Presentar la declaración DIOT es una obligación fiscal mensual para reportar los detalles del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en operaciones con proveedores. En este artículo veremos qué implica, quiénes están sujetos y otros detalles sobre su presentación.
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un reporte que informa al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre las operaciones realizadas con terceros que generan efectos en el IVA.
En esta declaración se reporta el monto de las operaciones y el IVA correspondiente, según su naturaleza, por cada proveedor.
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Presentar la DIOT es una obligación establecida en el artículo 32 de la Ley del IVA (LIVA), el cual establece el deber de proporcionar información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones efectuadas.
Forma parte del esquema de control de la autoridad y le permite monitorear las transacciones comerciales y el cumplimiento del pago del impuesto. Es una herramienta de fiscalización para identificar discrepancias o actividades sospechosas que puedan indicar evasión fiscal.
La declaración DIOT implica presentar mensualmente la información correspondiente al periodo inmediato anterior a través de una plataforma establecida por el SAT.
El cumplimiento de esta declaración incluye reportar operaciones gravadas, exentas, a tasa 0%, IVA acreditable y, en su caso, IVA retenido, conforme a las disposiciones de la LIVA y las reglas operativas previstas en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).
Conforme a los artículos 81 y 82, fracción XXVI, del Código Fiscal de la Federación (CFF), no presentar la DIOT, hacerlo fuera de plazo o presentarla con errores o incompleta, resulta en una multa que va de los $14,880.00 a $29,750.00.
En caso de una reincidencia, la multa aumentará al 100 por cada incumplimiento.
Aunque no se hayan tenido operaciones con tercero, el contribuyente sujeto a la obligación debe presentar la declaración DIOT seleccionando la opción de “sin operaciones” en el sistema del aplicativo.
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Conforme a la LIVA, deben informarse las operaciones que impliquen:
La DIOT distingue los siguientes tipos de tercero:
En la DIOT se deben informar datos generales de cada proveedor y el desglose de las operaciones de la siguiente forma:
Para 2026, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros no presentó cambios; sin embargo, las modificaciones para la DIOT 2025 siguen vigentes, las cuales incluyen:
Como otras declaraciones mensuales ante el SAT, para presentar la DIOT es importante asegurar cubrir los requisitos que solicita el sistema, como lo es tener los medios de acceso para cumplir con la obligación.
Para ingresar al aplicativo del SAT necesitas el RFC y la contraseña o e.firma. Para evitar contratiempos, verifica que tus medios de autenticación estén vigentes y puedas ingresar correctamente al portal.
Reúne la información de las operaciones realizadas con proveedores durante el periodo que vas a declarar. Esto incluye los datos contenidos en los CFDI relacionados con tus compras, gastos y demás operaciones sujetas a la DIOT, así como los importes de IVA correspondientes.
Es recomendable tener a la mano los documentos y registros contables que respalden la información reportada para contrastar los datos de tus CFDI con tus registros y detectar diferencias antes del envío. Si hay cambios o correcciones en las operaciones del periodo, verifica que se reflejen correctamente.
Al ingresar al aplicativo, debes seleccionar los datos que identifican la declaración que presentarás por ejercicio, periodo y tipo de declaración. Revisa cuidadosamente tu selección porque determinan el periodo fiscal al que corresponderá la información enviada.
Para presentar la declaración DIOT:
1. Accede al portal del SAT e ingresa al menú de “Declaraciones para personas” o “Declaraciones para empresas” según sea tu caso.
2. Despliega las opciones bajo el trámite de “Informativas” y selecciona “Informativa de operaciones con terceros (DIOT)”. Se abrirá información relacionada con el enlace a la nueva plataforma.
3. Una vez dentro de la herramienta, selecciona “Presentar declaración”.
4. Selecciona DIOT y se abrirán unos campos para que definas: ejercicio, periodicidad, periodo y tipo de declaración.
5. En pantalla aparecerá “Operaciones realizadas con Terceros”. Selecciona entre “La presenta con datos” o “La presenta sin operaciones”, según sea el caso.
6. En la sección de Formulario, agrega la información de los proveedores. Puedes hacerlo manualmente o “Agregar desde archivo”, refiriéndose a la Carga Batch.
7. Al terminar de cargar la información, dirígete a “Totales” para ver el resumen de los cálculos con los datos ingresados.
8. Finalmente, da clic en “enviar declaración”. El sistema generará un acuse de recibo como constancia de la presentación.
Ante cualquier duda, te sugerimos buscar asesoría profesional para asegurarte de llenar el aplicativo correctamente.
La DIOT se presenta cada mes inmediato posterior al que corresponda el periodo. Si harás el reporte de las operaciones de enero, tienes hasta el último día de febrero para presentar la declaración.
Sin embargo, según el tipo de actividad, hay dos periodicidades diferentes:
Para recuperar los folios de tus declaraciones DIOT solo necesitas:
Ingresar al portal del SAT > “Otros trámites y servicios” > “Servicios electrónicos” > “Transacciones de declaraciones y pagos que haz realizado para cubrir tus obligaciones fiscales” > “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”.
Ingresa las fechas del periodo que necesitas y el sistema arrojará las declaraciones presentadas durante el lapso establecido, mostrando: ejercicio, periodo, fecha de presentación y folio.
Para reimprimir el acuse de la DIOT necesitar tener el folio. Con él, sigue esta ruta: Portal SAT > “Otros trámites y servicios” > “Servicios electrónicos” > “Reimprime tus acuses de declaraciones presentadas”.
El tipo de operación en la DIOT se refiere al tipo de actividad por la cual se está declarando el impuesto. Es una forma que tiene el SAT para identificar las operaciones comerciales de los contribuyentes, por ejemplo:
El SAT utiliza la DIOT para verificar la veracidad de las operaciones reportadas y asegurar el cumplimiento del pago o retención del IVA. En otras palabras, es un medio para combatir la evasión fiscal.
La Carga Batch es una facilidad que ofrece la plataforma de la DIOT para importar un archivo .txt con la información del IVA de los proveedores. Permite llenar el aplicativo de una forma más automatizada.
La gestión manual de información incrementa el riesgo de errores los registros y clasificaciones del IVA, por lo tanto, apoyarte de herramientas digitales permite concentrar los CFDI y clasificar las operaciones conforme a su tratamiento fiscal.
Implementar un sistema contable facilita la extracción ordenada de información por proveedor, periodo y tipo de operación, simplificando la integración del archivo de carga masiva.
Implementar un software fiscal para realizar conciliaciones mensuales entre los CFDI recibidos, pólizas contables y registros de IVA permite verificar que los montos acreditables coincidan con lo efectivamente trasladado por los proveedores. Es una práctica que asegura la reducción de errores o discrepancias al momento de enviar la declaración.
El uso de COI permite estructurar la información conforme a los requisitos técnicos de la DIOT. A través de la configuración de parámetros para las cuentas contables e impuestos, es posible generar reportes que distinguen automáticamente el IVA acreditable, no acreditable y retenido.
Además, permite generar el archivo .txt en segundos para hacer la Carga Batch, optimizando el tiempo para cumplir con la obligación de la DIOT.
La actualización periódica es esencial. Verificar que los RFC estén activos, que los CFDI estén correctamente emitidos y que las tasas de IVA aplicadas correspondan al tratamiento fiscal real evita rechazos en el aplicativo.
Asimismo, es recomendable revisar los catálogos internos del sistema contable (cuentas, tasas y configuraciones de impuestos), para asegurar que reflejen correctamente la naturaleza de cada operación.
Una validación preventiva antes del envío disminuye inconsistencias en la información declarada.
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Octubre 22, 2026
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