores y Negocios Populares en Ecuador

En Ecuador, existen diferentes regímenes especiales, el RIMPE es uno de ellos. Este, cobija a ciertos contribuyentes especiales con el objetivo de impulsar su economía y facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

En este artículo te contaremos a detalle de qué se trata el RIMPE, cuáles son los contribuyentes que acoge, sus obligaciones y más. ¡Quédate hasta el final!

 

¿Qué es el RIMPE y para qué sirve en Ecuador?

 

El Régimen para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) fue uno de los puntos más importantes que se incluyó en la Ley Orgánica Para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal.

Esta Ley surgió en 2021 para hacer frente a la crisis económica que atravesaba el país, y el mundo, tras la pandemia del covid-19. En ella, se especificó quiénes serían los contribuyentes que cobijaría y bajo qué características, principalmente pymes y mipymes.

El Régimen RIMPE en Ecuador entró en vigencia el 1 de enero de 2022; sin embargo, en los últimos años ha recibido ajustes y actualizaciones. Tener claro qué es el RIMPE y cuáles son sus cambios es indispensable para los contribuyentes, ya que sus obligaciones han variado.

 

¿Quiénes pertenecen al RIMPE en 2026 y cómo se clasifican?

 

En el Régimen RIMPE existen dos grupos de contribuyentes: RIMPE Emprendedores y RIMPE Negocios Populares. A continuación, te contamos las características de cada uno:

 

RIMPE Emprendedores

 

En Ecuador, los Contribuyentes denominados Emprendedores, en el marco del RIMPE, son aquellas personas que realizan actividades económicas como independientes. Estas pueden ser personas naturales o jurídicas y deben cumplir con ciertos requisitos, tales como:

– Generar ingresos brutos entre USD 20.000 y USD 30.000 anualmente.

– No realizar actividades excluidas por el RIMPE.

– No ser parte de otra sociedad o empresa.

Al cumplir con estas características, calificas como un contribuyente RIMPE Emprendedor. Lo que significa que podrás acceder a los beneficios y obligaciones de este régimen especial.

 

RIMPE Negocios Populares

 

Se conocen como RIMPE Negocios Populares a aquellas personas naturales que demuestren ingresos brutos no mayores a $20.000 USD al año. Ten presente que, al hablar de ingresos brutos en este ámbito, se toman en cuenta aquellos que se facturan, así como los descuentos y devoluciones.

Según lo estipulado por la Corte Constitucional y el SRI, un negocio popular dentro del RIMPE, no requiere constituirse como sociedad.

Los principales negocios que califican serían:

• Bazares

• Comercios de abarrotes

• Ferreterías

• Papelerías

• Peluquerías

• Tiendas de barrio

 

Negocios Populares vs. Emprendedores: diferencias clave y obligaciones

 

Aquí te contaremos las principales diferencias entre RIMPE Emprendedores y RIMPE Negocios Populares.

 

Características	Negocio popular	Emprendedor
Tipo de contribuyente	Personas naturales. No es obligatorio constituirse como sociedad.	Pueden ser personas naturales o sociedades.
Tope de ganancia	USD 0 a USD 20.000	USD 20.000 a USD 300.000
Facturación electrónica	Pueden emitir notas de venta	Deben emitir facturas electrónicas bajo cumplimiento del SRI.
Impuesto de Valor Agrado (IVA)	Deben grabar y presentar declaración de IVA.	Deben grabar y presentar declaración de IVA.
Impuesto a la Renta (IR)	Tarifa basada en ingresos anuales.	Pago basado en fracción básica.

 

Impuestos en el RIMPE: Impuesto a la Renta, IVA y retenciones

 

Se había decretado que los negocios populares debían pagar una tarifa fija de USD 60 por cada año fiscal. Esto incluía el pago del Impuesto de Renta y el IVA. Sin embargo, tras la emisión la Ley para el Fortalecimiento de la Economía Familiar en 2023 se presentaron varios cambios.

A continuación, te detallamos los principales cambios al respecto:

 

Impuesto a la Renta (IR)

 

Actualmente, se aplica una tarifa porcentual progresiva de acuerdo con los ingresos brutos. El pago porcentual del IR para Negocios Populares aplica de la siguiente manera:

Ingresos anuales	Tarifa de Impuesto a la Renta
USD 0 a USD 2.500	USD 0
USD 2 500,01 a USD 5.000	USD 5
USD 5 000,01 a USD 10.000	USD 15
USD 10 000,01 a USD 15.000	USD 35
USD 15 000,01 a USD 20.000	USD 60

 

En cuanto a los contribuyentes denominados Emprendedores dentro del RIMPE, el pago de IR aplica bajo lo estipulado en la siguiente tabla:

Ingresos anuales	Impuesto a la fracción básica	Tipo marginal sobre la fracción excedente
USD 20 000 a USD 50.000	USD 60	1,00%
USD 50 000 a USD 75.000	USD 360	1,25%
USD 75 000 a USD 100.000	USD 672.50	1,50%
USD 100 000 a USD 200.000	USD 1.047, 50	1,75%
USD 200 00 a USD 300.000	USD 2.797,52	2,00%

 

Impuesto de Valor Agregado (IVA)

 

Tanto los contribuyentes RIMPE Emprendedores como RIMPE Negocios populares, deben grabar IVA y declarar este impuesto bajo la tarifa del 12%.

 

Facturación y deberes formales en 2026

 

Para seguir un correcto desarrollo del artículo 97.7 de la Ley de Equidad Tributaria Régimen Impositivo te presentamos los deberes formales que debes cumplir:

• Los contribuyentes RIMPE Negocios Populares no están obligados a generar y emitir facturas electrónicas bajo reglamentación del SRI.

• Contribuyentes RIMPE Emprendedores deberán generar y emitir factura electrónica.

• Deben hacer registro de las compras y las ventas que realizan.

• Los negocios sujetos al RIMPE tendrán un tiempo máximo de permanencia contará desde el primer momento en el que se generen y registren ingresos operacionales.

• Instrucciones privadas sin fines de lucro: podrán acogerse a la presentación semestral del IVA, sin que esto impida la pérdida de exoneración de Impuesto a la Renta.

• Los contribuyentes que han sido excluidos del RIMPE, por ningún motivo podrán volver a ingresar a este régimen.

• Ningún contribuyente podrá permanecer por más de tres periodos fiscales dentro del RIMPE.

 

Retención en la fuente

 

En 2023 se determinó que los respectivos pagos de retención al Impuesto de Renta serían obligatorios. Esto entró en vigor desde el 1 de enero de 2024 y aplicará para las transferencias que se realicen a través del Sistema Financiero.

El valor para pagar como retención se ajusta al porcentaje de pago anticipado que se realiza comúnmente. Por tanto, el proceso no será distinto, aunque se trate de contribuyentes del RIMPE.

 

Eximición de deudas de negocios populares

 

Tras la emisión de la Ley de Eficiencia Económica y Generación de Empleo en diciembre de 2023, se decretó la condonación del IR a negocios populares que estuvieran en mora. La condición para aplicar a este beneficio es no haber pagado los USD 60 en marzo de 2023.

Importante: a partir de mayo de 2024 todos los negocios populares están obligados a pagar los USD 60 de IR.

 

Permanencia, exclusiones y cómo saber si tu negocio está en el régimen correcto

 

Este 2026 el SRI anunció la recategorización y exclusión de miembros del RIMPE debido a que se han superado los topes de ingresos. En este apartado, te detallamos cada punto clave:

 

¿Quiénes saldrán del RIMPE?

 

Los contribuyentes dentro del RIMPE que hayan superado el tope de ingresos anuales de los USD 300.000 saldrán del Régimen.

 

¿Quiénes serán recategorizados dentro del RIMPE?

 

La recategorización aplica puntualmente a RIMPE Negocios Populares que superaron el tope de ingresos de los USD 20.000. Si sus ingresos no superan los USD 300.000 se recategorizarán como RIMPE Emprendedor.

 

Permanencia máxima 

 

El Régimen es temporal y tiene una vigencia de 3 años donde los negocios populares y emprendedores se deben alinear a dicha normativa mientras conserven su condición.

 

 

¿Qué pasa al salir del RIMPE?

 

Quienes salgan del RIMPE migrarán automáticamente al Régimen simplificado y, por ende, deberán cumplir con las obligaciones de este régimen.

 

Actividades excluidas más comunes

 

A la fecha, las actividades excluidas del RIMPE son:

• Actividades que se mencionan en los Artículos 28 y 29 de la Ley de Régimen Tributario Interno, como lo son aquellas relacionadas a contratos de construcción y actividades de urbanización, lotización y similares.

• Contribuyentes cuyos ingresos brutos sean superiores a USD 300.000 en el año anterior.

• Contribuyentes inscritos en el RUC con una actividad económica no registrada.

• Actividades profesionales, mandatos y representaciones.

• Inversión extranjera directa.

• Actividades realizadas en el marco de laboratorios médicos y farmacéuticas.

• Industrias básicas, financieras, de seguros y Economía Popular y Solidaria.

• Actividades que se realizan en asociación público-privado.

• Todas aquellas actividades relacionadas con el sector de hidrocarburos, minería y petroquímica.

• Transporte.

• Agropecuarias.

• Comercializadoras de combustible.

• Actividades en relación de dependencia.

• Rentas de capital.

• Regímenes especiales.

 

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