Aguinaldo laboral en México: generalidades y cómo calcularlo
En México, desde mediados de noviembre la cartera empieza a sufrir las compras de fin de año, entre el Buen Fin, las compras navideñas, posadas e intercambios. Pero, gracias al aguinaldo laboral, podemos encontrar un alivio económico.
Si estás organizando tus finanzas y preparando los presupuestos para tus compras, en este artículo veremos cómo calcular tu aguinaldo y las bases legales que lo respaldan como un derecho.
¿Qué es el aguinaldo laboral y por qué es un derecho para los trabajadores en México?
El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece el aguinaldo laboral como un derecho para todos los trabajadores y una obligación de los patrones. Se trata de una gratificación anual que se entrega por haber trabajado dentro de una organización durante el ejercicio fiscal.
El aguinaldo es una prestación totalmente independiente al resto; es decir, se entrega como una remuneración extra al salario mensual.
En sí, es un derecho por el simple hecho es estar establecido en la LFT, pero también cumple con funciones esenciales, como:
- Ser una compensación adicional para reconocer el esfuerzo de los empleados a lo largo del año. Es un incentivo que valora el compromiso del colaborador con su empleador.
- Proporcionar un alivio económico para los gastos de fin de año y evitar la afectación en las finanzas.
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Definición de aguinaldo en derecho laboral
Como mencionamos, el aguinaldo laboral está respaldado por el artículo 87 de la LFT, donde se señala:
Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos.
Los que no hayan cumplido el año de servicios, independientemente de que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado, cualquiera que fuere éste
Importancia del aguinaldo laboral en la Ley Federal del Trabajo
Al estar regulado por la Ley Federal del Trabajo, el aguinaldo laboral se convierte en un derecho inalienable y protegido, asegurando que los trabajadores reciban ese ingreso adicional.
La protección legal evita que el beneficio quede sujeto a la decisión del patrón o acuerdos individuales que perjudiquen al colaborador, como lo establece el artículo 101 de la misma ley, donde se señala que el aguinaldo no puede pagarse en forma de bienes o servicios.
El aguinaldo laboral solo puede considerarse efectivamente pagado al cumplir con el mínimo de días de salario que implica y el monto sea abonado con la moneda oficial del país.
Aguinaldo laboral en México: derechos y obligaciones de trabajadores y empleadores
¿Cuántos días de aguinaldo son por ley?
La LFT establece que el aguinaldo corresponde a mínimo, 15 días de salario diario.
Hay empresas que mantienen políticas internas de ofrecer 20 días de salario o más, como beneficios extra para sus colaboradores, pero esto queda a consideración de cada negocio.
¿Quién paga el aguinaldo laboral y a quién aplica?
El patrón o empleador es quien tiene la obligación de pagar el aguinaldo laboral a sus trabajadores, independientemente de si han cumplido el año de servicio. El mismo artículo 87 de la LFT nos dice que quienes no tengan un año trabajando en la empresa, tienen derecho a recibir la parte proporcional correspondiente.
Empresas privadas
Todas las empresas del sector privado, sin importar su tamaño o giro, están obligadas a pagar el aguinaldo laboral. Aplica a todas las personas morales; es decir, empresas constituidas formalmente como sociedades (S.A., S. de R.L., entre otras).
Organismos públicos
En el sector público, los empleados de instituciones gubernamentales también tienen derecho al aguinaldo. Sin embargo, esta prestación está regida por la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado (LFTSE), donde se establece un mínimo de 40 días de salario diario.
Es una prestación que aplica a todas las dependencias públicas, como el gobierno federal, estatal, municipal y organismos descentralizados.
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Personas físicas
Los empleadores que sean personas físicas también tienen la obligación de pagar el aguinaldo laboral. Incluye a quienes contratan colaboradores para actividades comerciales, servicios o incluso trabajo doméstico.
Para estos casos, la ley establece las mismas condiciones de pago y proporcionalidad que para las empresas, por lo que el monto mínimo debe equivaler a 15 días de salario o la parte proporcional, en caso de que el trabajador no haya cumplido el año completo.
Aguinaldo para pensionados IMSS: ¿Qué aplica y cómo se paga?
No todos los pensionados reciben aguinaldo debido a las estructuras que maneja el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Los trabajadores principalmente beneficiados son los que están bajo la Ley 73, o sea, quienes hayan empezado a cotizar ante el seguro social antes de julio de 1997.
Quienes estén pensionados por cesantía o vejez bajo la Ley del Seguro Social de 1973, tienen derecho al aguinaldo, cuyo monto equivale a una mensualidad de la pensión. Es decir, si recibes lo mínimo garantizado ($9,412.00), por concepto de aguinaldo recibirás otros $9,412.00.
El pago se recibe a la misma cuenta bancaria en donde se deposita la pensión y, aunque la fecha de pago para pensionados también es hasta el 20 de diciembre, el IMSS suele realizarlo a inicios de noviembre.
Por otro lado, las personas pensionadas que no reciben un aguinaldo son:
- Aquellos que estén bajo la Ley 97.
- Tengan pensión por viudez.
- Tengan pensión por incapacidad.
Pago del aguinaldo en México: fechas clave y obligaciones de los empleadores
El aguinaldo laboral debe pagarse en su totalidad antes del 20 de diciembre. Es sumamente importante que las empresas y patrones respeten la fecha de pago, de lo contrario, pueden enfrentar multas, como veremos a continuación.
Consecuencias legales por el incumplimiento en el pago del aguinaldo
En el artículo 1002 de la LFT señala que, por incumplimiento de las obligaciones, la multa va de 50 a 5,000 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA), sanción que impone la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
Actualmente, esto equivale a una multa que va de, aproximadamente, los $5, 657.00 a los $565,7000.00, dependiendo de la gravedad y circunstancias del caso. Además, el monto puede incrementar si se comprueba que el patrón ha incurrido en otras faltas relacionadas, como irregularidades en los pagos.
Por otro lado, la ley establece que, en caso de un retraso en el pago del aguinaldo, el patrón debe cubrir intereses moratorios, calculados a partir de la fecha en que debió pagarse la prestación, con el fin de compensar al trabajador por el retraso.
Cálculo del aguinaldo laboral: fórmulas y ejemplos
La fórmula general para calcular el aguinaldo es:
Salario diario X Días de aguinaldo
Ahora, algunos puntos adicionales que debes tomar en cuenta para hacer tu cálculo:
- Para calcular el salario diario, debes dividir el sueldo mensual bruto entre 30. Es decir, el total antes de impuestos.
- Solo una parte del aguinaldo está exenta de impuestos. Por lo que, a la aplicación de la fórmula general, todavía deberás restar el exento y aplicar las tasas de ISR para conocer el monto del aguinaldo laboral neto.
¿Cómo calcular el aguinaldo laboral en México?
1. Primero, debemos confirmar que el trabajador lleva, al menos, un año en la empresa. Esto para verificar si usaremos la fórmula general o necesitamos sacar el aguinaldo proporcional.
2. Dividimos el salario mensual bruto entre 30 (los días del mes) para tener el sueldo diario.
3. Multiplicamos el salario diario por los días de aguinaldo (mínimo 15).
4. El resultado será el monto de aguinaldo bruto.
| Dividimos: |
|
|
Salario mensual / 30 |
| = |
Salario diario |
| Multiplicamos: |
|
|
Salario diario
x
días de aguinaldo |
| = |
Aguinaldo bruto |
Veamos, a continuación, los pasos a seguir para calcular el aguinaldo proporcional.
Calculadora de aguinaldo proporcional: ¿cómo funciona y cuándo usarla?
El cálculo del aguinaldo proporcional se hace cuando un trabajador no cumplió el año de trabajo, sea porque entró a mitad de año o se salió antes de cumplir con los 12 meses en el puesto.
Para estos casos, debemos:
1. Sacar el total de días trabajados y el salario diario bruto.
2. Multiplicamos el salario diario por los días de aguinaldo.
3. Dividimos el resultado entre 365, para conocer el aguinaldo diario.
4. Multiplicamos el resultado anterior por los días trabajados.
| Multiplicamos: |
|
|
Salario diario
x
días de aguinaldo |
| = |
Aguinaldo anual |
| Dividimos: |
|
|
Aguinaldo anual / 365 |
| = |
Aguinaldo diario |
| Multiplicamos: |
|
|
Aguinaldo diario
x
Días trabajados |
| = |
Aguinaldo proporcional |
Ejemplos de cálculo de aguinaldo (proporcional y completo)
Supongamos que un trabajador goza de un salario mensual de 18,500 pesos brutos y la empresa maneja un aguinaldo tal cual lo marca la ley, de 15 días.
Para sacar el aguinaldo:
1. Dividimos 18,500 entre 30= 616.66
2. Multiplicamos 616.66 por los 15 días= 9,249.90
Así, nos da un aguinaldo bruto de $9,249.90.
Para nuestro cálculo proporcional, digamos que la persona solo ha trabajado 150 días, con el mismo salario de $18,500 brutos y el aguinaldo de 15 días. Retomemos que el salario diario es de 616.66:
- Multiplicamos 616.66 por los 15 días = 9,249.90
- Dividimos el aguinaldo anual (9,249.90) entre 365 = 25.34
- Multiplicamos 25.34 por los 150 días trabajados = 3,801
Entonces, el aguinaldo proporcional bruto sería de $3,801.
Aguinaldo a personas con salario variable: guía de cálculo y ejemplos
Para calcular el aguinaldo laboral de quien tiene un salario variable se deben seguir los mismos pasos que vimos anteriormente, dependiendo del que corresponda. La diferencia principal es que se toma el promedio de ingresos diarios durante 30 días.
Por ejemplo, imaginemos que alguien trabaja por proyectos y en los últimos 30 días estuvo involucrado en 4 diferentes que le generaron el siguiente salario variable:
Entonces, lo primero que debemos hacer es calcular el promedio:
1. Sumamos los ingresos: 2,000 + 2,500 + 1,800 + 3,000 = $9,300
2. Sacamos el promedio diario: 9,300 / 30 = $310
Teniendo el salario diario, hacemos las operaciones correspondientes, ya sea para el aguinaldo completo, considerando que trabajo todo el año, o el proporcional:
310 x 15 = $4,650 de aguinaldo bruto.
Supongamos que solo ha trabajado dichos 30 días:
1. Multiplicamos 310 por los 15 días = 4,650
2. Dividimos el aguinaldo anual (4,650) entre 365 = 12.73
3. Multiplicamos 12.73 por los 30 días trabajados = $381.90 de aguinaldo bruto
Aspectos fiscales del aguinaldo laboral en México: exenciones y límite del ISR
¿Es el aguinaldo libre de impuestos en México?
No del todo. El artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece un monto límite del aguinaldo laboral, equivalente a 30 veces el salario mínimo general vigente del área geográfica del trabajador, que está exento de ISR, pero la diferencia sí está gravada.
Por lo tanto, el monto de aguinaldo que sería exento del Impuesto sobre la Renta es de $8,364.00. O $12,596.40 para la Zona Libre fronteriza.
Al momento de calcular el ISR del aguinaldo laboral, a la cantidad bruta se le resta lo exento para aplicar los cálculos correspondientes de la retención de impuestos.
¿Cómo impacta el ISR en el aguinaldo para diferentes tipos de trabajadores?
El ISR afecta al aguinaldo de diferentes formas, dado que se calcula sobre la parte del aguinaldo que excede los 30 días de salario mínimo. Los empleados cuyo aguinaldo no superen dicho límite, no tienen retenciones de ISR, permitiéndoles recibir el monto completo exento de impuestos.
Cuando la cantidad supera el límite de exención, el monto del impuesto dependerá de en dónde se ubique el monto de aguinaldo bruto en las tablas y tarifas vigentes.
¿Cómo se calcula el ISR del aguinaldo?
Una vez que se calcula el aguinaldo bruto, se necesitará tener a la mano la tabla mensual vigente del ISR para conocer el monto a retener. Recuerda que primero debemos restar la cantidad de aguinaldo exenta para gravar correctamente el impuesto.
Por ejemplo, retomemos el primer ejemplo de cálculo, donde el aguinaldo bruto de una persona que trabajó todo el año fue de $9,249.90. Y, digamos que se encuentra trabajando en una zona no fronteriza.
1. A 9,249.90 le restamos 8,364= 885.90
2. Ubicamos en la tabla mensual del ISR las tarifas a aplicar, que en este caso está en el segundo renglón:
3. Entonces, restamos el límite inferior (746.05) a 885.90 = 139.85
4. Multiplicamos 139.85 por 6.40% = 8.95
5. A 8.95 le sumamos 14.32 = 23.27 de ISR a retener
6. Retomamos nuestro aguinaldo bruto (9,249.90) y le restamos el ISR (23.27) = 9,226.63
Por lo tanto, el aguinaldo neto es de $9,226.63.
¡Y listo!, así puedes realizar el cálculo del aguinaldo laboral neto y planear tus gastos de fin de año.
Por otro lado, si eres un empresario, en Siigo Aspel te ofrecemos diversas soluciones, como sistemas de nómina intuitivas que realizan estos cálculos de forma automatizada y precisa, aplicando las tasas de ISR y valores de la UMA vigentes para ahorrarte tiempo y esfuerzo.
