El reparto de utilidades en México es una obligación que tienen las empresas y consiste en compartir parte de sus ganancias con sus trabajadores. Este pago, también conocido como PTU México, se realiza cuando el negocio genera utilidades fiscales durante el ejercicio.
En este artículo conocerás qué es el reparto de utilidades 2026, cuándo se paga PTU, cómo se calcula y quién tiene derecho a utilidades en México.
El reparto de utilidades o Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es una prestación laboral obligatoria. Consiste en distribuir entre los trabajadores un porcentaje de la renta gravable fiscal de la empresa.
Es decir que, no se calcula sobre la utilidad contable, sino sobre la base fiscal determinada para el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Evitando confusiones al momento de calcular el monto a repartir.
Las utilidades son las ganancias que obtiene una empresa después de restar sus costos y gastos a los ingresos generados en un periodo determinado.
Sin embargo, para efectos del reparto de utilidades en México, no se toma como base esta utilidad contable, sino la renta gravable fiscal. Esto último es el resultado calculado conforme a las disposiciones del ISR.
En términos simples, la utilidad contable refleja el desempeño financiero del negocio. Mientras que la utilidad fiscal considera ajustes y deducciones autorizadas por la ley para determinar el monto sobre el cual se calcula la PTU en México.
Determinar que tu negocio generó utilidades requiere del cálculo de la renta gravable del ejercicio fiscal, la cual se hace según la siguiente fórmula:
Si el resultado es positivo y supera los $300,000 MXN, estás obligado a realizar el pago de utilidades en México.
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En este caso, no estás obligado a repartir PTU; sin embargo, es importante contar con el respaldo fiscal que lo demuestre ante cualquier revisión.
De acuerdo con la STPS, el cálculo del PTU en México se realiza sobre el 10% de la utilidad fiscal. Este monto se divide en dos partes para su distribución:
Es importante recordar que actualmente existe un tope para el pago de utilidades México. El límite es de tres meses del salario del trabajador o el promedio de la PTU recibida en los últimos tres años, aplicándose lo que más beneficie al empleado.
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Para el cálculo PTU en México, se toma como base el salario diario ordinario.
Se incluye:
No se incluye:
En el caso de salario variable, se debe calcular el promedio del ingreso diario que el trabajador recibió durante el año fiscal.
En tu contabilidad, debes registrar el monto total de la PTU como una obligación por pagar.
| Ingresos acumulables | $2,000,000.00 |
|---|---|
| (-) Ingresos no deducibles de los exentos de los trabajadores |
$13,600.00 |
| = Ingresos disminuidos | $1,986,400.00 |
| (-) Deducciones autorizadas | $500,000.00 |
| = Renta gravable para PTU | $1,486,400.00 |
| (x) Porcentaje de participación | 10% |
| = PTU por pagar | $148,680.00 |
Tomando como base el ejemplo, el cálculo da como resultado una PTU por pagar de $148,680.00, que representa el monto total que la empresa deberá distribuir entre sus colaboradores y que debe quedar registrado contablemente hasta su pago.
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La fecha de reparto de utilidades depende del tipo de contribuyente. Las personas morales deben pagarlo a más tardar el 30 de mayo, mientras que las personas físicas con actividad empresarial tienen como límite el 29 de junio.
Estos plazos corresponden a los 60 días posteriores a la presentación de la declaración anual del ISR.
Si la empresa generó utilidades y no realiza el pago en estas fechas, el trabajador tiene un año a partir del día siguiente de la fecha límite para reclamar este derecho.
Las empresas obligadas al reparto de utilidades en México son aquellas que cumplen con lo siguiente:
Sin embargo, existen algunas excepciones y situaciones particulares que levantan la obligatoriedad de esta prestación, como veremos a continuación.
El artículo 126 de la LFT establece el listado de las empresas que no están obligadas a repartir utilidades:
No tienen derecho al reparto de utilidades:
Los trabajadores del Estado no reciben PTU, ya que se rigen por un sistema laboral distinto al del sector privado.
Los trabajadores domésticos no participan en el reparto de utilidades, debido a que no forman parte de una actividad empresarial que genere utilidades.
Los trabajadores temporales sí tienen derecho a utilidades siempre que hayan laborado al menos 60 días durante el año fiscal.
No tienen derecho quienes prestan servicios bajo el régimen de honorarios, ya que no existe una relación laboral formal.
Quienes tienen derecho al pago de utilidades en México son:
Con la cercanía de la Declaración Anual y el reparto de utilidades, es necesario contar con las herramientas más eficaces para hacer tus cálculos precisos y pagarles a tus colaboradores a tiempo.
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