Guía completa sobre declaraciones informativas en México

Cumplir con las obligaciones fiscales es fundamental para mantener el funcionamiento de tu negocio y evitar sanciones. Una de ellas es la obligación de presentar declaraciones informativas que le den al Servicio de Administración Tributaria (SAT) datos sobre las operaciones que realizas como empresario.

Entender qué son las declaraciones informativas y cómo presentarlas correctamente es clave para que puedas centrarte en lo que haces mejor: dirigir tu empresa.

¿Qué son las declaraciones informativas y por qué son importantes?

Las declaraciones informativas son reportes que empresas y contribuyentes deben presentar al SAT. Su propósito es detallar operaciones y transacciones que puedan afectar el cálculo de impuestos.

Estas declaraciones no necesariamente implican un pago inmediato de impuestos, pero permiten a la autoridad fiscal verificar que la información presentada coincide con la de terceros involucrados.

Para empresarios y dueños de pymes, presentar correctamente las declaraciones es esencial, pues cumplir con esta obligación asegura mantener una relación transparente con el SAT, evitando multas y sanciones que podrían afectar las finanzas de tu empresa.

Tipos de declaraciones informativas que debes conocer

En México, existen diversos tipos de declaraciones que varían en cuanto a la información que contiene, así como en la periodicidad de su presentación. Las principales son:

• Declaración Informativa Múltiple (DIM): es un reporte que se entrega anualmente e incluye información sobre operaciones con terceros, retenciones, sueldos, entre otros. Más adelante profundizaremos más sobre esta declaración.
• Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT): se presenta mensualmente y detalla operaciones con proveedores, como veremos más adelante.
• Declaración del Impuesto al Valor Agregado: es una declaración mensual que incluye el cálculo del IVA generado en tus transacciones.
• Declaración del Impuesto Sobre la Renta: reporta el ISR generado por tu empresa, siendo mensual (pagos provisionales) y anual.
• Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (Multi-EPS): se presenta mensualmente y aplica si tu empresa vende productos gravados con el IEPS, como bebidas alcohólicas o combustibles.
• Declaraciones en Medios Magnéticos (DIMM): son presentaciones de la información contable y fiscal sobre operaciones con clientes y proveedores.

No te pierdas: Guía clave para la declaración de impuestos mensual: evita multas y optimiza procesos

¿Qué pasó con la Declaración Informativa en Medios Magnéticos?

La Declaración Informativa en Medios Magnéticos es un reporte donde se demuestran las operaciones realizadas con clientes y proveedores.

Las personas morales y personas físicas con ingresos de más de 4 millones tienen la obligación de presentarla de forma anual, a más tardar los días 15 de febrero.

Hacemos hincapié en la obligatoriedad dado que, a pesar de la antigüedad del sistema y que se considere en desuso, el SAT no ha dado una notificación sobre la suspensión de su envío. Te sugerimos verificar y confirmar con un contador para asegurar tu situación fiscal y evites ser sancionado.

La Declaración Informativa Múltiple (DIM): claves para su presentación

La Declaración Informativa Múltiple (DIM) es una de las más relevantes. Tiene como objetivo consolidar, en un solo informe, varios datos fiscales que el SAT solicita.

Es particularmente útil para empresas que tienen operaciones con diferentes contribuyentes, ya que permite reportar toda la información de forma centralizada.

Para presentarla, es importante que sigas los lineamientos del SAT y tener a la mano toda la información requerida sobre tus movimientos. Aunque parezca compleja, la clave está en organizar los datos con tiempo para evitar errores.

¿Qué es la DIM y para qué sirve?

Funciona como una herramienta para que las empresas de México informen al SAT sobre sus operaciones con terceros. Se utiliza para consolidar reportes de varios tipos de movimientos en un solo documento y facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

• Envío DIM: procedimiento y requisitos

Para enviar tu DIM es esencial contar con tu e.firma vigente o tu contraseña del SAT. Además, deberás utilizar el software DIM del SAT, disponible para descargar en el portal de la autoridad.

Asegurando los accesos, debes preparar la información de las operaciones. La implementación de sistemas contables en México ha facilitado la recopilación de dichos datos, gracias a que se mantiene un registro organizado.

Teniendo los documentos, ingresa al sistema DIM del SAT para capturar o importar los datos y genera el archivo .dec que será enviado electrónicamente a la autoridad fiscal.

Al finalizar la presentación, el SAT enviará a tu correo electrónico un acuse de recibo que puedes guardar para tener el comprobante de que se envió correctamente.

• ¿Qué se declara en la DIM?

Pagos a trabajadores e impuestos retenidos; información de la nómina (nuevas contrataciones, despidos, subsidios al empleo, entre otros); información relacionada con donativos hechos; sobre operaciones hechas con residentes en el extranjero; informar si se tiene más de un régimen fiscal; y, si se tienen empresas integradoras.

¿Quiénes están obligados a presentar la DIM y cuándo se presenta?

• Personas morales que:
  • Retengan ISR e IVA a terceros (proveedores, trabajadores, arrendadores, entre otros).
  • Paguen salarios o asimilados a salarios.
  • Distribuyan dividendos o utilidades.
  • Realicen pagos por arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
  • Efectúen pagos al extranjero por servicios, regalías, intereses, etc.

• Personas físicas con actividad empresarial que:
  • Hayan realizado retenciones de ISR o IVA.
  • Paguen salarios a trabajadores o prestadores de servicios independientes (asimilados a salarios).
  • Efectúen pagos a residentes en el extranjero sujetos a retenciones.

La presentación de la Declaración Informativa Múltiple debe hacerse, a más tardar, el 15 de febrero y la información contenida es en relación con el ejercicio fiscal anterior. Es decir, el 15 de febrero de 2025 se presentan las operaciones de 2024.

Software y herramientas para llenar la DIM SAT

Como mencionamos, el uso de un software contable facilita la captura y organización de la información requerida en la Declaración Informativa Múltiple. Son programas que automatizan los procesos, ayudándote a cumplir tus obligaciones fiscales más eficientemente.

Beneficios clave del uso de un sistema contable para la DIM

• Te permiten registrar las operaciones diarias, como pagos a proveedores, salarios, retenciones de impuestos y otros conceptos, de forma automatizada. Por ejemplo, Aspel COI registra los movimientos contables conforme se generan, de forma que al final del periodo fiscal, puedes extraer la información acumulada.
• Automatizando la captura de datos, se reduce el riesgo de errores como cálculos incorrectos o inconsistencias en los datos, evitándote multas o auditorías.
• Muchos sistemas contables, como Aspel COI, están diseñados para generar reportes específicos, permitiéndote tener la información para la DIM.
• Teniendo los datos organizados y centralizados en el software, el proceso de llenar la declaración informativa es mucho más rápido, en lugar de pasar horas recolectando los documentos de diferentes fuentes.
• Los softwares contables suelen actualizarse de acuerdo con los cambios en la normativa fiscal, por lo que los cálculos y reportes generados para la DIM se mantienen en conformidad con las disposiciones del SAT, esto te evitará el rechazo de tu declaración.
• La capacidad de exportar la información en formatos compatibles con la aplicación del SAT, como archivos de texto o XML, evita tener que hacer capturas manuales, propensas a errores.

Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT): lo que necesitas saber

La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros es un reporte que las empresas deben presentar para informar sobre las operaciones que han realizado con sus proveedores, pero enfocándose en aquellos movimientos sujetos al IVA (pago, acreditamiento, traslado o retención).

Es una declaración que permite vigilar el correcto cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA), tanto de contribuyentes como de sus proveedores. Por lo tanto, su objetivo principal es combatir la evasión fiscal, buscando que la información reportada por ambas partes coincida.

¿Cómo se presenta la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros?

Similar a la DIM, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros se puede realizar desde el sistema DIOT del SAT, disponible para descargarse desde el portal.

Teniendo la aplicación, será necesario rellenar los datos del formulario para generar el archivo .dec y enviarlo a las autoridades fiscales.

• ¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT?

Todos los contribuyentes, personas físicas y personas morales, que realicen actividades gravadas por el IVA.

• ¿Cuándo se presenta la DIOT?

La presentación de la DIOT se hace de forma mensual, tanto para personas físicas como personas morales, teniendo como fecha límite el último día del mes posterior al que corresponda. Es decir, para presentar la DIOT de octubre, se tiene hasta el último día de noviembre.

Por otro lado, hay personas morales con actividades primarias adscritos a hacer su presentación semestralmente.

Importancia de la DIOT para empresas y pymes

Para empresas grandes, el volumen de operaciones es muy grande por lo que es necesario tener un control estricto de las transacciones para evitar inconsistencias en la contabilidad y posibles sanciones del SAT. Además, debido a la cantidad de proveedores con los que suelen trabajar, la DIOT se convierte en una herramienta que garantiza tener en orden las declaraciones del IVA.

Por otro lado, aunque las pymes realicen menos operaciones, no presentar la DIOT puede resultar en multas que afecten sus finanzas. Teniendo a la pyme al día con las obligaciones fiscales, le abre más oportunidades de acceder a financiamientos o contratos con empresas grandes, puesto que suelen exigir un historial fiscal limpio.

Al final, la DIOT es una práctica que asegura estar en regla con el SAT.

¿Cuáles son los Documentos Electrónicos Múltiples (DEM)?

Los Documentos Electrónicos Múltiples (DEM) son archivos usados para presentar la información fiscal ante la autoridad. Contienen datos específicos y se generan usando aplicaciones oficiales del SAT.

Por ejemplo:

• .dec
• .txt
• .xml
• .rep

Multas y sanciones por omisión o errores en declaraciones informativas

No presentar las declaraciones informativas a tiempo o cometer errores en su llenado puede traer consecuencias negativas. Toma en cuenta que las sanciones varían dependiendo de la declaración y la gravedad del error.

Para evitarlas, lo más recomendable es tener un sistema contable eficiente y apoyarte de un contador especializado que te ayude a presentar las declaraciones a tiempo y sin errores.

Consecuencias de no presentar la DIM

Las sanciones por no presentar la DIM pueden ir de los $9,000.00 a los $18,000.00; mientras que si la presentas con información incorrecta o fuera de plazo, las multas oscilan entre los $1,200.00 y $4,000.00 por cada error detectado.

Sanciones por errores en la DIOT

Si no se presenta la DIOT o lo haces de manera incorrecta, el SAT te puede imponer multas que van de los $5,000.00 hasta los $15,000.00 por cada proveedor no reportado o por errores graves en la declaración.

¿Cuánto cobra un contador por hacer las declaraciones mensuales?

Los costos de los servicios contables varían dependiendo del estado y la experiencia del contador, pero entre los rangos que puedes encontrar en el mercado son:

Paso a paso para presentar tus Declaraciones Informativas en 2024

Guía para la declaración mensual de personas físicas con actividad empresarial

Guía para la declaración mensual de personas morales

Herramientas para mantenerte al día con las obligaciones fiscales

Una de las mejores formas de cumplir con las obligaciones y evitar sanciones es aprovechar las herramientas tecnológicas. Algunas opciones que deberías considerar para facilitar la gestión de tu información y simplificar el llenado de tus declaraciones son:

• Sistemas de contabilidad: usar un software como Aspel COI te permite llevar un control detallado de tus operaciones para presentar tus declaraciones informativas ante el SAT con mucha facilidad. Son plataformas que generan reportes de IVA y retenciones para descargar los datos en cuestión de segundos y te ahorres tiempo valioso.

¡Te invitamos a probar Aspel COI, nuestro programa de contabilidad que es súper fácil de usar y disfrútalo 30 días gratis!

• Herramientas de auditoría interna: si tu empresa tiene un volumen considerable de transacciones, puedes optar por usar herramientas de auditoría interna para identificar errores en tus operaciones antes de presentarlas al SAT.
• Consultoría contable: acercarte a un equipo de profesionales es una de las mejores estrategias cuando se trata de temas fiscales. Apoyarte de una asesoría personalizada te permitirá reducir el riesgo de errores antes de presentar tus declaraciones al SAT.

Sacarles provecho a las herramientas tecnológicas y contar con asesoría contable adecuada son estrategias clave para evitar las complicaciones y cumplir las obligaciones de forma eficiente.