El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema de tributación que implementó el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para mejorar la eficiencia recaudatoria e integrar a más contribuyentes a la economía formal, ofreciendo beneficios y facilidades administrativas.
En este artículo abordaremos los aspectos básicos que necesitas conocer para formar parte del régimen RESICO para personas físicas.
El RESICO es una modalidad tributaria que entró en vigor en 2022 para sustituir al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). Su principal característica es la simplificación administrativa y la reducción de carga tributaria para los contribuyentes persona física y persona moral.
El RESICO para personas físicas está dirigido a contribuyentes bajo el esquema de “personas físicas”, valga la redundancia, que obtengan ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos.
Al formar parte del régimen de confianza, se puede disfrutar de tasas reducidas a pagar del Impuesto sobre la Renta (ISR), así como la disminución de carga administrativa al relevar la obligatoriedad de procesos como el envío de la contabilidad electrónica o la presentación de la declaración anual.
El principal objetivo del RESICO para personas físicas es equilibrar el peso tributario con los ingresos y gastos relacionados que un contribuyente enfrenta al iniciar un negocio, fomentando la formalidad laboral.
Las declaraciones son prellenadas por el sistema del SAT con la información que tiene registrada y el cálculo se realiza automáticamente. El sistema determina un estimado de la base gravable conforme a los ingresos facturados y efectivamente cobrados.
Dentro del Régimen Simplificado de Confianza las tasas del ISR van del 1% al 2.5%, dependiendo del total de ingresos. Sin embargo, es importante saber que, al tratarse de un esquema con tasas de impuestos reducidas, no se pueden hacer deducciones por gastos relacionados a la actividad económica.
Bajo el RESICO para personas físicas, los contribuyentes no están sujetos a presentar:
En este régimen fiscal las declaraciones mensuales de ISR e IVA son definitivas.
Te recomendamos: Cómo presentar tus declaraciones mensuales ante el SAT
Si no estás seguro del régimen fiscal al que perteneces, puedes descargar tu Constancia de Situación Fiscal desde el portal del SAT. En ella podrás revisar la sección de “Régimen” e identificar en cuál estás registrado, así como las obligaciones fiscales a las que estás sujeto.
1. Régimen previo: las personas físicas pueden inscribirse a RESICO cuando pertenecen a cualquiera de los siguientes regímenes:
2. Límite de ingresos: percibir hasta 3.5 millones de pesos.
Para asegurar tu permanencia en el régimen de confianza necesitarás:
Los contribuyentes que quedan excluidos de inscribirse al RESICO para personas físicas son los socios, accionistas o integrantes de personas morales, o cuando sean partes relacionadas. Exceptuando cuando sean socios, accionistas o integrantes de:
De igual manera, no podrán inscribirse al RESICO:
Al ingresar al Régimen Simplificado de Confianza debes mantener al día las obligaciones relacionadas con tus ingresos, facturación y pagos mensuales. Para conocer qué situaciones pueden hacerte perder el régimen, consulta las causas por las que puedes ser expulsado de RESICO.
Debes emitir un CFDI por cada operación o pago que recibas por tus actividades o servicios profesionales que prestes. Los comprobantes deben contener la información correcta y reflejar los ingresos efectivamente cobrados.
Te recomendamos: Cómo facturar como persona física
Las personas físicas en RESICO deben presentar sus declaraciones de ISR e IVA y realizar sus pagos mensuales definitivos dentro del plazo que corresponda.
La información ante el SAT debe corresponder con las actividades que realmente realizas. Si modificas tu actividad, domicilio fiscal u otros datos registrados, debes actualizar tu registro mediante los trámites disponibles.
Esto permite que las obligaciones fiscales sean determinadas de acuerdo con tu situación fiscal y evita que existan inconsistencias entre tus actividades, CFDI y declaraciones.
La e.firma permite realizar trámites, presentar declaraciones y facturar, por lo tanto, es obligatorio mantenerla vigente para asegurar la continuidad de las operaciones dentro de los lineamientos del SAT.
También debes mantener habilitado el Buzón Tributario y tener actualizados tus medios de comunicación para asegurarte de recibir cualquier comunicación o notificación que la autoridad pudiera enviar.
El SAT establece como obligación el conservar los CFDI de gastos. Aunque el régimen no permite deducir ISR, debes solicitar los comprobantes relacionados con tus operaciones y del pago, y, en caso de realizar actividades gravadas de IVA, pueden utilizarse para acreditarlo.
Aunque no es una obligación como tal, es preferible revisar de forma periódica cuánto has cobrado durante el año para comprobar si no has superado el límite establecido. Un control de ingresos permite identificar con anticipación si tu facturación se aproxima al límite y considerar un cambio de régimen cuando sea necesario.
El incumplimiento de las obligaciones puede generar consecuencias fiscales, como multas por falta de pago de un impuesto, y provocar que dejes de tributar en el régimen simplificado.
Para ser parte del régimen de confianza como persona física deberás:
1. Ingresar al portal del SAT y dirigirte a “RFC, personas”.
2. Selecciona la opción de “Actualiza tu actividad económica y obligaciones”, da clic en “Aviso de actualización de obligaciones” y accede con tu e.firma o contraseña.
3. En caso de que no aplique para ti, omite la sección del representante legal y dirígete a “Fecha de movimiento”. Establece la fecha en que estás haciendo el trámite y da clic en “Continuar”.
4. Se desplegarán las opciones de regímenes fiscales. Busca la opción del Régimen Simplificado de Confianza y oprime “Continuar”.
5. Selecciona la actividad económica que realizas, de acuerdo con las categorías y opciones del sistema.
6. Responde las preguntas y llena los campos de información. Al terminar, el sistema te mostrará un resumen de las obligaciones y plazos a los que estarás sujeto dentro de RESICO para personas físicas.
7. Guarda los datos del cuestionario para que el sistema se actualice. A continuación, te mostrará la modificación de tu información fiscal.
8. Deslízate hasta el fondo de la página y da clic en “Confirmar” para finalizar el trámite.
9. Al terminar el proceso, te recomendamos descargar tu Constancia de Situación Fiscal para verificar la correcta inscripción al régimen.
Si en algún momento del año la suma de tus ingresos como RESICO persona física superan los 3.5 millones, el SAT te regresará de forma automática al régimen en el que estabas anteriormente.
Si prevés que tus ingresos anuales están por superar el límite establecido, puedes realizar el cambio de régimen de forma voluntaria, actualizando las actividades económicas y obligaciones, seleccionando un esquema de tributación diferente desde el portal del SAT.
Los contribuyentes bajo RESICO personas físicas están sujetos al pago de una tasa que va del 1% al 2.5% de ISR dependiendo de sus ingresos.
La cantidad de CFDI a revisar para asegurar el cumplimiento de las obligaciones aumenta conforme crece tu actividad. Contar con una herramienta que concentre esta información permite realizar una revisión más sencilla y mantener un mejor control de tus operaciones.
Un software fiscal para controlar tus CFDI y obligaciones fiscales te permite consultar y organizar información que necesitas para tu cumplimiento. Por ejemplo, revisar comprobantes, verificar estatus y dar seguimiento a las operaciones.
Esto facilita el control de la información que utilizarás para presentar tus declaraciones e identificar diferencias antes de recibir notificaciones por inconsistencias.
Por otro lado, un sistema contable agiliza la gestión de facturas para un mejor seguimiento y control de facturación, de forma que puedas monitorear tus ingresos totales del año y tomar medidas antes de que otro pago recibido sobrepase el límite del régimen.
Sí, una persona física puede tener ingresos por salarios y, al mismo tiempo, tributar en RESICO por sus actividades empresariales o profesionales, siempre que cumpla los requisitos establecidos para el régimen.
Sin embargo, el artículo 113-E de la LISR establece que se consideran los ingresos en conjunto para el límite establecido para RESICO. Es decir, ambos regímenes pueden coexistir, pero el ingreso anual se calcula sumando tanto lo que se percibe por salario como por lo recibido por la actividad, lo que puede disminuir el margen de ingreso para permanecer en el régimen.
Para cambiar tu régimen fiscal puedes seguir la ruta: Portal SAT > RFC, Personas > “Actualiza tu actividad económica y obligaciones”. Necesitarás tu contraseña o e.firma vigente para hacer el trámite.
Sí, pero las condiciones para regresar dependerán del motivo de salida:
En RESICO para personas físicas el ISR determinado en las declaraciones mensuales es de carácter definitivo; por lo que, si no se reciben ingresos adicionales fuera del régimen, no están obligadas a presentar la declaración anual.
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