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¿Sientes la presión de la Declaración Anual conforme se acercan las fechas? ¡No te preocupes! Para hacer tu declaración solo debes tener a la mano la información de tu cierre contable y fiscal para llenar el formulario del Servicio de Administración Tributaria.
En nuestro país, durante los meses previos a marzo y abril las personas morales y personas físicas empresarias se dan a la tarea de preparar el cálculo de su Impuesto Sobre la Renta anual para hacer el envío de su Declaración Anual. Por eso, en este artículo te contamos los pasos que debes seguir y todo lo relacionado con este trámite.
Declaración de impuestos, ¿qué es?
La Declaración Anual es un reporte que detalla los ingresos y egresos del contribuyente del ejercicio fiscal anterior al año en que se presenta. Es un proceso fiscal en donde se le rinden cuentas al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre las ganancias netas que se obtuvieron en el año para calcular el monto de ISR anual que se debe pagar.
El artículo 76 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece la obligación de presentar la Declaración Anual, donde se determina el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable, sobre la cual se estipula la utilidad fiscal y el monto para el pago de utilidades.
Los contribuyentes deben presentar su declaración a través de los medios electrónicos que señala el SAT. Es decir, en su portal web, donde habilitan el trámite para llenar el aplicativo y enviar el trámite de manera digital.
¿Quiénes tienen la obligación de presentar su Declaración Anual?
Es importante saber que todos los contribuyentes dados de alta como persona moral ante el SAT están obligados a presentar su Declaración Anual. En cuanto a las personas físicas, no todas están sujetas a la obligación.
Las personas físicas que sí deben realizarla son aquellas que perciban ingresos por:
- Honorarios por servicios profesionales.
- Actividades empresariales.
- Arrendamiento.
- Plataformas tecnológicas.
- Intereses.
- Dividendos.
- Enajenación o adquisición de bienes.
- Salarios de dos o más patrones. O, si, además del salario, obtuvieron ingresos de otra actividad.
- Quienes hayan recibido salarios superiores a $400,000.00 durante el ejercicio a presentar.
En el caso de personas físicas asalariadas, el patrón es el encargado de realizar el trámite, a menos que el trabajador notifique expresamente su intención de presentar la Declaración Anual por cuenta propia para aprovechar deducciones personales.
Asimismo, los asalariados están obligados a presentar su declaración si durante el año fiscal tuvieron más de un patrón. Por ejemplo, si estuviste en nómina con una empresa y, a mitad de año, cambiaste de empleo y comenzaste a trabajar con otro patrón, deberás presentar tu Declaración Anual.
Requisitos para hacer la declaración de impuestos anual
Para hacer tu Declaración Anual necesitas tener a la mano la información de tu cierre contable y fiscal, esto incluye datos como:
- Estados de cuenta, facturas y las transacciones hechas durante el año.
- Conciliación de las cuentas.
- Estados financieros: balance general y estado de resultados.
- Cálculo de impuestos a pagar.
- Cálculo de las deducciones y beneficios fiscales aplicables.
También es importante tener tus accesos al portal del SAT, ya sea tu RFC y contraseña o tu e.firma, con sus respectivos archivos .cer y .key.
¡Conoce los 10 errores más frecuentes al presentar la Declaración Anual y evita cometerlos!
Paso a paso: ¿cómo hacer la Declaración Anual de impuestos?
Para enviar tu Declaración Anual, la autoridad fiscal pone un formulario que debes rellenar, donde se pide información sobre ingresos, deducciones, retenciones y pagos provisionales.
El sistema ya cuenta con datos previos que se precargan al iniciar tu trámite, simplificando el llenado del aplicativo. En caso de que veas información errónea, deberás presentar declaraciones complementarias para corregir los campos prellenados.
A continuación, te damos los pasos a seguir, tanto si eres persona física o moral.
Declaración Anual Personas Físicas
Para hacer tu presentación como persona física debes:
1. Acceder al portal del SAT, y ubicar la opción de “Declaraciones” en el menú horizontal.
2. Entra a la opción de “Presenta tu declaración anual de personas físicas” e ingresa a tu sesión con tu RFC y contraseña o e.firma.
3. Selecciona “Presentar Declaración” y el sistema arrojará la información precargada sobre tu régimen fiscal.
4. Confirma el ejercicio, tipo de declaración, periodo y contesta la pregunta sobre ingresos e impuestos en el extranjero. Una vez que todo esté correcto, da clic en “Siguiente“.
5. Ahora sí, se abrirán los rubros correspondientes y debes ingresar a cada uno para corroborar y/o modificar los campos:
6. Una vez capturados todos los datos y te asegures que todo es correcto, da clic en “Pago“. El sistema calculará el saldo a favor o pendiente para tu pago de ISR.
7. Para finalizar, da clic en “Revisar” para que se despliegue la vista previa y puedas verificar todo lo ingresado.
8. Puedes escoger entre enviarla en ese momento o guardarla, el SAT lo guardará como un formulario inconcluso al que podrás acceder después, teniendo un plazo de 30 días.
9.Una vez enviado, aparecerá un mensaje de confirmación y te pedirá ingresar tu e.firma para generar tu acuse de recibo.
¡Conoce cada una de las deducciones autorizadas para persona física!
Declaración Anual Personas Morales
Similar al proceso de personas físicas, las personas morales deben:
1. Ingresar al portal del SAT, ubicarse en el inicio de Empresas y seleccionar la opción de “Declaraciones“.
2. Selecciona “Presenta tu declaración anual de personas morales” e ingresa con tu RFC y contraseña o e.firma.
3. Aparecerá en pantalla una serie de pestañas para que llenes los campos. Veamos qué incluye cada uno:
- Ingresos: tendrá los campos de:
- Ingresos exentos o no acumulables.
- Ingresos nominales.
- Ajuste anual por inflación
- ¿Tienes ingresos que solo se acumulan en la declaración anual?
- Total de ingresos acumulables.
- Deducciones autorizadas: tienes que llenar información sobre:
- Sueldos, salarios y asimilados.
- Gastos.
- Deducciones relacionadas con la nómina.
- Deducción de inversiones.
- Costo de lo vendido
- Ajuste anual por inflación deducible.
- ¿Tienes facilidades administrativas o estímulos deducibles?
- Total de deducciones autorizadas.
- Datos adicionales: información extensa que debe validarse e incluirse en la declaración anual, como:
- Estados financieros y sus notas.
- Atributos fiscales.
- Información sobre esquemas reportables.
- ISR acreditable.
- Entre otros.
4. Terminando de llenar los campos en cada una de las pestañas, puedes ir a “Administración de la declaración“, donde te dará el monto total a pagar de ISR anual. Debajo del monto, encontrarás las opciones para la Vista Previa y Enviar Declaración.
5. Al dar clic en Enviar Declaración, te pedirá tu e.firma para tu acuse de recibo.
