Carta invitación del SAT por depósitos no facturados: causas y cómo responder

Si te llegó una carta de invitación del SAT por depósitos no facturados, la autoridad ya identificó posibles diferencias entre lo que se mueve en tus cuentas bancarias, los CFDI que emitiste y lo que declaraste. Esto no equivale automáticamente a una multa ni al inicio de una auditoría, pero sí es una señal que no conviene dejar pasar. 

Lo primero es ubicar el periodo que revisa el SAT y clasificar cada uno de los depósitos no facturados del SAT que se señalan: puede tratarse de ventas, préstamos, transferencias entre tus propias cuentas, aportaciones de socios o reembolsos. Toma en cuenta que la aclaración solo será válida si cada movimiento queda respaldado con evidencia real; y si hay una omisión genuina, corregirla a tiempo mediante facturación o declaraciones complementarias reduce el riesgo de que el caso escale.

¿Qué es una carta de invitación del SAT por depósitos no facturados? 

Es el mecanismo que usa el SAT para avisarle al contribuyente que detectó depósitos bancarios cuyo monto no cuadra con los ingresos facturados o declarados. Es una invitación a revisar, explicar o corregir de forma voluntaria antes de que el tema avance a otro tipo de procedimiento. 

A diferencia de un crédito fiscal, la carta de invitación del SAT no fija por sí sola un impuesto a pagar o una multa. Aun así, ignorarla no es una opción prudente, porque ya confirma que la autoridad encontró una inconsistencia concreta.  

Antes de responder, conviene confirmar que el documento sea auténtico a través del Buzón Tributario , y ahí mismo revisar el periodo, los montos observados y el procedimiento que indica la carta. 

¿Por qué el SAT detecta diferencias entre tus depósitos y las facturas emitidas? 

Las diferencias entre depósitos y facturas del SAT surgen cuando el dinero que entra a la cuenta bancaria no tiene un CFDI que lo respalde en la misma proporción. Entre las causas más comunes están: 

• Las ventas que se cobraron, pero nunca se facturaron. 
• Facturas globales incompletas. 
• Complementos de pago que se olvidaron emitir. 
• Depósitos que en realidad pertenecen a otro periodo o a otro concepto distinto a una venta. 

También pasa cuando las cuentas personales y las del negocio se mezclan, o cuando el pago de una factura llega semanas o meses después de haberse emitido y nadie lo relacionó en la contabilidad. Comparar solo los totales del mes no sirve de mucho aquí: hace falta rastrear cada depósito hasta encontrar la operación, el comprobante fiscal y el registro contable que le corresponden.  

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¿Cómo cruza el SAT los depósitos bancarios, CFDI y declaraciones? 

La autoridad cuenta con varias fuentes para hacer el cruce de información: los CFDI que emitiste y recibiste, tus declaraciones provisionales y anual, las retenciones registradas y la información que terceros. También puede identificar diferencias mediante información bancaria, reportes de plataformas digitales, operaciones con clientes y proveedores. 

Con esos datos puede detectar, por ejemplo, depósitos que superan lo declarado, ventas que nunca se facturaron o cobros que no tienen su complemento de pago correspondiente. De ahí la importancia de que bancos, facturación y contabilidad cuenten la misma historia. Que exista una diferencia no significa automáticamente evasión, pero sí obliga a explicarla con soporte documental y una conciliación de depósitos con CFDI ordenada. 

¿Todos los depósitos bancarios se consideran ingresos para el SAT? 

No. Un depósito puede ser una transferencia entre tus propias cuentas, un préstamo, una aportación de socios, un reembolso o la recuperación de un gasto, y ninguno de esos casos representa un ingreso gravado por sí mismo. 

El riesgo aparece cuando no existen documentos que permitan demostrar su origen. Para el SAT, la descripción bancaria por sí sola puede resultar insuficiente si el movimiento no está respaldado por contratos, estados de cuenta, registros contables o comprobantes relacionados. Por eso, cada depósito debe clasificarse según su naturaleza real y vincularse con la evidencia correspondiente antes de preparar la respuesta o realizar cualquier corrección fiscal. 

¿Cuáles son las causas más comunes de los depósitos no facturados? 

Las razones que más se repiten en los depósitos bancarios no declarados del SAT son: 

• Ventas cobradas sin emitir CFDI 
• Facturas globales que dejan operaciones fuera 
• Dinero que entra a cuentas personales en lugar de las del negocio 
• Errores al relacionar una factura con el pago que le corresponde 
• Complementos de pago que se quedan pendientes 
• Préstamos sin contrato 
• Aportaciones de socios mal documentadas 
• Traspasos entre cuentas propias sin evidencia suficiente 
• Cobro de una factura emitida meses atrás que la contabilidad nunca ligó al movimiento bancario 

Precisar la causa real de cada caso es clave, porque la respuesta que corresponde no es la misma para un error administrativo que para un ingreso genuinamente omitido. 

¿Qué debes hacer al recibir una carta de invitación del SAT? 

Para responder una carta de invitación, sigue este orden: 

• Confirma que la carta sea legítima, revisándola en el Buzón Tributario o en el portal del SAT. 
• Identifica el periodo, los montos observados y el plazo que se indica en el documento. 
• Reúne tu soporte: estados de cuenta, CFDI, complementos de pago, declaraciones, reportes de terminal y registros contables del periodo. 
• Clasifica depósito por depósito: cuáles ya están facturados, cuáles no generan obligación fiscal y cuáles sí requieren corrección. 
• Corrige si hay una omisión real, emitiendo los comprobantes faltantes o presentando una declaración complementaria. 
• Cierra el proceso: prepara una aclaración documentada, conserva el acuse que entrega el sistema y da seguimiento al folio hasta que quede resuelto. 

¿Cómo conciliar cada depósito con facturas y documentos de soporte? 

La conciliación funciona mejor movimiento por movimiento, no comparando solo el total del mes. Para cada depósito conviene anotar la fecha, el monto, la cuenta bancaria, quién lo originó, el UUID del CFDI relacionado (si aplica) y el documento que lo sustenta. 

A partir de ahí se le asigna una clasificación: ingreso facturado, cobro de una factura anterior, transferencia propia, préstamo, reembolso o pendiente por identificar. Este ejercicio no solo ayuda a construir la respuesta al SAT, también deja ver errores de facturación o de declaración que convendría corregir de una vez. 

¿Qué documentos necesitas para demostrar que un depósito no era un ingreso? 

El documento que necesitas para justificar depósitos ante el SAT cambia según el tipo de movimiento: 

• Transferencia entre cuentas propias: estados de cuenta de origen y destino. 
• Préstamo: contrato, comprobante bancario, identificación de ambas partes y, cuando corresponda, evidencia de que ya se devolvió. 
• Aportación de socios: actas, registros contables y comprobantes bancarios. 
• Reembolso o devolución: factura, nota de crédito, solicitud original y comprobante de pago. 
• Cobro de una factura anterior: CFDI, complemento de pago y estado de cuenta correspondiente. 

Lo importante es que fechas, montos y participantes coincidan entre todos los documentos. 

¿Cuánto tiempo tienes para responder una carta invitación del SAT? 

No hay un plazo fijo que aplique para todas las cartas de invitación por igual. El tiempo disponible depende del tipo de comunicación, del procedimiento que señale el SAT y del periodo bajo revisión, así que la única fuente confiable es la propia carta. 

Conviene no asumir que siempre se cuenta con seis, diez, quince o veinte días, porque esos números corresponden a procedimientos distintos entre sí, y tampoco hay que confundir esta fecha límite con el vencimiento de una declaración mensual o anual. Lo más seguro es empezar a revisar la carta desde el día en que llega, para no terminar armando una respuesta apresurada a último momento.  

Si quieres el detalle completo por tipo de procedimiento, consulta nuestro artículo sobre los plazos para contestar una carta de invitación del SAT 

¿Qué pasa si no respondes o no corriges las diferencias detectadas? 

Cuando la carta no se atiende, la inconsistencia se queda registrada en los sistemas del SAT y puede detonar nuevas comunicaciones, requerimientos o revisiones con un alcance mayor. Si esos depósitos realmente correspondían a ingresos que no se declararon, pueden generarse ISR, IVA, actualización, recargos y, según el procedimiento que se active, multas. 

En el caso de personas físicas, también puede analizarse una discrepancia fiscal cuando los depósitos o gastos superan lo declarado como ingreso. No responder no hace que la diferencia desaparezca; al contrario, reduce la ventana para corregir de forma voluntaria y para explicar con calma los movimientos que sí eran legítimos, antes de que la autoridad decida avanzar a un procedimiento más formal. 

¿Cómo evitar futuras diferencias entre depósitos, CFDI y declaraciones? 

La forma más efectiva de prevenir estas cartas es hacer la conciliación de depósitos con CFDI de manera periódica, no solo cuando ya llegó la observación del SAT. Cada depósito debería quedar ligado desde el primer momento a una venta, una factura, un complemento de pago o el documento que explique su origen. 

También ayuda mantener separadas las cuentas personales de las del negocio, registrar con claridad préstamos y aportaciones de socios en cuanto ocurren, y revisar las facturas globales antes de presentar cualquier declaración.  

Un sistema fiscal que integre bancos, CFDI, cuentas por cobrar y reportes fiscales facilita detectar a tiempo un depósito sin factura o un movimiento duplicado. Idealmente, esta revisión se vuelve parte del cierre contable de cada mes, no una tarea de emergencia.  

Conoce qué pasa si ignoras una carta de invitación