La implementación del Régimen Simplificado de Confianza, o RESICO, fue una medida del gobierno para mejorar la eficiencia recaudatoria e integrar a más contribuyentes a la economía formal, ofreciendo beneficios y facilidades administrativas.
Si tienes dudas sobre el RESICO para personas físicas, en este artículo abordaremos los aspectos básicos que necesitas conocer para formar parte del régimen.
El RESICO es una modalidad tributaria que entró en vigor en 2022 para sustituir al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). Su principal característica es la simplificación administrativa y la reducción de carga tributaria para los contribuyentes persona física y persona moral.
Te invitamos a leer sobre RESICO personas morales
El RESICO para personas físicas está dirigido a contribuyentes bajo el esquema de “personas físicas”, valga la redundancia, que obtengan ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos.
Al formar parte del régimen de confianza, se puede disfrutar de tasas reducidas a pagar del Impuesto sobre la Renta (ISR), así como la disminución de carga administrativa al relevar la obligatoriedad de procesos como el envío de la contabilidad electrónica o la presentación de la declaración anual.
El principal objetivo del RESICO para personas físicas es equilibrar el peso tributario con los ingresos y gastos relacionados que un contribuyente enfrenta al iniciar un negocio, fomentando la formalidad laboral.
Si estás pensando tributar bajo el esquema de RESICO para personas físicas, es importante que conozcas algunas de las principales características del régimen y sus beneficios.
De esta forma, puedes tener el panorama completo para decidir si realmente te conviene inscribirte en el régimen simplificado.
Para los aplicativos relacionados a las declaraciones de impuestos, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) determina un estimado de la base gravable conforme a los ingresos facturados y efectivamente cobrados.
De esta forma, las declaraciones son prellenadas por el sistema del SAT con la información que tiene registrada y el cálculo se realiza automáticamente. Esto facilita la revisión y validación de los datos, simplificando el envío.
Dentro de RESICO para personas físicas, las tasas del ISR van del 1% al 2.5%, dependiendo del total de ingresos, lo cual representa una disminución considerable del monto a pagar frente a otros regímenes fiscales.
Sin embargo, es importante que sepas que, al tratarse de un esquema con tasas de impuesto reducidas, no se contemplan ni pueden hacerse deducciones por gastos relacionados a la actividad económica.
Las personas físicas que tributan en RESICO tienen una carga administrativa menor, ya que no se ven obligadas a presentar:
Únicamente se ven sujetas a presentar, mensualmente, la declaración de ISR e IVA, pero tratándose de pagos definitivos.
¡Conoce todas las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales!
Si no estás seguro del régimen fiscal al que perteneces, puedes descargar tu Constancia de Situación Fiscal desde el portal del SAT. En ella podrás revisar la sección de “Régimen” e identificar en cuál estás registrado, así como las obligaciones fiscales a las que estás sujeto.
Si buscas cambiar tu régimen fiscal actual para convertirte un contribuyente RESICO, es importante que verifiques los requisitos establecidos por el SAT.
1. Régimen previo: las personas físicas que pueden inscribirse al RESICO son aquellas pertenecientes a cualquiera de los siguientes regímenes:
2. Límite de ingresos: percibir hasta 3.5 millones de pesos.
Ahora bien, para asegurar tu permanencia en el régimen de confianza necesitarás:
Los contribuyentes que quedan excluidos de inscribirse al RESICO para personas físicas son los socios, accionistas o integrantes de personas morales, o cuando sean partes relacionadas. Exceptuando cuando sean socios, accionistas o integrantes de:
De igual manera, no podrán inscribirse al RESICO:
Para ser parte del régimen de confianza como persona física deberás:
1. Ingresar al portal del SAT y dirigirte a “RFC, personas”.
2. Selecciona la opción de “Actualiza tu actividad económica y obligaciones” y da clic en “Aviso de actualización de obligaciones”.
3. Accede con tu e.firma o contraseña.
4. En caso de que no aplique para ti, omite la sección del representante legal y dirígete a “Fecha de movimiento”. Establece la fecha en que estás haciendo el trámite y da clic en “Continuar”.
5. Se desplegarán las opciones de regímenes fiscales. Busca la opción del Régimen Simplificado de Confianza y oprime “Continuar”.
6. Selecciona la actividad económica que realizas, de acuerdo con las categorías y opciones del sistema.
7. Responde las preguntas y llena los campos de información con la actividad que realizas. Al terminar, el sistema te mostrará un resumen de las obligaciones y plazos a los que estarás sujeto dentro de RESICO personas físicas.
8. Guarda los datos del cuestionario para que el sistema se actualice. A continuación, te mostrará la modificación de tu información fiscal.
9. Deslízate hasta el fondo de la página y da clic en “Confirmar” para finalizar el trámite.
10. Al terminar el proceso, te recomendamos descargar tu Constancia de Situación Fiscal para verificar la correcta inscripción al régimen.
De acuerdo con lo establecido por la autoridad fiscal, si en algún momento del año la suma de tus ingresos como RESICO persona física supera los 3.5 millones, el SAT te regresará de forma automática el régimen en el que estabas anteriormente.
Por otro lado, si tú prevés que tus ingresos anuales están por superar los 3.5 millones, puedes realizar el cambio de régimen de forma voluntaria, actualizando las actividades económicas y obligaciones. Puedes seguir los mismos pasos que vimos anteriormente, seleccionando un esquema de tributación diferente a RESICO.
Las personas físicas en RESICO están sujetos a una tasa de entre el 1 y el 2.5% de ISR; dependiendo de sus ingresos.
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