Impuestos en criptomonedas: lo que debes saber si vives en México

En conjunto con nuestras actividades, cada vez más ligadas a la tecnología, el surgimiento de las criptomonedas ha impulsado la transformación del mundo financiero. Ya sea que estés interesado en invertir, usarlas como medio de pago o simplemente eres un interesado del tema, este artículo es para ti.

Al entrar en nuestro sistema financiero es importante conocer cuáles son las responsabilidades fiscales a las que nos enfrentamos por el uso de estos activos.

¿Qué son las criptomonedas?

Para entender el impacto que tienen las criptomonedas en el sistema tributario mexicano, primero debemos definir qué son. En términos simples, son monedas digitales, basadas en tecnología blockchain, una base de datos descentralizada, segura y resistente a modificaciones o fraudes.

De acuerdo con la Norma de Información Financiera NIF C-22, las criptomonedas son un activo digital que solo puede transferirse de manera electrónica.

Algunos ejemplos populares son:

• Bitcoin (BTC).
• Ethereum (ETH).
• Ripple (XRP).

Aunque cada criptomoneda tiene su particularidad distintiva, todas comparten características básicas como:

• Son descentralizadas: ningún gobierno o entidad central rige su funcionamiento.

• Anonimato parcial: a pesar de registrar todas las transacciones públicamente, los usuarios permanecen semi-anónimos.

• Creación limitada: la mayoría tienen límites en cuanto a las unidades existentes o que pueden producirse.

• Seguras: utilizan sistemas criptográficos avanzados para mantener las transacciones seguras.

Vale la pena mencionar que, aunque se han popularizado rápidamente, las criptomonedas todavía representan retos legales y fiscales significativos que las autoridades financieras y fiscales siguen trabajando.

Criptomonedas en México, ¿cuáles se manejan en 2024?

Cada vez son más las personas que se interesan en el mundo de las criptomonedas y los mexicanos no son la excepción, lo cual se incrementó durante el 2020, durante la pandemia, ocasionando que el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en 2021, las considerara activos virtuales sujetos a impuestos. Pero no nos adelantemos, primero conozcamos las criptomonedas comúnmente usadas en México, de acuerdo con un estudio hecho a finales de junio del 2022:

• Bitcoin (BTC): el 29.2% de usuarios de criptomonedas en México poseen Bitcoin. Muchos han optado por esta opción debido a que es la más popular y se utiliza tanto para reservar el valor de la moneda como para realizar pagos.

• Dogecoin (DOGE): 20.6% de mexicanos usuarios de criptomonedas utilizan Dogecoin, que, a pesar de surgir a modo de parodia, gano popularidad. Usualmente se usa para realizar pagos pequeños.

• Solana (SOL): 20.4% de los usuarios mexicanos de criptomonedas usan Solana, la cual es relativamente nueva, pero ha ganado popularidad gracias a su escalabilidad. Puede usarse para hacer pagos, aplicaciones descentralizadas (DApps) y finanzas descentralizadas (DeFi).

• Ethereum (ETH): 19.2% de usuarios con criptomonedas en México optan por esta opción, la cual es la segunda más popular después de Bitcoin y principalmente sirve para desarrollar aplicaciones descentralizadas (DApps) y para contratos inteligentes.

• Ripple (XRP): el 15.4% utilizan Ripple, diseñada para facilitar transferencias internacionales y principalemente la utilizan instituciones financieras.

Adicionalmente, también ha habido un creciente interés por activos como:

• Binance Coin (BNB).
• Cardano (ADA).
• Shiba Inu (SHIB).
• Polygon (MATIC).
• Polkadot (DOT).

Criptomonedas en la contabilidad: ¿qué impuestos se aplican?

Poco a poco, las autoridades fiscales están trabajando en regulaciones cada vez más precisas para el uso de las criptomonedas. Por ejemplo, en 2018 se emitió la Ley FinTech que regula el uso de criptomonedas por Instituciones de Tecnología Financiera e instituciones de Crédito.

Por lo tanto, es importante entender los impuestos que aplican sobre operaciones con criptomonedas o activos virtuales, como las denomina el Banco de México, en caso de que participes en transacciones de este tipo.

Dependiendo de la interacción que tengamos con las criptomonedas, serán las obligaciones fiscales que apliquen:

• Ganancias de capital: cuando vendes tus monedas virtuales a un precio superior al que la compraste, obtienes una ganancia de capital, por lo que debe ser declarada ante el SAT como un ingreso adicional, por lo tanto, está sujeta al Impuesto Sobre la Renta (ISR).

• Minería de criptomonedas: si te dedicas a la minería de criptomonedas, el SAT la califica como un autoconsumo que debe declararse.

• Recibir pagos: cuando vendes servicios o productos y te pagan en criptomonedas, esta transacción queda gravada por el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

¿Cómo puedo declarar los ingresos por criptomonedas en México?

Si tienes ingresos provenientes de criptomonedas, al ser ingresos, es inevitable declararlos, dado que se reconocen como activos virtuales. Por lo tanto, y primero que nada, será importante que lleves un control meticuloso sobre las transacciones que realices con este tipo de dinero durante tu ejercicio fiscal.

Ahora bien, será importante que identifiques el tipo de ganancia que obtuviste por las criptomonedas:

• Venta de criptomonedas: la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) establece que se grava como ganancia por “enajenación de bienes”.

• Minería de criptomonedas: se considera “ingreso ordinario”.

• Préstamos de criptomonedas: se gravan como “ingresos por intereses”.

Luego, determinas la base gravable, restando lo que pagaste por las criptomonedas al precio en que vendiste las monedas virtuales. Si la diferencia es positiva, tienes una ganancia gravable a la cual aplicar la tasa de ISR.

• Persona física: la tasa va del 10% al 37%, según el monto de tus ingresos. Se aplica sobre la ganancia neta.

• Persona moral: la tasa es del 30% sobre la ganancia bruta.

En tu Declaración Anual del ISR deberás incluir las ganancias por criptomonedas en el Anexo I. De cualquier manera, este artículo busca esclarecer de manera general la situación de las criptomonedas en México, por lo que recomendamos que busques asesoría personalizada con un contador público para verificar tu situación particular y asegurarte de cumplir correctamente con el SAT.

¿Cuánto se paga de impuestos por criptomonedas?

Recordemos que todavía no existe un marco fiscal tan establecido en México para las operaciones hechas con criptomonedas, por lo que, en muchos casos, como hemos visto anteriormente, se manejan de acuerdo a otros activos establecidos.

En cuanto al IVA, no se aplica a la compraventa de criptomonedas, pero sí a las comisiones o tarifas que cobran las plataformas de intercambio, siendo la tasa del 16%.

Dicho esto, se considera que el Impuesto Sobre la Renta que aplica sobre ganancias obtenidas por la venta o intercambio de criptomonedas dependerá del régimen fiscal en el que te encuentres, pero la tasa va de un 10% hasta un 30%, como vimos en la sección pasada.

Ahora bien, es necesario tomar en cuenta las tasas y tarifas de ISR para el ejercicio fiscal, ya que son aplicables a todos los ingresos, incluidas las ganancias por criptomonedas. Por lo que hay un rango escalonado y aproximado de cuál sería tu tarifa de acuerdo con las tablas aplicables a 2024:

• Si tus ingresos anuales oscilan entre $0.01 hasta $610,200.00, la tasa del ISR va desde el 1.92% hasta el 10.88%.

• Los ingresos que van desde los $610,201.00 hasta los $2,442,800.00 están gravados con tasas que van desde el 16% al 28%.

• Las personas cuyos ingresos superen los $2,442,801.00 pagan una tasa del 35%.

Te invitamos a revisar nuestro artículo sobre las tablas y tarifas de ISR para este 2024, además de acercarte con un asesor fiscal para tener una guía personalizada sobre tu situación.

¿Cuál es el régimen fiscal de las criptomonedas en México?

Dado que el SAT considera el intercambio de criptomonedas como una actividad vulnerable, primero que nada, será necesario que le avises a la autoridad fiscal si compras, vendes, almacenas o intercambias estos activos. Adicionalmente, debes incorporarte al padrón de “Actividades vulnerables”.

Por otro lado, si posees criptomonedas, pero aún no las has vendido o intercambiado no necesitas preocuparte. El SAT solo grava cuando hay una realización económica – es decir, cuando se percibe una utilidad o pérdida derivada de dicha actividad económica.

¿En qué régimen debo declarar si obtuve ganancias por operaciones de compraventa con criptomonedas?

Considerando que las criptomonedas y los ingresos recibidos por ellas, entran como actividades ya clasificadas por el SAT, los posibles regímenes a los que tengas que entrar son:

• Actividades Empresariales: si te dedicas a la compraventa regular y sistemática de criptomonedas como tu principal actividad económica, entonces deberías tributar en este régimen. Dentro de este esquema se contemplan las actividades comerciales o servicios profesionales independientes.

• Arrendamiento: Si estás alquilando una propiedad y aceptas pago en criptomoneda, deberás tributar como arrendamiento.

• Régimen Fiscal para Plataformas Tecnológicas: aunque suele aplicarse más comúnmente a plataformas digitales tipo Uber o Rappi, también podría ser considerado si realizas transacciones frecuentes pero no constituyen tu único ingreso.

Recuerda siempre contar con el asesoramiento adecuado antes de decidir bajo qué régimen tributario debes declarar estas operaciones con criptomonedas.

¿Se debe expedir Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) por la venta de criptomonedas?

La respuesta corta es sí, la venta de criptomonedas se considera una enajenación de bienes, por lo tanto está sujeta a las mismas obligaciones fiscales que la venta de cualquier otro bien, esto incluye la emisión de CFDI.

Los requisitos para tu comprobante fiscal son iguales a cualquier otro:

• Datos del emisor y receptor.

• Especificar tipo de operación (venta de criptomonedas).

• Incluir la cantidad de criptomonedas vendidas.

• Incluir el precio de venta.

• Monto de IVA (en caso de aplicar).

• Sello digital del SAT y sello digital del emisor.

Además, se le debe incluir la clave del SAT genérica (G01) y una leyenda que diga “Enajenación de Criptomonedas”.

Si estoy en el RESICO, ¿aplican los impuestos sobre criptomonedas?

Si te encuentras en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), los impuestos sobre las criptomonedas también aplican. Estas ganancias se consideran por enajenación de bienes, por lo que deberás realizar tu declaración de ISR y pagar el impuesto correspondiente.

Ahora bien, en RESICO se maneja una tasa del 25% por las ganancias de criptomonedas y es fija, sin depender del monto de tus ingresos totales.

¿Hay transacciones de criptomoneda libres de impuestos?

A la fecha, no existe en México transacciones de criptomonedas totalmente libres de impuestos. Sin embargo, hay algunas situaciones en las que puedes no tener que pagar impuestos:

• Excención de los primeros 60,000 pesos: existe una exención fiscal para los primeros $60,000 de ganancia por enajenación de bienes (venta de activos), por lo que no se paga ISR.

• Donaciones a organizaciones benéficas: si donas criptomonedas a una organización benéfica autorizada, puedes deducir el valor justo de mercado de las criptomonedas en el momento de donación, sin tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital.

• Ganancia neta negativa: si tus pérdidas por criptomonedas superan tus ganancias en un ejercicio fiscal, puedes deducir las pérdidas de tus ingresos en otros años fiscales.

Toma en cuenta que estos son algunas de las posibles excepciones a la regla, por lo que no quitamos el dedo del renglón sobre consultar con un contador o asesor fiscal para obtener información precisa.

¿Cuál es el rol del Banco de México en los impuestos sobre criptomonedas?

El Banco de México (Banxico) no tiene un rol directo en la determinación o recaudación de impuestos sobre criptomonedas, puesto que el organismo encargado de ver todos los temas tributarios es el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Sin embargo, Banxico sí tiene un papel importante en la regulación y supervisión del mercado de criptomonedas. Algunas de sus funciones incluyen:

• Emitir lineamientos y normas para las instituciones financieras que participan en el mercado de criptomonedas.

• Colaborar con el SAT para identificar y prevenir la evasión fiscal relacionada con las criptomonedas.

• Investigar y analizar los riesgos asociados con las criptomonedas.

• Promover la educación financiera y proteger a los consumidores en el uso de criptomonedas.

El CINIF y las criptomonedas

Complementariamente, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF) regula y previene el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo en el mercado de criptomonedas. Algunas de las funciones específicas en relación con los activos virtuales son:

• Emitir normas y lineamientos: el CINIF emite normas y lineamientos para instituciones financieras y otros sujetos obligados que participan en el mercado de criptomonedas, las cuales tienen como objetivo estableces medidas para prevenir el lavado de dinero y financiamiento al terrorismo en las transacciones de criptomonedas.

• Supervisar el cumplimiento de las normas: supervisa el cumplimiento de las normas y lineamientos que emite.

• Investigar operaciones sospechosas: investiga operaciones con criptomonedas que se consideren sospechosas de estar relacionadas con el lavado del dinero y financiamiento al terrorismo. Para ello, el CINIF tiene acceso a información de diversas fuentes, como bancos, casas de cambio y plataformas de intercambio de criptomonedas.

• Colaborar con autoridades: colaboran con autoridades mexicanas y extranjeras en la lucha contra el lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.

En resumidas cuentas, el CINIF se encarga de proteger el sistema financiero mexicano.

¿Cómo calcular las ganancias de capital sobre criptomonedas?

Al obtener ganancias de la compraventa de criptomonedas, es importante tener presenta cuál es tu ganancia de capital para saber cuánto deberás pagar del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Por lo tanto, para determinarla debes:

1. Reúne tu información: ten a la mano tus registros de transacciones con criptomonedas e identifica las criptomonedas que compraste y vendiste en el mismo año fiscal.
2. Calcula la ganancia o pérdida: resta el precio total de compra (base de costo) del precio total de venta. Realiza esto por cada criptomoneda vendida para, al finalizar, sumar las ganancias netas de todas las criptomonedas vendidas en el año. El resultado será tu ganancia o pérdida neta total por criptomonedas.
3. Aplica el ISR: identifica la tasa de ISR de acuerdo con las tablas, o si eres RESICO resico, el 25%, y aplícala sobre tu ganancia neta total.

Esta es simplemente una guía general, ya que cada individuo tiene circunstancias diferentes y debería consultar este tema con asesores fiscales profesionales especializados.

¿Cómo entender los riesgos y pérdidas por el manejo de criptomonedas?

Adentrarse en el mundo de las criptomonedas es una tendencia que ha ido en alza, sin embargo, antes de invertir debes saber que los riesgos pueden generar pérdidas significativas. A continuación, te damos algunos de los principales riesgos asociados a las criptomonedas:

• Volatilidad: el mercado de criptomonedas es altamente volátil, por lo que los precios suben y bajan drásticamente en un corto periodo de tiempo. Esta volatilidad hace que sea difícil predecir el valor futuro de las criptomonedas, generando pérdidas para inversores que compran a precios altos y terminan vendiendo en precios muy bajos.

• Falta de regulación: no existe mucha protección para los inversores en caso de fraude o robo, debido a que en muchos países, como en México, no se cuenta con un marco regulatorio tan establecido. Igualmente, genera una dificultad para resolver disputas entre compradores y vendedores.

• Seguridad: si bien, tienen la característica de la tecnología blockchain, al ser almacenadas en billeteras digitales, pueden ser vulnerables a ataques cibernéticos. Si los piratas informáticos logran acceder a la billetera, pueden robar las criptomonedas almacenadas en ella.

• Fraude: existen esquemas de fraude relacionados con las criptomonedas como ofertas de inversión falsas, sitios web falsos de intercambio de criptomonedas y aplicaciones maliciosas.

• Riesgo de obsolescencia: al ser una tecnología relativamente nueva, pueden volverse obsoletas si se desarrolla una tecnología superior en el futura, causando pérdidas a quienes inviertan en criptomonedas que se vuelvan obsoletas.

Antes de entrar en este tipo de inversión, es fundamental hacer un análisis personalizado sobre los posibles escenarios, considerando tanto las mejores como las peores situaciones.

Estrategias para operar los impuestos de cripto en tu contabilidad

Manejar los impuestos y la contabilidad relacionada con las criptomonedas puede ser un desafío, pero a continuación, te damos algunas estrategias que pueden ayudarte a maniobrar esta situación:

1. Mantén registros detallados

Lo primero es mantener un registro detallado de tus transacciones con criptomonedas. Anota todas las compras, ventas, intercambios y adquisiciones minadas, apunta fechas, cantidades e incluso la base del costo en pesos mexicanos.

2. Utiliza software especializado

Existen herramientas tecnológicas que ofrecen seguimiento automático de tus transacciones y realizar los cálculos fiscales para facilitar el proceso de pago de impuestos. Por ejemplo, en Siigo Aspel puedes encontrar soluciones como Aspel COI, el sistema de contabilidad integral que te facilita el trabajo contable para mantener unas finanzas sanas, sin importar el giro de tu negocio.

3. Clasificación adecuada

Entiende a fondo cómo se clasifican tus ganancias en criptomonedas, como vimos anteriormente, se pueden clasificar por intereses, enajenación de bienes o arrendamiento; consulta con tu asesor fiscal o contador para tener bien en claro la forma de gestionar esos ingresos.

4. Consulta a un profesional

Ligado al paso anterior, es recomendable mantener vías de comunicación abiertas para el asesoramiento fiscal, sobre todo por la novedad que representa el mercado de las criptomonedas y los frecuentes cambios que pueden tener las leyes fiscales respecto al tema.

Aunque gestionar los impuestos en criptomonedas pueda parecer abrumador, mantener un registro detallado, aliarte con soluciones tecnológicas y tener el respaldo de un experto, te dará las herramientas necesarias para evitar problemas tributarios con el SAT. Es mejor estar preparado y ser precavido a enfrentarse a consecuencias legales en un futuro, recuerda que para la autoridad fiscal, el no saber no es excusa válida para un incumplimiento.

Sanciones y multas por no declarar criptomonedas

Como sabemos, todos los ingresos deben ser declarados ante el SAT para hacer el pago de impuestos correspondiente, por lo que, no declarar las ganancias obtenidas por criptomonedas sí conlleva sanciones o multas.

Recordemos que el SAT considera las ganancias por criptomonedas como ingresos por enajenación de bienes, por lo que estás obligado a incluirlas en tu Declaración Anual del Impuesto Sobre la Renta y pagar el impuesto correspondiente.

Si no declaras estos ingresos, se te pueden imponer las siguientes sanciones:

• Recargos: se puede aplicar recargos por cada mes o fracción de mes que no presentes tu Declaración Anual o la presentes de forma extemporánea, el recargo se calcua sobre el monto del impuesto que dejaste de pagar.

• Multas: las multas pueden ser de hasta el 300% del monto del impuesto que no pagaste.

• Actualizaciones: el SAT puede actualizar el monto del impuesto que dejaste de pagar por inflación.

• Decomiso: en casos más graves, la autoridad puede decomisar las criptomonedas que no hayas declarado.

Además, también se pueden tener consecuencias penales. El Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que la omisión de presentar la Declaración Anual o de declarar ingresos es un delito fiscal que puede ser sancionado con hasta cinco años de prisión.

Mantén tus procesos contables de criptomonedas con Aspel COI

Asegura un registro contable detallado y mantén el seguimiento de tus transacciones con Aspel COI, el software que te permite seguir tus ingresos, gastos y movimientos financieros. ¡Prueba el programa contable COI por 30 días, gratuitamente, y descubre todo lo que puede hacer por ti!