La Declaración Anual es un reporte fiscal que los contribuyentes de México deben presentar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para informar sobre ingresos, deducciones, retenciones para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) anual, correspondiente al ejercicio fiscal 2025.
Declaración de impuestos, ¿qué es?
La Declaración Anual es un aplicativo fiscal donde se rinden cuentas al SAT sobre las ganancias netas que se obtuvieron en el ejercicio para determinar el ISR: si existe un impuesto por pagar o un saldo a favor.
Su presentación es una obligación establecida en el artículo 76 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y se debe realizar de forma digital, a través del portal del SAT.
¿Quiénes tienen la obligación de presentar su Declaración Anual?
Personas morales
Todos los contribuyentes registrados ante el SAT como persona moral están obligados a presentar su Declaración Anual.
Personas físicas
Las personas físicas sujetas a presentar la Declaración Anual son todas aquellas que perciban ingresos por:
- Honorarios por servicios profesionales.
- Actividades empresariales.
- Plataformas tecnológicas.
- Enajenación o adquisición de bienes.
Personas físicas asalariadas
Las personas físicas bajo el régimen de sueldos y salarios también deben presentar la declaración cuando:
- Haya recibido salarios de dos o más patrones.
- Si, además del salario, obtuvieron ingresos de otra actividad.
- Haya recibido salarios superiores a $400,000.00 durante el ejercicio a presentar.
Usualmente, la declaración de las personas físicas asalariadas es presentada por el patrón, a menos que el trabajador notifique expresamente su intención de presentar la Declaración Anual por cuenta propia para realizar deducciones personales.
Las personas físicas asalariadas que, durante un mismo ejercicio fiscal, obtuvo ingresos de dos patrones diferentes, están obligadas a presentar su declaración de forma independiente. Por ejemplo, si estuviste en nómina con una empresa y, a mitad de año, cambiaste de empleo con otro patrón, deberás presentar la Declaración Anual.
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Requisitos y preparación para la Declaración Anual
Antes de ingresar al portal del SAT para llenar tu aplicativo, es importante tener toda la información necesaria para evitar errores, omisiones o retrabajos durante el proceso. Puedes usar este checklist general como guía para la preparación de tu Declaración Anual.
- Accesos al SAT vigentes: ten a la mano tu RFC y contraseña, o tu e.firma con archivos .cer y .key. Serán necesarios para ingresar al aplicativo y firmar la declaración.
- Ingresos y comprobantes del año: reúne tus facturas emitidas, estados de cuenta y registros de ingresos correspondientes al ejercicio fiscal.
- Gastos y deducciones identificadas: considera las facturas de gastos deducibles y valida que cumplan con los requisitos fiscales para su aplicación.
- Conciliación de información: asegúrate de que tus registros contables coincidan con los CFDI emitidos y recibidos, así como con la información precargada en el SAT.
- Estados financieros actualizados: ten listos documentos como el balance general y el estado de resultados, especialmente si eres persona moral o llevas contabilidad formal.
- Cálculo preliminar de impuestos: realiza una estimación del ISR anual, considerando ingresos, deducciones, retenciones y pagos provisionales, para anticipar el resultado de la declaración.
Tener esta información lista y organizada agilizará el proceso y reducirá el riesgo de inconsistencias que puedan derivar en requerimientos por parte de la autoridad.
Paso a paso: ¿cómo hacer la Declaración Anual de impuestos?
La Declaración Anual se realiza llenando un formulario con campos referentes a ingresos, deducciones, retenciones y pagos provisionales.
El sistema ya cuenta con datos previos que se precargan en el aplicativo. En caso de ver información errónea o que no coincide con tu cierre fiscal y contable, puedes realizar la corrección e incluir la documentación que soporte las modificaciones.
Declaración anual personas físicas
1. Ingresa al portal del SAT y dirígete a “Declaraciones para personas”.
2. Despliega las opciones bajo la opción “Anual” y da clic en “Servicio”. Ingresa con tu RFC y contraseña o e.firma.
3. Selecciona en “Presentar Declaración”. El sistema arrojará la información precargada sobre tu régimen fiscal.
4. Confirma el ejercicio, tipo de declaración, periodo y contesta la pregunta sobre ingresos e impuestos en el extranjero. Luego, da clic en “Siguiente”.
5. Se abrirán los rubros correspondientes a: ingresos, deducciones y determinación. Ingresa a cada pestaña del aplicativo para corroborar y/o modificar los campos.
6. Una vez capturados los datos y verificados, da clic en “Pago”. El sistema calculará el saldo pendiente o a favor de ISR.
7. Da clic en “Revisar” para ver la vista previa y verificar todos los datos ingresados.
8. Finalmente, puedes enviarla en ese momento o guardarla (tienes un plazo de 30 días para guardar el formulario inconcluso).
9. Una vez enviado, aparecerá un mensaje de confirmación y el sistema solicitará tu e.firma para generar el acuse de recibo.
Declaración anual personas morales
1. Ingresa al minisitio de la Declaración Anual 2025
2. Selecciona la opción de régimen que corresponda a tu caso.
3. Ingresa al servicio e inicia sesión con tu contraseña o e.firma.
4. El sistema mostrará las pestañas de: ingresos, deducciones autorizadas, determinación, pago y datos adicionales.
5. Ingresa la información que te solicita en cada pestaña. La sección de “Datos adicionales” se refiere a información que debe validarse como estados financieros, ISR acreditable, atributos fiscales, entre otros.
6. Al finalizar, da clic en “Administración de la declaración” para ver el total de ISR anual. Debajo del monto, encontrarás las opciones de “Vista Previa” y “Enviar Declaración”.
7. Al enviar la declaración, el sistema te pedirá ingresar la e.firma para generar tu acuse de recibo.
¿Cuándo se presenta la Declaración Anual?
- Personas morales: tienen fecha límite hasta el 31 de marzo de 2026 para presentar la declaración anual.
- Personas físicas: tienen hasta el 30 de abril 2026 para enviar su aplicativo.
¡Que no se te pase ninguna fecha con el Calendario Fiscal!
¿Qué pasa si no presento mi Declaración Anual a tiempo?
El Código Fiscal de la Federación (CFF) presenta rangos de multas que se aplican de acuerdo con la gravedad de la infracción, la reincidencia y el tiempo de retraso.
Por presentar la Declaración Anual fuera del plazo, el inciso I del artículo 81, el inciso b) del artículo 82 del CFF, y el anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026 establecen una multa que va de los $2,050.00 a $50,710.00, más la aplicación de recargos y actualizaciones que incrementan el monto total.
¿De cuánto es la multa por no hacer la Declaración Anual de impuestos?
El inciso a) del artículo 82 del CFF y el anexo 5 de la RMF 2026 indican una multa que va de los $2,050.00 a los $25,360.00 para los contribuyentes sujetos a presentar su Declaración Anual, pero fallen en hacerlo.
Adicionalmente, la autoridad fiscal puede sancionar con la restricción temporal o cancelando el Certificado de Sello Digital (CSD).
¿Cuáles son las ventajas de hacer tu declaración?
Presentar la Declaración Anual puede representar beneficios económicos. A través de este proceso, los contribuyentes pueden aplicar deducciones personales y autorizadas que reducen la base gravable del ISR, los que disminuye el monto final a pagar.
Además, como el ISR se va cubriendo durante el año, mediante retenciones o pagos provisionales, es posible que, al hacer el cálculo anual, obtengas un saldo a favor. En ese caso, puedes solicitar la devolución del impuesto y recuperar el dinero, o abonarlo para impuestos futuros.
¿Cómo solicitar la devolución de impuestos?
Al presentar la Declaración Anual, si obtienes un saldo a favor, el SAT tiene un esquema de devolución para personas físicas y personas morales.
Para contribuyentes persona física, la devolución se realiza de forma automática al enviar la declaración, siempre que:
– Selecciones la opción de devolución.
– Registres una CLABE interbancaria a tu nombre.
– La información no presente inconsistencias.
– Se presente la declaración en tiempo y forma.
Cuando se cumplen las condiciones, el SAT procesa el saldo a favor sin necesidad de un trámite adicional y deposita el monto directamente en la cuenta.
Si la devolución no se autoriza automáticamente, será necesario hacer la solicitud manual a través del portal del SAT, usando el Formato Electrónico de Devoluciones (FED) y adjuntando la documentación que respalde el saldo a favor.
Para las empresas, la devolución de saldo a favor no es automática y se debe realizar la solicitud manual, por medio del Formato Electrónico de Devoluciones (FED).
Otras preguntas frecuentes:
¿Cuál es el porcentaje de ISR que debo aplicar?
Cada año se publican en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal las tablas de ISR aplicables al ejercicio. Ahí se desglosan las tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y del impuesto anual.
Te invitamos a revisarlas para identificar la tarifa aplicable a tu caso particular.
¿Debo declarar ingresos por criptomonedas?
Sí, los ingresos por criptomonedas deben declararse en la Declaración Anual. El SAT los considera ingresos acumulables y grava la ganancia obtenida por su venta o uso, conforme a la Ley del ISR.
¿Cómo pago el ISR anual?
Al enviar la declaración se genera un acuse de recibo con la información de los bancos autorizados y las cuentas a las que puedes realizar el pago. La autoridad permite pagar el impuesto por transferencia, tarjeta de crédito o débito o cheques.
¿Qué puedo deducir en la declaración anual?
Se pueden deducir todos los egresos relacionados a la actividad empresarial, siempre y cuando:
- Sea un gasto necesario para el desarrollo de la actividad.
- Estén justificados con sus correspondientes facturas.
- Se hayan realizado durante el ejercicio fiscal a declarar.
Adicionalmente, las personas físicas también pueden aplicar deducciones personales.
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