Para regir la actividad económica de México, el gobierno en conjunto con el Servicio de Administración Tributaria, se apoyan de las leyes fiscales que moldean el panorama económico del país.
Las leyes fiscales son normativas legales que establecen las directrices para la recaudación de impuestos y otros ingresos fiscales. Determinan quién está sujeto a impuestos, qué ingresos o transacciones están gravados, las tasas impositivas aplicables y los procedimientos para la presentación de declaraciones y el pago de los impuestos.
Sistema fiscal mexicano
El sistema fiscal mexicano es toda una estructura de leyes y órganos gubernamentales que tiene establecida una jerarquía para el orden y funcionamiento de los impuestos en el país.
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
En primera instancia y a la cima de la estructura, se encuentra la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Es el documento supremo que establece todo dentro del Estado mexicano, la ley absoluta de cómo debe funcionar el país. Por lo tanto, dentro de sus disposiciones se encuentran artículos relacionados con la tributación y los principios generales que rigen el sistema fiscal.
La Constitución es la que establece que todos los mexicanos, tanto personas físicas como personas morales, están obligados a pagar contribuciones del gasto público.
2. Tratados internacionales
En segundo lugar, se deben tomar en cuenta las especificaciones referidas en los diversos tratados internacionales en los que México forme parte.
3. Código Fiscal de la Federación
Luego está el Código Fiscal de la Federación (CFF) el cual establece las normas y procedimientos generales para la recaudación de impuestos. Es un documento que incluye disposiciones sobre auditorías fiscales, las facultades de las autoridades fiscales y sanciones.
4. Leyes Fiscales Federales
Seguidamente están las Leyes Fiscales Federales, las cuales son más específicas y detallan los impuestos federales. En ellas es donde nos encontramos con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS); los cuales son los principales impuestos en el país.
5. Reglamentos de las leyes fiscales
De manera adicional a las leyes, tenemos los Reglamentos, emitidos para complementar y especificar disposiciones dentro de las leyes fiscales. Por ejemplo, el Reglamento de la Ley del IVA.
6. Ley Federal de Derechos del Contribuyente
En sexta posición está la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente que regula y garantiza los derechos básicos de tanto las personas físicas como las personas morales, en relación con las autoridades fiscales.
7. Resolución Miscelánea Fiscal
Luego tenemos la Resolución Miscelánea Fiscal que es un documento que agrupa y facilita las reglas dictadas por las autoridades fiscales en relación con los impuestos, productos, contribuciones y diversos derechos federales.
8. Decretos, acuerdos y circulares
En penúltimo lugar, nos encontramos con los decretos, acuerdos y diversas circulares que las autoridades expidan y den a conocer al público en cuanto a situaciones específicas.
9. Derecho Federal Común
Por último, está el Derecho Federal Común, el cual se aplica en defecto del derecho fiscal de la federación. Sirve como un instrumento para la administración tributaria, conteniendo conceptos tributarios generales, normas que regulan las instancias y procedimientos administrativos ante las autoridades fiscales.
¡Te invitamos a conocer sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)!
¿Qué leyes fiscales aplican en México?
Una vez comprendida la jerarquía que establece todo el marco legal para la aplicación y cumplimiento de obligaciones fiscales, es momento de pasar a conocer las leyes fiscales específicas que aplican en México.
En el portal de Servicio de Administración Tributaria (SAT) puedes encontrar cada una de las leyes fiscales y aduaneras vigentes para el año. A continuación, te enlistamos los principales y qué especifican.
- Ley Aduanera: regula las operaciones de importación y exportación, así como las facultades y obligaciones de las autoridades aduaneras.
- Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores: promueve y regula los esquemas de ayuda alimentaria, en los que se encuentran, por ejemplo, los vales de despensa.
- Ley de Comercio Exterior: regula y promueve el comercio exterior, estableciendo los valores en aduana de mercancías, los aranceles a pagar por la importación, entre otros regímenes aduaneros.
- Ley de Firma Electrónica Avanzada: tiene el objetivo de regular el uso de la firma electrónica, los servicios relacionados a la misma y la homologación de firmas electrónicas.
- Ley de Inversión Extranjera: determina las reglas para canalizar la inversión extranjera hacia el país.
- Ley del Impuesto sobre la Renta: regula el impuesto sobre las ganancias obtenidas de todos los contribuyentes.
- Ley del Impuesto al Valor Agregado: grava la enajenación de bienes, prestación de servicios y la importación de los mismos.
- Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios: se aplica sobre la producción y consumo de bienes, así como la prestación de servicios específicos, como lo son el tabaco, el alcohol y la gasolina.
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