Obligaciones fiscales

Presentar las declaraciones de impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede ser abrumador por todo lo que implica, sobre todo cuando hablamos de la declaración anual.   Sin embargo, con organización y las herramientas adecuadas, el proceso es mucho más sencillo, seguro y eficiente.   Si tienes una pyme o estás al frente de la contabilidad de un negocio, usar un sistema de contabilidad en la Nube puede hacer toda la diferencia. Teniendo la información preparada, solo se trata de llenar los campos con los datos que pide el sistema del SAT.  En este artículo, veremos los pasos básicos para preparar tu declaración anual sin contratiempos, y cómo apoyarte en la tecnología para ahorrar tiempo, evitar errores y cumplir con tus obligaciones fiscales de forma puntual. 

El proceso de timbrar una factura, generalmente, es pan comido, pero a veces nos topamos con obstáculos que lo complican. Si estás batallando con esto, ¡respira! Puedes estar seguro de que no eres el único. Cuando aparecen estos problemas, muchos contribuyentes se preguntan por qué no se puede timbrar una factura, sobre todo cuando el sistema lanza mensajes de error sin mucha claridad. Estos inconvenientes pueden darse por múltiples causas, desde aspectos fiscales, fallas técnicas o hasta simple errores al capturar datos. En este artículo exploraremos las situaciones más comunes que pueden entorpecer tu proceso de timbrar facturas electrónicas y te daremos consejos para resolverlos efectivamente.

Transportar mercancías dentro de México implica cumplir con lineamientos fiscales establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Uno de los requisitos más importantes es la Carta Porte, donde se registra información detallada sobre el traslado de bienes y/o mercancías. Si eres un operador logístico o un empresario que moviliza sus productos, saber cómo hacer una Carta Porte en el SAT es crucial para evitar multas y sanciones. En este artículo veremos un paso a paso de cómo generar el complemento Carta Porte en el sistema del SAT para que puedas cumplir con la normativa vigente sin inconvenientes.

Como sabrás, la emisión y cancelación de facturas electrónicas en México es regulado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para garantizar la transparencia de los procesos referentes a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Dentro del esquema, existe la figura de “Cancelable sin aceptación”, en este artículo explicaremos qué significa, los casos en los que aplica y cómo realizar esta cancelación. ¿Qué significa cancelable sin aceptación? Una factura cancelable sin aceptación se refiere a aquellos CFDI que pueden ser cancelados por el emisor, sin necesitar que el receptor lo autorice. Para que se tenga este estatus, el comprobante debe estar dentro de unos criterios establecidos por el SAT, los cuales justifican que la cancelación no afecta los intereses fiscales del receptor. Los CFDI cancelables sin aceptación pueden cancelarse desde el portal del SAT o mediante los sistemas de facturación electrónica autorizados sin intervención del receptor, siempre y cuando no estén relacionados con otro comprobante vigente. Cambios en la versión 4.0 del CFDI relacionados con la cancelación sin aceptación Con la reforma fiscal de 2022, la versión 4.0 del CFDI introdujo modificaciones relacionadas con la cancelación de facturas electrónicas. Entre los principales cambios respecto a la cancelación sin aceptación, se encuentran: La obligatoriedad de indicar el motivo de cancelación. La necesidad de relacionar el CFDI cancelado con un nuevo comprobante, en caso de sustitución. Con la versión 4.0 del CFDI se establecieron criterios más estrictos para determinar cuándo una factura puede ser cancelable sin aceptación. A continuación, veremos algunos dichos criterios y casos particulares en los que aplica este proceso.

¿Has escuchado sobre los “paraísos fiscales”? Son territorios con impuestos bajos o nulos, haciéndolos atractivos para empresas y personas que buscan reducir su carga tributaria. Sin embargo, en México, los ingresos generados en estos lugares están sujetos al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) conforme a la legislación nacional. El ISR para REFIPRES implica la obligación de declarar y pagar impuesto sobre estos ingresos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). En este artículo te explicamos qué es un Régimen Fiscal Preferente, cómo funciona y los criterios para su aplicación. ¿Qué es el Régimen Fiscal Preferente (REFIPRE)? El término REFIPRES o REFIPRE no es un régimen específico, sino cualquier régimen fiscal extranjero donde la carga impositiva sea menor al 75% de la tasa aplicable en México. Se asocia con los “paraísos fiscales” porque en estas jurisdicciones la tasa de impuesto puede ser mínima o nula. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) define a estos regímenes fiscales preferentes como aquellos que otorgan un beneficio fiscal preferencial. ¿Cuáles son los criterios para considerar un Régimen Fiscal Preferente? Un régimen fiscal extranjero se considera REFIPRES si cumple condiciones como: Impuestos inferiores a los de México. Beneficios fiscales que reducen la base gravable. Condiciones que faciliten la disminución de impuestos. Pertenecen a territorios identificados como “paraísos fiscales”. Principales países considerados para REFIPRES En México no se tiene una lista negra oficial sobre países para REFIPRES, pero el artículo noveno, fracción XLII, de los artículos transitorios de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), establece territorios por los cuales los contribuyentes deberán presentar la declaración informativa REFIPRES. Por ejemplo, algunos de los más conocidos son: Isla Caimán. Bermudas. Islas Vírgenes Británicas. Islas Marshall. Mónaco. Zona Especial Canaria.

¿Eres de esos emprendedores que siguen tributando en el RIF y no sabes a dónde inscribirte después? No es secreto que el panorama fiscal de México es cambiante, por lo que es sumamente importante estar informado sobre las opciones disponibles para los microempresarios. La transición del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ha marcado un hito importante en la simplificación tributaria, pero los cambios en tu régimen deben hacerse de manera consciente. Por eso, te tenemos este artículo donde veremos a detalle las diferencias y similitudes más importantes entre el RIF y RESICO. ¿Qué es el Régimen de Incorporación Fiscal? El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) fue creado en 2014 como una iniciativa para facilitar la transición de la informalidad a la formalidad para pequeños contribuyentes. El RIF fue para el SAT un método de regularizar la situación fiscal de muchas personas físicas. Desde su diseño se pensó como un régimen transitorio con esquema gradual de 10 años. Durante los primeros años de emprendimiento, los contribuyentes podían desarrollar su actividad y alcanzar estabilidad para, luego, inscribirse al régimen general. Diferencias entre el RIF y el régimen de Actividad Empresarial A pesar de que ambos regímenes son exclusivos para personas físicas, sí hay diferencias entre el RIF y Actividad Empresarial, principalmente en los requisitos, las tasas impositivas y las obligaciones fiscales. Por un lado, el régimen de actividad empresarial: Requiere la presentación de declaraciones mensuales y anuales. No cuenta con reducciones en la tasa de ISR. Debe expedir CFDI por todas sus ventas y servicios, sin importar el monto de la operación. Mientras que el RIF: Tiene una reducción escalonada del ISR. Solo presentan declaraciones bimestrales. Puede optar por no emitir facturas por ventas a público en general si no exceden los $250.00 por operación. ¿El Régimen de Incorporación Fiscal desaparece? El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) fue derogado en 2022 en la reforma fiscal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para incorporar el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Cabe aclarar que el RIF no desapareció instantáneamente. Para aquellos contribuyentes que se inscribieron hasta el 31 de agosto de 2021 se les dio la opción de continuar en el régimen hasta completar el periodo de 10 años establecido, siempre y cuando cumplan con los requisitos y obligaciones correspondientes. Con la derogación del Régimen de Incorporación Fiscal, los contribuyentes debieron presentar un aviso ante el SAT para permanecer en el régimen, evitando ser enviados a RESICO de manera automática. Desde el 2022, el Régimen de Incorporación Fiscal ha funcionado en paralelo con el RESICO, permitiendo a los contribuyentes gozar los beneficios del RIF hasta el fin de su periodo. Por lo mismo, el SAT ha mantenido sus servicios habilitados para que las personas físicas dentro de este régimen puedan cumplir sus obligaciones fiscales. Sin embargo, ya no se aceptan nuevas inscripciones al RIF y, haciendo los cálculos de los años desde 2021 que fueron los últimos inscritos, el régimen quedará oficialmente obsoleto en 2030. Diferencias clave entre el RIF y el RESICO El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) llegó como sucesor del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), diseñado con un enfoque más inclusivo, permitiendo que tanto personas físicas como morales pudieran inscribirse y tributar con una menor carga administrativa. Una de las principales características del RESICO es la aplicación de tasas fijas del Impuesto sobre la Renta (ISR), que varían del 1% al 2.5% sobre los ingresos, dependiendo del monto anual. Esto frente a la distintiva reducción progresiva de ISR del RIF. Es decir, mientras RESICO maneja una tasa fija, el Régimen de Incorporación Fiscal comienza con un descuento de ISR del 100% y, conforme pasan los años, va disminuyendo un 10% cada ejercicio, hasta alcanzar un descuento del 10% en el décimo año. Por otro lado, ambos regímenes manejan un límite de ingresos permitido para poder tributar, pero el RESICO tiene un tope más amplio. Para que los contribuyentes que tributan en el RIF se puedan mantener en el régimen deben mantener un ingreso límite de 2 millones de pesos anuales; mientras que el RESICO maneja un límite de 3.5 millones para personas físicas y 35 millones para personas morales. Otra diferencia importante es que, las personas físicas en RESICO tienen declaraciones mensuales definitivas de ISR e IVA, mientras que en el Régimen de Incorporación Fiscal se manejan los pagos definitivos bimestrales.

La Declaración Informativa Múltiple (DIM) es un reporte anual donde las empresas informan al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre las operaciones con terceros realizadas en el ejercicio fiscal anterior. Entendiendo esto, los contribuyentes que llevan a cabo operaciones con partes relacionadas están sujetos a llenar el Anexo 9 dentro de la DIM. En este artículo, desglosaremos los aspectos principales que necesitas saber sobre su presentación, contenido y plazos para evitarte dolores de cabeza innecesarios.

El complemento Carta Porte es un documento que, obligatoriamente, debe acompañar a los CFDI relacionados con el transporte de mercancías dentro del territorio mexicano. Su implementación inició en el 2021, con la versión 1.0, y en junio de 2024 se publicó el complemento Carta Porte 3.1, versión que entró en vigor obligatoriamente en julio de ese mismo año. En este artículo conoceremos a fondo más sobre esta documentación que exige el Servicio de Administración Tributaria (SAT). ¿Qué es el complemento Carta Porte y para qué sirve? El complemento Carta Porte 3.1 es un documento que contiene información sobre la posesión legal de bienes o mercancías trasladadas por distintos medios dentro del país, como: Datos de la empresa de transporte. Información del cliente o dueño de los bienes. Datos del conductor. Datos del vehículo. Puntos de origen y destino. Fechas y duración del viaje. Descripción de la carga. Fecha de emisión y recepción. Con la Carta Porte, el SAT puede acreditar la tenencia legal de mercancías con el objetivo de combatir el contrabando.

Las transacciones entre partes relacionadas son una práctica común en empresas con estructuras complejas o que operan en múltiples jurisdicciones. Los precios de transferencia son el mecanismo que regula el valor económico de las operaciones entre empresas vinculadas, asegurando que se realicen bajo condiciones similares a las que aplicarían entidades independientes en el mercado. La forma en que las empresas multinacionales establecen los precios de transferencia impacta en sus resultados financieros y determina la distribución de la base imponible entre los países donde operan. Puede parecer un tema complicado, pero en este artículo te explicaremos lo básico que necesitas conocer sobre los precios de transferencia, incluyendo las fechas de presentación de sus declaraciones. ¿Qué son los precios de transferencia? Los precios de transferencia representan el valor monetario asignado a las transacciones entre empresas relacionadas, como filiales de una misma multinacional. En esencia, son los precios acordados para la compra o venta de bienes, la prestación de servicios o la transferencia de activos intangibles entre empresas que forman parte de un mismo grupo empresarial. Las transacciones pueden abarcar una amplia gama de operaciones, desde la venta de materias primas y productos terminados hasta prestación de servicios de consultoría, licenciamiento de propiedad intelectual, financiamiento, entre otros. ¿Para qué sirven los precios de transferencia? La finalidad principal de los precios de transferencia es determinar la distribución equitativa de las utilidades generadas por un grupo empresarial entre sus distintas entidades. Si los precios no se fijan adecuadamente, la empresa podría inflar artificialmente sus costos o disminuir sus ingresos, trasladando sus utilidades a otra jurisdicción con menor carga fiscal. Los precios de transferencia buscan establecer condiciones de mercado justas en las transacciones entre partes relacionadas. Al fijar precios que se ajusten al principio de Plena Competencia, las empresas multinacionales aseguran el cumplimiento de las regulaciones fiscales, evitan conflictos con las autoridades fiscales y optimizan su carga tributaria global. Además de su objetivo fiscal, los precios de transferencia pueden usarse para evaluar el desempeño de las distintas subsidiarias y para asignar recursos de manera eficiente. Por ejemplo, una empresa puede usarlos para medir la rentabilidad de sus filiales en diferentes países y tomar decisiones sobre inversiones o expansión. Regulación de los precios de transferencia en México Las autoridades fiscales tienen una tarea compleja cuando se trata de fiscalización a los precios de transferencia, ya que deben asegurarse que las utilidades se reporten y graven correctamente en el país donde se generan, evitando la erosión de la base imponible. Para lograrlo, comparan los montos usados por las empresas multinacionales con los precios que habrían acordado partes independientes en condiciones de mercado similares. Si se detectan discrepancias, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la facultad de ajustar las utilidades de las empresas y exigir el pago de impuesto adicional. La regulación del SAT se fundamenta en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y se alinea con las directrices establecidas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en relación al principio de Plena Competencia; es decir, que las transacciones entre partes relacionadas se realicen como si fueran empresas independientes, evitando la manipulación de utilidades para reducir la carga fiscal. Todo esto con el objetivo de que las prácticas de precios de transferencia cumplan con los estándares internacionales. Métodos para determinar los precios de transferencia Para determinar adecuadamente los precios de transferencia, hay varios métodos aceptados por las autoridades fiscales, cada uno con su propia lógica y adaptabilidad. Adicionalmente, el SAT exige a los contribuyentes mantener una documentación detallada que justifique la razonabilidad de los precios utilizados, conocido como “Estudio de precios de transferencia”, el cual se debe presentar en marzo. Método de comparables de mercado abierto: Compara el precio de bienes, servicios o intangibles transferidos entre partes relacionadas con el precio de transacciones comparables entre partes independientes en condiciones similares. Es el método más directo y preferido, ya que se basa en operaciones reales del mercado. Método de costo adicionado: Es un método aplicable cuando no existe comparabilidad en el mercado abierto. Se calcula el costo de producción de los bienes o servicios transferidos y se añade un margen de utilidad bruta comparable al que obtendrían partes independientes en transacciones similares. Método de precio de reventa: Se aplica cuando un distribuidor compra bienes a una parte relacionada y los revende a partes independientes. Se calcula el precio de venta a terceros y se resta un margen de utilidad bruta comparable al que obtendría un distribuidos independiente en transacciones similares. Método del margen neto de la transacción: Compara el margen de utilidad neta obtenido en una transacción controlada con el margen de utilidad neta obtenido en transacciones comparables entre partes independientes. Método de partición de utilidades: Identifica la utilidad combinada obtenida por partes relacionadas en una transacción controlada y la distribuye entre ellas con base en factores económicos relevantes. Estudio de precios de transferencia El estudio de precios de transferencia debe justificar la razonabilidad de los precios utilizados en las transacciones entre partes relacionadas durante el ejercicio fiscal, proporcionando evidencia y análisis que respalden el cumplimiento del principio de Plena Competencia. Algunos elementos básicos que presenta un estudio de precios de transferencia son: Información sobre las partes relacionadas con las que se realizan operaciones. Funciones, activos y riesgos asumidos por el contribuyente y la parte relacionada con quien se realiza transacciones. Documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y elementos de comparabilidad. El método aplicado y documentación de las operaciones o empresas comparables. Detalles de aplicación de los ajustes. Los procesos de determinación de precios de transferencia y la elaboración del estudio pueden ser complejos, especialmente en transacciones con intangibles o realizadas en mercados con poca información disponible. Para mitigar los riesgos, las empresas multinacionales pueden implementar políticas y procedimientos claros en materia de precios de transferencia, así como buscar asesoría de expertos en el tema.

Día del contador en Colombia: historia, importancia y celebración