En México, todos los trabajadores que ganan el salario mínimo tienen el beneficio fiscal de recibir un subsidio al empleo, el cual disminuye el impacto de la retención del Impuesto Sobre la Renta.
Es una iniciativa del gobierno federal para que el importe del salario neto de quienes perciben el ingreso mínimo, no se vea tan afectado por el descuento después de impuestos. Digamos que, en lugar de retener parte del sueldo, el gobierno da un colchón para abonar o pagar por completo el ISR que surja de la nómina del trabajador.
Actualización del decreto del subsidio para el empleo
En 2024, la tabla utilizada para el cálculo del subsidio al empleo quedó obsoleta frente al aumento del salario mínimo, pues todos los trabajadores dejaron de ser acreedores al subsidio. Por lo tanto, se estableció una cuota fija y nuevos lineamientos que exigen la actualización del monto conforme al valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
El 31 de diciembre de 2025 se publicó el “Decreto por el que se modifica el diverso que otorga el subsidio para el empleo” en el Diario Oficial de la Federación, actualizando la cuota del subsidio al empleo.
Que, en este sentido, se actualiza el porcentaje de 13.8% de la Unidad de Medida y Actualización mensual a 15.02%, el cual representa un monto de $536.22 (quinientos treinta y seis pesos 22/100 M.N.) a efecto de que su aplicación permita que el aumento en el ingreso disponible de las personas trabajadoras, después del impuesto sobre la renta respectivo, sea proporcional al aumento del 13% del salario mínimo general del interior del país vigente a partir del 1 de enero de 2026;
En el mismo Decreto se establece que, durante enero de 2026, se aplica un porcentaje de 15.59% de la UMA vigente en 2025 para el subsidio al empleo, siendo un cálculo temporal mientras entra en vigor el nuevo valor de la UMA, el 1 de febrero.
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Principales cambios en subsidio al empleo 2026
¿A quiénes impacta el subsidio al empleo?
De acuerdo con el decreto para el subsidio al empleo, todos los trabajadores que perciban el salario mínimo o un ingreso mensual que no exceda el límite de $11,492.66 tienen derecho a recibir el beneficio fiscal. Esto significa que verán un impacto en su carga fiscal y en el sueldo neto a recibir, disminuyendo o eliminando en su totalidad la retención del Impuesto Sobre la Renta.
¿Cómo se calcula el subsidio al empleo con la actualización?
La cuota fija del subsidio al empleo se calcula multiplicando el porcentaje establecido por el valor mensual de la UMA vigente; y, es importante tomar en cuenta que ambos se actualizan anualmente, por lo que es necesario mantenerse informado con cada inicio de año.
Debido al aumento de salario mínimo y el cambio en el valor de la UMA para 2026, el porcentaje aplicable para el cálculo del subsidio al empleo es de 15.02%
Cálculo por periodos menores a un mes
El Artículo Segundo del Decreto establece que, para quienes realicen pagos por periodos menores a un mes, el subsidio aplicable se calculará de la siguiente forma:
- Dividiendo la cuota fija del subsidio entre 30.4.
- Multiplicando el resultado por el número de días del periodo de pago.
El mismo artículo establece que la cantidad correspondiente del subsidio no podrá exceder el monto mensual de la cuota fija ya establecida.
Cálculo por periodos mayores a un mes
En el caso de quienes realizan pagos en una sola exhibición, comprendiendo dos o más meses, el cálculo del subsidio se realizará multiplicando la cuota fija por el número de meses que comprenda el pago.
¿Cuándo se da el subsidio al empleo?
El subsidio para el empleo es un beneficio fiscal que se otorga a todos los trabajadores que cumplan con los requisitos:
- Aquellos que reciban ingresos por sueldos y salarios ordinarios,
- Y no excedan el monto de los $11,492.66 mensuales.
Si el trabajador cubre ambas condicionantes, el patrón debe aplicar el subsidio al empleo de forma mensual al momento de calcular la nómina.
¡Que no se te pase ninguna fecha fiscal!
Trabajadores con dos o más empleadores
Cuando se trate de un contribuyente que trabaje para dos o más empleadores, el colaborador debe decidir quién proporcionará el subsidio al empleo e informar a los otros patrones, por escrito, para que no se duplique el beneficio.
Los empleadores deben conservar el aviso del trabajador como parte de su contabilidad.
¿Cómo aprovechar un software de nómina para cumplir con el subsidio al empleo?
Implementar un software de nómina te permite automatizar el cálculo y la aplicación del subsidio al empleo en la nómina de tus trabajadores, agilizando el proceso y asegurando el cumplimiento de la norma vigente.
De forma general, un sistema de nómina también te ofrece ventajas como:
- Ahorro de tiempo en el procesamiento y dispersión masiva de la nómina.
- Reducción de errores en los cálculos, considerando variables como vacaciones, horas extra y otros.
- Mayor precisión en la determinación del ISR y del subsidio aplicable.
Al momento de elegir una herramienta especializada, es indispensable asegurarse que esté actualizada a los cambios vigentes. Herramientas como Aspel NOI permiten automatizar el cálculo y la generación de los CFDI de nómina con el complemento correspondiente, simplificándote el cumplimiento con los requisitos del SAT.
Si buscas una solución integral para optimizar tus procesos y gestionar eficientemente la nómina de tu empresa, Aspel NOI puede ser la respuesta que necesitas, ayudándote también a cumplir con tus obligaciones fiscales como patrón de forma segura y oportuna.
