La retención de impuestos es un aspecto fundamental en el sistema tributario de Ecuador y lo asumen los agentes sujetos a retención. El Sistema de Rentas Internas (SRI), es la entidad que determina quienes deben asumir está obligación.
Al aplicar la retención de impuestos se busca facilitar el proceso de recaudación de impuestos de manera eficiente y oportuna. Al cumplir con la obligación de retención, los contribuyentes apoyan a cumplir este objetivo de las autoridades fiscales y tributarias.
Si deseas aprender a detalle sobre la retención de impuestos y todos sus conceptos, quédate hasta el final de este artículo.
Qué es y cómo funciona la retención de impuestos en Ecuador
En este espacio te contaremos qué es una retención y cómo funciona en el panorama tributario. Cuando hablamos de las retenciones de impuestos, hacemos referencia a los montos que se deducen de ciertos pagos.
Dichos pagos son realizados a terceros y deben ser transferidos al SRI. Gracias a las retenciones, el gobierno puede recaudar los impuestos de manera anticipada, reducir la evasión fiscal y facilitar la administración tributaria.
Las retenciones se aplican a diferentes impuestos que pagan las empresas en Ecuador, estos son:
- Impuesto a la Renta (IR): se aplica a pagos por servicios profesionales, comisiones, intereses, y otros.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): se retiene en las transacciones derivadas de la compra de bienes y servicios gravados con este impuesto.
- Impuesto a la Salida de Divisas (ISD): se aplica a la transferencia de dineros a países extranjeros.
Al momento de calcular las retenciones se deben conocer las tasas. Estas varían según el tipo de pago y la naturaleza del contribuyente. También, existen ciertos puntos indispensables para el proceso, estos son:
- Comprobantes electrónicos de retención: son documentos con validez ante el SRI y respaldan la retención de impuestos.
- RUC: el registro Único de Contribuyentes (RUC), es clave para conocer datos claves del proveedor. Además, proporciona un soporte de la actividad económica del contribuyente.
- Factura electrónica: este soporte legal es clave para determinar cálculo de la base imponible.
- la base imponible en el cálculo de las retenciones.
Tema relacionado: Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador 2026
¿Cuál es la documentación necesaria para calcular las retenciones?
Al momento de calcular las retenciones, es fundamental contar con la documentación adecuada. Cuando no se cuenta con los documentos necesarios es común que se presenten errores en el cálculo. En consecuencia, el SRI puede imponerte sanciones o multas.
¿Y cuáles son los documentos que necesito para calcular las retenciones de impuestos? Acá te los mencionamos:
- RUC del proveedor: Registro Único de Contribuyentes (RUC) es un documento esencial para los proveedores. Puesto que entrega detalles respecto a todas las transacciones.
- Facturas o comprobantes de venta: documentos son de gran relevancia en la gestión contable, donde se especifican los detalles de todas las transacciones. Son obligatorias en la mayoría de los procesos tributarios.
- Contrato de servicios: es necesario cuando se realizan pagos por servicios profesionales. En este tipo de contrato se especifican los términos del servicio y el monto a pagar.
- Retenciones anteriores: se trata de un registro en el que se encuentran todas las retenciones que se han realizado en el pasado. Su objetivo es evitar la duplicidad y asegurar el correcto cumplimiento de las normativas legales.
- Formularios anexos del SRI: son documentos que se exigen para el proceso de retención de los diferentes impuestos. El SRI dispone de uno para cada impuesto.
Algunos de ellos son:
- Formulario 103: para retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta.
- Formulario 104: para retenciones en la fuente del IVA.
Paso a paso para presentar retenciones al Impuesto a la Renta
- Identifica el período y al agente de retención: aquí debes registrar datos como mes y año, razón social o nombre igual al que está en el RUC.
- Clasifica los pagos realizados: incluye todas las transacciones, tanto nacionales como internacionales.
- Determina los pagos que no están sujetos a la retención: en esta categoría se incluyen a los contribuyentes RISE, combustibles, tarjetas de crédito, ingresos exentos, entidades vigiladas.
- Calcular la base imponible y el monto a retener: el proceso varía si trabajas bajo dependencia, dividendos, paraísos fiscales.
- Registrar valores a pagar y forma de pago.
- Presentar la declaración: la declaración de retenciones del IR se hace presentando el Formulario 103 de manera mensual en el portal del SRI.
Paso a paso para presentar retenciones al Impuesto de Valor Agregado (IVA)
- Identifica el tipo de transacciones realizadas y el porcentaje a retener. Ten en cuenta la Resolución NAC-DGERCGC15-00000284, ya que los porcentajes pueden variar.
- Calcula el valor a retener, para ello, utiliza la siguiente fórmula:
Valor retenido = Base imponible × tarifa IVA × % de retención
- Emite el comprobante de retención. Recuerda que se debe hacer con el Formulario 104.
Te podría interesar: ¿Qué es una declaración de impuestos?
¿Cómo se calculan las retenciones en Ecuador?
Al momento de calcular las retenciones, es fundamental contar con la documentación adecuada. Cuando no se cuenta con los documentos necesarios es común que se presenten errores en el cálculo. En consecuencia, el SRI puede imponerte sanciones o multas.
¿Y cuáles son los documentos que necesito para calcular las retenciones de impuestos? Acá te los mencionamos:
- RUC del proveedor: Registro Único de Contribuyentes (RUC) es un documento esencial para los proveedores. Puesto que entrega detalles respecto a todas las transacciones.
- Facturas o comprobantes de venta: documentos son de gran relevancia en la gestión contable, donde se especifican los detalles de todas las transacciones. Son obligatorias en la mayoría de los procesos tributarios.
- Contrato de servicios: es necesario cuando se realizan pagos por servicios profesionales. En este tipo de contrato se especifican los términos del servicio y el monto a pagar.
- Retenciones anteriores: se trata de un registro en el que se encuentran todas las retenciones que se han realizado en el pasado. Su objetivo es evitar la duplicidad y asegurar el correcto cumplimiento de las normativas legales.
- Formularios anexos del SRI: son documentos que se exigen para el proceso de retención de los diferentes impuestos. El SRI dispone de uno para cada impuesto.
Algunos de ellos son:
- Formulario 103: para retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta.
- Formulario 104: para retenciones en la fuente del IVA.
Paso a paso para presentar retenciones al Impuesto a la Renta
- Identifica el período y al agente de retención: aquí debes registrar datos como mes y año, razón social o nombre igual al que está en el RUC.
- Clasifica los pagos realizados: incluye todas las transacciones, tanto nacionales como internacionales.
- Determina los pagos que no están sujetos a la retención: en esta categoría se incluyen a los contribuyentes RISE, combustibles, tarjetas de crédito, ingresos exentos, entidades vigiladas.
- Calcular la base imponible y el monto a retener: el proceso varía si trabajas bajo dependencia, dividendos, paraísos fiscales.
- Registrar valores a pagar y forma de pago.
- Presentar la declaración: la declaración de retenciones del IR se hace presentando el Formulario 103 de manera mensual en el portal del SRI.
Paso a paso para presentar retenciones al Impuesto de Valor Agregado (IVA)
- Identifica el tipo de transacciones realizadas y el porcentaje a retener. Ten en cuenta la Resolución NAC-DGERCGC15-00000284, ya que los porcentajes pueden variar.
- Calcula el valor a retener, para ello, utiliza la siguiente fórmula:
Valor retenido = Base imponible × tarifa IVA × % de retención
- Emite el comprobante de retención. Recuerda que se debe hacer con el Formulario 104.
Te podría interesar: ¿Qué es una declaración de impuestos?
¿Cómo se calculan las retenciones en Ecuador?
Si tienes dudas sobre cómo calcular las retenciones de tus impuestos, debes tener en cuenta varios factores. Principalmente, el hecho de que se presentan variaciones en las tarifas dependiendo del tipo de contribuyente.
Teniendo en cuenta lo anterior, es fundamental que revises la tabla vigente de retenciones del SRI.
A continuación, te detallamos el paso a paso para preparar las retenciones de los principales impuestos:
Retenciones al Impuesto a la Renta
- Identifica dentro de los pagos realizados cuáles están sujetos a la retención del IR. Algunos ejemplos pueden ser pagos por servicios profesionales, comisiones, alquileres, intereses y dividendos.
- Consulta cuáles son las tasas de retención aplicables dependiendo de la naturaleza del pago y del receptor. Por ejemplo, la retención por servicios profesionales puede ser del 10% para personas naturales y del 2% para personas jurídicas.
- Calcula la retención al multiplicar el monto del pago por la tasa establecida. Es decir que, si pagas USD 250 por servicios profesionales a una persona natural y debes calcular la retención, debes aplicar la siguiente fórmula:
250 x 10% = 25.
Entonces, el monto a pagar sería de USD 24
- Debes emitir el comprobante de la retención al proveedor, en este documento se debe detallar el monto retenido y el impuesto correspondiente.
- Por último, deberás presentar la declaración y posteriormente realizar el pago del impuesto. Recuerda que para el IR debes utilizar el Formulario 103, el cual encuentras en el sitio oficial del SRI.
Retenciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Identifica qué transacciones están sujetas a retención de IVA.
- Asegúrate de que la tasa de retención sea la correcta, suele ser del 100% del IVA facturado. Aunque puede haber variaciones según el tipo de bien o servicio.
- Realiza el cálculo del IVA de las transacciones y aplica la tasa de retención. Entonces, deberás aplicar el porcentaje del IVA vigente (15% para 2026) al valor del producto o bien adquirido. Por ejemplo, realizas una compra por USD 500, el cálculo sería:
500 X 15%= 75
Valor total de retención: USD 75
- Emite el comprobante de retención al proveedor en donde se detalle el monto del IVA retenido.
- Realiza la declaración presentando el formulario 104, este es el que se utiliza para el IVA. Posteriormente, deberás efectuar el pago.
Retenciones de Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)
- Identificar la transacción sujeta a retención
- Verifica la tasa de retención vigente
- Realiza el cálculo de la misma manera en la que te mostramos en los puntos anteriores. Es decir, aplicando la tasa de retención al valor total la transferencia.
- Emite el comprobante de retención
- Declara ante el SRI la retención y realiza el pago correspondiente.
Variaciones que se pueden presentar al momento de calcular la retención de impuestos
Al momento de realizar el cálculo de retenciones en Ecuador es común que se presenten variaciones dependiendo de la actividad económica del contribuyente. Los casos principales son:
Comercios minoristas y mayoristas
En los comercios, realizar retenciones de IVA es algo común debido a la frecuencia de transacciones. En este panorama, es indispensable que las empresas estén atentas a la retención de este impuesto por cada compra.
Para lograr un adecuado seguimiento, lo ideal es asegurarse de que los comprobantes sean emitidos y registrados correctamente.
Procesos de importación y exportación
Las empresas que realizan importaciones y exportaciones deben mantenerse al tanto de las retenciones del ISD. Además, es indispensable cerciorarse de que las retenciones del IR y el IVA se apliquen correctamente, así garantizas el cumplimiento de la obligatoriedad.
Servicios profesionales
Las personas y empresas que ofrecen servicios profesionales están sujetas a retenciones de IR. Es crucial que mantengan registros detallados de todos los contratos y pagos recibidos. Así podrán asegurar que las retenciones se calculen y declaren adecuadamente.
Construcción
En el sector de la construcción, las retenciones de IR se deben realizar a los pagos de contratistas y subcontratistas.
Actividades agropecuarias
En el sector agropecuario, algunas transacciones pueden ser exentas de IVA, afectando el cálculo de las retenciones. Para verificar que las exenciones se apliquen adecuadamente, las empresas pueden recurrir a la verificación de la data.
Otra manera de garantizar efectividad en el cálculo de las retenciones es implementar herramientas tecnológicas especializadas en la gestión contable. Siigo Contífico es una excelente opción en este sentido, ya que facilita los diferentes procesos tributarios con los que debes cumplir.
Además, te da la garantía de cumplir con todas las normativas que exige el SRI en la documentación y pago de impuestos. Pero eso no es todo, el Sistema contable compatible con el SRI de Siigo Contífico también te ofrece:
- Operación 100% en la nube.
- Estrictos protocolos de seguridad.
- Flexibilidad para acceder a tus datos.
- Creación y emisión de informes contables.
- Emisión de facturas electrónicas bajo cumplimiento de todas las regulaciones del SRI.
