Cómo declarar el impuesto a la renta: guía 2026 para personas naturales en Ecuador

 

Si en 2025 tus ingresos superaron los USD 12.208, entonces debes presentar la declaración del Impuesto a la Renta. Esta obligatoriedad debe realizarse en marzo de 2026 ante el Servicio de Rentas Internas (SRI).

En este artículo, te presentamos una guía actualizada en la que explicamos quiénes están obligados y cómo calcular el IR. Asimismo, te detallaremos qué formulario utilizar y cuáles son las fechas oficiales de vencimiento según tu RUC.

¡Toma lápiz y papel; y empecemos!

 

¿Qué es el Impuesto a la Renta en Ecuador?

 

El Impuesto a la Renta es un tributo anual que deben pagar sobre sus rentas las personas naturales y sociedades. El IR se aplica sobre los ingresos gravados obtenidos entre un periodo fiscal, en este caso, del 1 de enero y el 31 de diciembre.

Su cálculo se realiza con base en una tabla progresiva publicada anualmente por el SRI. Su presentación es obligatoria cuando se supera la fracción básica exenta para 2026 en Ecuador.

 

¿Quiénes están obligados a declarar el Impuesto a la Renta en 2026?

 

Las personas naturales que deben declarar renta en 2026 son aquellas cuyos ingresos anuales obtenidos en 2025 superaron los USD 12.208. Este monto corresponde a la fracción básica exenta vigente publicada por el SRI.

Es decir que, si tus ingresos fueron inferiores a ese monto, no estás obligado a declarar. Sin embargo, hay casos especiales determinados por la normativa tributaria.

Por otra parte, existen otras obligaciones tributarias que las personas naturales deben cumplir en nuestro Ecuador, como:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA): es obligatorio para todas las personas naturales, quienes lo pagan al adquirir algún bien o servicio marcado con el impuesto.
• Retención en la fuente: de carácter obligatorio en todos los casos
• Impuesto a los Consumos Especiales (ICE): obligatorio para personas naturales y sociedades fabricantes de bienes gravados con este impuesto

 

¿Cómo se calcula el Impuesto a la Renta para personas naturales?

 

 

El cálculo del Impuesto a la Renta se realiza a partir de los ingresos gravados del año fiscal, la base imponible y aplicando la tabla progresiva vigente. El proceso del cálculo permite establecer el impuesto causado, para, posteriormente, descontar rebajas o créditos tributarios si aplican.

A continuación, te contamos el paso a paso para realizar el cálculo del IR:

 

Paso 1: determina tus ingresos gravados

 

Lo primero que debes hacer es sumar todos los ingresos obtenidos durante el año fiscal. Es decir que debes incluir todos tus ingresos:

• Salario, si tienes un contrato como empleado
• Pagos por trabajo como independiente
• Alquileres
• Ventas
• Entre otros

 

Paso 2: calcula la base imponible

 

La base imponible se obtiene de la resta de los ingresos gravados de las deducciones permitidas por el SR, como los costos y gastos personales aplicables. El resultado que obtiene es el valor sobre el cual se aplica la tabla progresiva del SRI.

La fórmula para obtener la base imponible es:

Ingresos gravados – Deducciones y gastos permitidos = Base imponible

Ten en cuenta que:

• Los ingresos gravados son todos aquellos que se tienen en cuenta para el pago del impuesto de renta.
• La base imponible es el valor que resulta cuando, a dicho valor, le restamos los ingresos exentos y las exoneraciones.
• El resultado de ese cálculo se aplica a las tarifas contenidas en la tabla de ingresos, correspondientes a cada ejercicio fiscal.

 

Paso 3: aplica la tabla vigente del SRI (2026)

 

Una vez determinada la base imponible, debes ubicar el rango correspondiente en la tabla oficial del SRI. El impuesto se calcula sumando el valor del impuesto de fracción básica más el porcentaje aplicado sobre el excedente del tramo.

A continuación, te compartimos la tabla del impuesto a la renta de 2026 en Ecuador para personas naturales 2026:

Fracción básica	Exceso	Impuesto fracción básica	Fracción excedente
–	12.208 USD	–	0 %
12.208 USD	15.549 USD	–	5 %
15.549 USD	20. 188 USD	167 USD	10 %
20. 188 USD	26.700 USD	631 USD	12 %
26.700 USD	35.136 USD	1.412 USD	15 %
35.136 USD	46.575 USD	2.678 USD	20 %
46.575 USD	62.005 USD	4.965 USD	25 %
62.005 USD	82.679 USD	8.823 USD	30 %
82.679 USD	109.956 USD	15.025 USD	35 %
109.956 USD	En adelante	24.572 USD	37 %

 

Paso 4: resta rebajas y créditos tributarios

 

Al final del cálculo del impuesto podrás aplicar los descuentos permitidos, tales como:

• Rebajas por gastos personales.
• Retenciones en la fuente realizadas durante el año.
• Saldos a favor de ejercicios anteriores.

Al haber restado los descuentos, tendrás como resultado el valor final a pagar o el saldo a favor.

 

Ejemplo práctico del cálculo del IR

 

En este apartado, te compartimos un ejemplo de Impuesto a la Renta de persona natural​. ¡No te lo pierdas!

Ubiquémonos en el caso de una persona natural que obtuvo ingresos netos en 2025 por USD 18.000. En este caso, lo primero que se debe hacer es restar la fracción básica exenta de USD 12.208.

El resultado corresponde al excedente que será gravado según el tramo de la tabla vigente. Después de lo anterior, debes sumar el impuesto correspondiente a la fracción básica y restar las rebajas aplicables para determinar el impuesto final.

 

¿Cuándo se declara el Impuesto a la Renta en Ecuador?

 

La declaración del Impuesto a la Renta en Ecuador para personas naturales en 2026 se debe realizar entre el 10 y 28 marzo. Los plazos para su presentación cambian de acuerdo con el noveno dígito del RUC. El SRI se encarga de publicar estas fechas cada año.

A continuación, te compartimos los plazos según el calendario tributario SRI de 2026:

 

Tabla para pago del Impuesto a la Renta en 2026

Noveno dígito del RUC	Fecha de vencimiento
1	10 de marzo
2	12 de marzo
3	14 de marzo
4	16 de marzo
5	18 de marzo
6	20 de marzo
7	22 de marzo
8	24 de marzo
9	26 de marzo
0	28 de marzo

 

¿Qué formulario se debe usar para declarar IR?

 

En el caso de las personas naturales que no están obligadas a llevar contabilidad, deben presentar el Formulario 102ª. El proceso se realiza a través del portal SRI en línea.

Si, por el contrario, se trata de una persona natural obligada a llevar contabilidad, el formulario aplicable dependerá de tu régimen tributario.

 

Paso a paso para declarar en el portal del SRI

 

El proceso para declarar el impuesto a la renta en Ecuador debe realizarse a través del portal del SRI; para ello, debes seguir los siguientes pasos:

 

1. Ingresa al portal del SRI en línea.
2. Escribe tu número de identificación o RUC.
3. Selecciona la opción Declaraciones, luego Declaración de impuestos y, finalmente, Elaboración y envío de declaraciones.
4. Marca el periodo que deseas declarar, contesta las preguntas del sistema; estas te simplificarán el posterior llenado del formulario.
5. Escoge el Formulario Rentas Naturales y llénalo con tus datos.
6. Verifica que tu información sea correcta y envía la declaración del impuesto.
7. Para finalizar, selecciona la forma de pago ¡y listo!

 

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¿Qué gastos personales se pueden deducir en 2026?

 

En 2026, las personas naturales podrán deducir sus gastos personales realizados en dentro del país. Ten en cuenta que solo serán aplicables los gastos que estén respaldados por comprobantes válidos.

Entre los principales rubros que el SRI acepta como gastos personales se encuentran salud, educación, vivienda, alimentación y turismo nacional. A continuación, te los detallamos:

Tipo de gasto	Deducible como gasto personal	Requiere comprobante
Vivienda	Sí	Sí
Alimentación	Sí	Sí
Salud	Sí	Sí
Educación	Sí	Sí
Turismo nacional	Sí	Sí
Vestimenta	Sí	Sí

¿Cómo se declara el IR si perteneces al RIMPE?

 

Las personas naturales inscritas en el Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) deben revisar si las obligaciones aplican. Esto se debe a que varía según el grupo: RIMPE Negocios Populares y RIMPE Emprendedores.

En el caso de los emprendedores, se hace la declaración basada en la fracción básica según lo estipulado en la siguiente tabla:

Ingresos anuales	Impuesto a la fracción básica	Tipo marginal sobre la fracción excedente
USD 20 000 a USD 50 000	USD 60	1,00%
USD 50 000 a USD 75 000	USD 360	1,25%
USD 75 000 a USD 100 000	USD 672,50	1,50%
USD 100 000 a USD 200 000	USD 1 047, 50	1,75%
USD 200 00 a USD 300 000	USD 2 797,52	2,00%

 

En cuanto a los Negocios Populares, se aplica una tarifa porcentual progresiva con base a los ingresos brutos. Esto aplica de la siguiente manera:

Ingresos anuales	Tarifa de Impuesto a la Renta
USD 0 a USD 2.500	USD 0
USD 2 500,01 a USD 5.000	USD 5
USD 5 000,01 a USD 10.000	USD 15
USD 10 000,01 a USD 15.000	USD 35
USD 15 000,01 a USD 20.000	USD 60

 

Preguntas frecuentes sobre la Declaración de Renta

 

En este apartado damos respuesta a las preguntas más frecuentes respecto a la declaración de renta en Ecuador:

 

¿Qué pasa si no presento la declaración a tiempo?

 

Incumplir con la presentación de la declaración de renta dentro de los plazos establecidos genera multas e intereses automáticamente por parte del SRI. Los valores de las sanciones varían dependiendo de si existe impuesto causado o si la declaración es únicamente informativa.

En el caso de los intereses, aumentan cada día de mora.

 

¿Qué es un saldo a favor?

 

Un saldo a favor tiene lugar cuando las retenciones realizadas durante el año superan el valor final a pagar del impuesto causado. Como su nombre lo indica, es un monto a favor que puede utilizarse como crédito tributario para el siguiente ejercicio fiscal.

 

¿Qué ocurre si el impuesto causado es cero?

 

En caso de que tus ingresos superen el umbral, pero el cálculo final resulte en impuesto cero, igualmente debes presentar la declaración. Esto se debe a que la obligación es declarar, y pagar no aplica en todos los casos.

 

 

¿Qué cambió en la declaración de renta 2026?

 

El SRI actualizó la fracción básica exenta para el ejercicio fiscal 2026; esta es de USD 12.208. También publicó una nueva tabla progresiva; anteriormente te compartimos esta información para que puedas consultarla.

Estos cambios modifican los valores mínimos para declarar y pueden alterar el impuesto causado frente al año anterior.

 

Ya tienes toda la información para la declaración y pago de tu Impuesto a la Renta. Esperamos que haya resultado todas tus dudas. No olvides que para más contenidos similares puedes navegar en el blog de Siigo Contífico.