Si tus declaraciones no cuadran con lo que el SAT ya tiene registrado, no estás solo. Cada mes, miles de contadores enfrentan el mismo dolor de cabeza: números que en papel deberían coincidir, pero no lo hacen.
La solución se llama conciliación CFDI: comparar tus comprobantes fiscales contra lo declarado, antes de que el SAT lo haga por ti.
¿Qué es la Conciliación fiscal SAT de CFDI?
La conciliación fiscal SAT consiste en comparar la información de los CFDI emitidos y recibidos con los datos reportados en las declaraciones de impuestos. Su objetivo es confirmar que los ingresos, deducciones, retenciones e impuestos coincidan con los registros que tiene la autoridad fiscal.
Realizar esta revisión de forma mensual facilita detectar omisiones, documentos cancelados, errores de captura o diferencias de periodos antes de presentar las declaraciones. Además, ayuda a evitar aclaraciones posteriores y fortalece el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
¿Qué se compara entre CFDI y declaraciones?
Cruzar CFDI con declaraciones significa contrastar tres frentes principales:
| Tipo de CFDI |
Se compara contra |
| Ingresos (emitidos) |
Ingresos declarados en ISR e impuesto trasladado en IVA |
| Gastos (recibidos) |
Deducciones autorizadas e IVA acreditable en la declaración |
| Nómina |
Sueldos y salarios declarados por el patrón y retenciones de ISR |
La conciliación fiscal también incluye revisar que el prellenado del SAT en declaraciones mensuales y anuales coincida con tus cálculos internos.
¿Por qué el SAT detecta diferencias?
El SAT usa los CFDI emitidos y recibidos como su principal herramienta de control. Cada comprobante se registra en tiempo real y alimenta directamente:
- El prellenado de IVA (IVA trasladado e IVA acreditable).
- El prellenado de ISR, retenido y propio.
- El Visor de CFDI (incluido el Visor de Comprobantes de Nómina).
Cuando tu declaración reporta cifras distintas al total de CFDI registrados, se generan diferencias con el SAT que pueden derivar en cartas invitación, requerimientos de aclaración o, en el peor caso, una revisión de gabinete.
¿Cuándo hacer la conciliación?
- Mensualmente, antes de enviar tus declaraciones de IVA, ISR e IEPS.
- Trimestralmente, para detectar errores recurrentes.
- Antes de la declaración anual, para depurar todo el ejercicio.
- Al recibir una carta invitación del SAT.
Mientras más seguido concilies, más fácil será corregir con una declaración complementaria y explicar cualquier diferencia.
¿Qué información del CFDI debe cuadrar con el SAT?
CFDI emitidos y CFDI recibidos
En los CFDI emitidos, lo clave para conciliar es:
- RFC emisor y receptor, fecha y tipo de comprobante.
- Subtotal, descuentos, impuestos trasladados y total.
- Método y forma de pago, uso del CFDI, moneda.
En los CFDI recibidos (tus gastos y deducciones):
- RFC del proveedor y conceptos facturados.
- Impuestos desglosados y deducibilidad fiscal.
- Estatus del comprobante: vigente o cancelado.
Toda esta información debe coincidir con tu contabilidad, tus movimientos bancarios y, al final, con las cifras que declaras.
IVA trasladado, IVA acreditable e ISR
Para IVA, se cruza:
- IVA trasladado en CFDI emitidos vs IVA causado declarado.
- IVA acreditable en CFDI recibidos vs IVA acreditable declarado.
Para ISR, se compara:
- Ingresos facturados vs ingresos acumulables declarados.
- Retenciones de ISR (honorarios, arrendamiento, nómina) vs retenciones enteradas.
Cualquier CFDI con impuesto que no aparezca en tu declaración o viceversa generará una diferencia.
Cancelaciones y complementos de pago
Vale la pena validar tres cosas puntuales:
- Si un CFDI que el SAT marca como vigente fue cancelado correctamente, con aceptación del receptor.
- Si las facturas a crédito o en parcialidades tienen su complemento de pago.
- Si los complementos se emitieron en el periodo correcto.
¿Cuál es el paso a paso para conciliar CFDI con IVA e ISR?
1. Descarga y clasificación de CFDI
En el portal del SAT, entra a “Facturación” y usa el Visor de CFDI para verificar qué comprobantes tiene registrados la autoridad. Descarga tus CFDI emitidos, recibidos y, si lo necesitas, la metadata en CSV o Excel.
Con esa metadata, arma una hoja de Excel clasificando por:
- Tipo de CFDI (ingreso, egreso, nómina, pago).
- Periodo (mes, trimestre, ejercicio).
- Tasa y tipo de impuesto.
- Estatus (vigente, cancelado).
También te puede interesar leer: Descarga masiva de XML en el SAT
2. Cruce contra contabilidad y bancos
Concilia tus ingresos facturados contra registros contables y estados de cuenta. Revisa que cada pago a proveedores tenga su CFDI y, si aplica, su complemento de pago.
Identifica dos escenarios comunes:
- CFDI que aparecen en el SAT pero no en tu contabilidad (posible omisión).
- CFDI contabilizados que no están en el SAT (error de captura o cancelación).
Con filtros por RFC, fechas, montos e impuestos en Excel, detectarás rápido las diferencias de IVA SAT y de ISR.
3. Revisión de diferencias y ajustes
Una vez detectadas las diferencias:
- Revisa si son errores de fecha de emisión vs fecha de pago (afectan el periodo de IVA).
- Verifica si algún CFDI cancelado se consideró por error en tu declaración.
- Define si necesitas una declaración complementaria.
Documenta siempre: CFDI excluidos (y por qué), CFDI faltantes a incorporar, y los acuses de declaraciones y pagos.
Errores frecuentes en el cruce CFDI vs declaraciones
1. CFDI cancelados o duplicados
Casos comunes que generan diferencias entre CFDI e ISR o de IVA:
- Declarar ingresos de un CFDI ya cancelado y sustituido.
- Acreditar dos veces el mismo IVA por no detectar un CFDI recibido duplicado.
- Cancelar un comprobante sin emitir correctamente el sustituto.
Valida siempre RFC, serie y folio en el verificador de CFDI del SAT.
2. Complementos de pago faltantes
Cuando facturas a crédito o en parcialidades:
- Si emites solo la factura sin su complemento, el IVA puede prellenarse en un periodo distinto al real.
- Si recibes facturas sin complemento, el SAT podría no reconocer el IVA acreditable en el mes correcto.
3. Diferencias por pagos, fechas o métodos de pago
Otras causas frecuentes:
| Situación |
Efecto fiscal |
| CFDI emitido en un mes, cobrado en otro |
Desfase en el flujo de IVA |
| Método de pago PUE usado cuando era PPD (o viceversa) |
IVA acreditado o trasladado en periodo incorrecto |
| Factura de un ejercicio pagada en el siguiente |
Afecta el cierre anual |
Estos detalles explican buena parte de las diferencias con el SAT que a simple vista parecen inexplicables.
Preguntas frecuentes sobre conciliación con el SAT
1. ¿Qué hacer si el prellenado no coincide?
Cuando el prellenado con el SAT no coincide con tus cifras:
- Descarga y revisa el detalle de CFDI que está considerando el SAT.
- Documenta qué comprobantes no deben tomarse (cancelados, no deducibles, con error).
- Presenta tu declaración con tus propios cálculos, guardando la conciliación como soporte.
2. ¿Qué revisar antes de presentar la declaración?
- Que todos los CFDI vigentes del periodo estén descargados y conciliados.
- El IVA trasladado y acreditable contra el total de CFDI.
- La nómina en el Visor de Comprobantes de Nómina.
- Los acuses de declaraciones y pagos anteriores, para validar saldos a favor o a cargo.
3. ¿Cuándo corregir con declaración complementaria?
Presenta una declaración complementaria en el SAT cuando:
- Detectas CFDI omitidos que afectan de forma relevante el IVA o el ISR.
- Incluiste por error CFDI cancelados o duplicados.
- Cambiaste la clasificación de un gasto (deducible/no deducible).
La recomendación es simple: concilia cada mes y corrige cuanto antes. Es la forma más efectiva de reducir riesgos, recargos y evitar una revisión del SAT.
