El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal en México creado para facilitar el cumplimiento de impuestos a pequeños negocios, emprendedores y empresas de reciente creación. Su objetivo es simplificar el cumplimiento fiscal, fomentando la formalización de los negocios.
En este contenido abordaremos qué es el RESICO, quiénes pueden tributar en él, las obligaciones que implica y cuándo conviene frente a otros regímenes.
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema fiscal implementado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que permite a ciertos contribuyentes aplicar tasas impositivas más bajas y una mayor simplicidad administrativa.
Idealmente, RESICO está diseñado para personas físicas con estructuras administrativas sencillas, que apenas inician operaciones o cuentan con recursos limitados, como pequeños emprendedores, pymes y profesionales independientes. Sin embargo, las personas morales también inscribirse bajo este régimen, aunque con reglas, límites y obligaciones diferentes.
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La Ley del ISR establece los requisitos que las personas físicas y las personas morales deben cumplir para poder tributar y permanecer bajo el régimen de RESICO. Conocer estos criterios es fundamental para evitar cambios forzados de régimen.
De forma general, pueden tributar en RESICO los contribuyentes que no superen los límites de ingresos establecidos, teniendo en cuenta los diferentes topes aplicables según si eres persona física o persona moral.
Adicional, es importante cumplir con otras características, como:
Conoce más detalles: RESICO Personas morales
Las principales razones por las que un contribuyente no puede tributar bajo RESICO o queda fuera del régimen, son:
El Régimen Simplificado de Confianza no elimina obligaciones fiscales, pero sí simplifica la determinación del ISR. Tributar en RESICO implica cumplir con un esquema basado en los ingresos efectivamente cobrados, con declaraciones periódicas y un soporte en los CFDI.
Aunque algunas de las obligaciones fiscales varían dependiendo de si se trata de una persona física o moral, las generalidades de RESICO son:
El cálculo de ISR para personas morales en RESICO se realiza aplicando el 30% sobre el resultado fiscal del ejercicio. Mientras que las personas físicas en el régimen simplificado aplican un rango de entre el 1% y el 2.5%, dependiendo del total de ingresos percibidos en el periodo.
Cabe mencionar que los contribuyentes personas físicas bajo RESICO no pueden aplicar deducciones, ya que tienen una tasa impositiva preferencial.
El RESICO tiene topes anuales, si te mantienes dentro de ellos o prevés que durante el año no los superarás, puedes aprovechar los beneficios del régimen sin riesgo de expulsión.
El régimen está pensado para contribuyentes sin estructuras de control cruzado, participación en múltiples sociedades o regímenes especiales. Así que, si tu negocio opera bajo una organización sencilla y pequeña, puedes sacar gran provecho de la simplificación administrativa que ofrece RESICO.
El ISR se calcula sobre ingresos efectivamente cobrados. Si tu negocio cobra de contado o con ciclos cortos, tributar bajo RESICO puede mejorar tu flujo financiero.
En ciertos casos, el cálculo mensual es más sencillo y automatizable, especialmente cuando la facturación está correctamente emitida. Esto significa que puedes ahorrarte dolores de cabeza contables al ser RESICO.
Sí, el SAT puede darte de baja de RESICO si:
Sí. Si el contribuyente salió del régimen de forma voluntaria, tanto persona física como persona moral, puede regresar a RESICO presentando un aviso de actualización de actividades, siempre y cuando cumpla los requisitos para el régimen.
Por otro lado, si el contribuyente (persona física o moral) es expulsado, puede volver a tributar bajo RESICO, siempre que:
No en su totalidad. Las personas morales en RESICO sí están obligados a presentar la Declaración Anual.
Las personas físicas que únicamente obtengan ingresos bajo sus actividades de RESICO, tienen la opción de no presentar la Declaración Anual.
Asimismo, los contribuyentes AGAPES, cuyos ingresos no rebasen los $900,000.00 en el ejercicio, pueden optar por no presentar las declaraciones mensuales ni la anual; siempre y cuando emitan facturas electrónicas por sus operaciones.
Da un seguimiento constante a tus movimientos financieros y verifica los ingresos acumulados periódicamente. Algunas prácticas recomendables incluyen:
– Llevar un acumulado mensual.
– Proyectar ingresos del último trimestre.
Esto te permitirá detectar con anticipación si estás cerca del tope legal para tomar decisiones antes de ser exceder el límite de ingresos.
El ISR se determina con base en los ingresos efectivamente cobrados respaldados por CFDI. Si hay discrepancias entre lo facturado, lo cobrado y lo declarado, el SAT puede detectar inconsistencias fácilmente.
Es clave conciliar periódicamente las facturas emitidas y recibidas, verificar cancelaciones y revisar complementos de pago.
Herramientas como Siigo Fiscal permiten una sincronización con los visores de CFDI del SAT, facilitando la identificación de diferencias y validación de información antes de presentar declaraciones.
RESICO opera bajo flujo de efectivo: pagas ISR por los ingresos cobrados, no los facturados per se. Por eso es indispensable implementar procesos para controlar el flujo de efectivo, asegurando que cada ingreso esté correctamente identificado, mejorando la planeación financiera y las distorsiones fiscales.
Muchos contribuyentes entran a RESICO por su simplicidad, sin analizar si su crecimiento será compatible con el régimen. Es recomendable:
– Evaluar proyecciones de ingresos anuales.
– Revisar si habrá cambios en la estructura societaria.
– Analizar si se incorporarán nuevos socios o actividades.
Lo ideal es proyectar hasta qué punto RESICO funcionará como el régimen para tu negocio para que puedas planear las etapas de crecimiento y prepararte para cuando sea necesario pasar a otro régimen que implique mayor carga tributaria.
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