Tipos de auditoría que deben hacer las empresas anualmente

Las auditorías son la mejor forma de saber si tu negocio está funcionando correctamente y qué aspectos necesitan mejorar. Dependiendo de la necesidad de la entidad, se realiza un tipo de auditoría, así hay un mejor enfoque en las necesidades.

Tipos de auditoría esenciales para cualquier empresa

Dependiendo de lo que busques examinar y el modo en que se ejecutará, podemos encontrar diferentes tipos de auditoría, estos son:

Auditoría interna

Dentro de la clasificación de las auditorías se encuentra la auditoría interna, la cual se refiere al sistema que permite dar seguimiento actualizado de la gestión de tu negocio y contar con procesos más seguros y productivos.

Tipos de auditoría interna

Existen tres:

– Auditoría forense: una auditoría forense se especializa en la prevención y detección de fraudes y delitos; para ello, utiliza una serie de pruebas, evidencias e información que posteriormente es usada ante las autoridades.

– Auditoría administrativa: una auditoría administrativa es un examen completo de las políticas, procedimientos, estructura organizacional, métodos de control, metas y objetivos de la empresa.

– Auditoría financiera o contable: consiste en la revisión y verificación exhaustiva de los estados financieros, cuentas y documentos contables de una empresa para emitir una opinión técnica y profesional. Este tipo de auditoría es realizada por un contador público al final de cada ejercicio contable.

Auditoría externa

Una auditoría externa es un análisis independiente que se hace sobre la contabilidad, los estados financieros y demás documentos. Existen diferentes clases de auditoría externa, estos son: auditorías de segunda parte y auditorías de tercera parte.

Tipos de auditoría externa

Existen dos categorías:

• Auditorías de segunda parte:se realizan cuando una entidad quiere comprobar que sus proveedores cumplen con los requisitos legales y de calidad que se exigen. La auditoría la pueden realizar a través de un profesional externo enfocado a la evaluación de este tipo de requisitos.
• Auditorías de tercera parte:este proceso se hace por medio de una entidad externa que cuente con las certificaciones correspondientes. Las organizaciones que la realizan y cumplen con todos los requisitos que se evalúan, reciben la certificación ISO 27001.

Auditoría de calidad

En este tipo de auditoría se evalúa la eficacia del sistema de gestión de calidad y la capacidad para cumplir los requisitos del cliente. El propósito es evitar malas prácticas internas o desarrollar productos que puedan afectar a los consumidores.

En caso de que los resultados sean positivos, la organización auditada recibirá la certificación de la Norma ISO 9001.

La auditoría de calidad se puede dividir en diferentes tipos según su enfoque, por ejemplo: sistemas de gestión de calidad, procesos, calidad del producto, conformidad o externa.

Auditoría de sistemas

Revisión técnica, especializada y exhaustiva de las redes y sistemas informáticos utilizados en una empresa. En esta auditoría se evalúa el desempeño de los equipos, su correcto funcionamiento y la seguridad de datos.

¿Qué es una auditoría y cuáles son sus objetivos?

En esta parte te contamos qué es una auditoría. Es un proceso de gran valor para el mejoramiento de tu empresa. Su finalidad es revisar y verificar el funcionamiento interno, ya sea de manera integral o sobre un aspecto en específico.

También, te ayudará a detectar los fallos o incumplimientos para que puedas tomar medidas oportunas. El proceso de auditoría debe ser desarrollada por una persona especializada en auditorias

En cuanto a los objetivos de una auditoría, son:

• Asegurar el cumplimiento de todas las regulaciones y leyes vigentes en los procesos contables.
• Identificar irregularidades en los procesos internos con el objetivo de asegurar una imagen fiel a la información entregada a las autoridades fiscales.
• Evitar evasión de impuestos u omisión en la información financiera.
• Identificar puntos de mejora en los aspectos auditados para proponer mejoras.

Proceso de auditoría: fases y actores clave

En el proceso de auditoría uno de los actores claves es el auditor responsable de llevar a cabo el proceso. Este, debe ser profesional en contabilidad, o especializado en auditorías contables.

Por otra parte, se encuentran la entidad auditada, la cual debe estar en disposición de facilitar todo lo necesario para el proceso. Teniendo definidos a los actores, se debe realizar el siguiente proceso:

1. Planificación: en esta primera etapa se definen los puntos clave de la auditoría: propósito, alcance y objetivos. Para ello, es necesario contar con la información que permite identificar los puntos a trabajar. Este paso lo debe realizar el auditor encargado.
2. Ejecución: se trata de la recolección de información y evidencias, esto se logra con diferentes métodos, como:

• Entrevistas a colaboradores.
• Pruebas en los procesos.
• Revisión de la documentación financiera.
• Evaluación de los procesos y controles internos.

3. Preparación de informes: se organiza la información recolectada en el paso anterior y se analiza. El objetivo es identificar irregularidades, puntos de mejores y riesgos y documentarlos.
4. Seguimiento: el auditor debe hacer un seguimiento regular a través de visitas y reuniones para rectificar que sus propuestas se hayan implementado.

¿Cuál es la importancia y beneficios de las auditorías en contabilidad?

En contabilidad, una auditoría evalúa lo que está funcionando o no en una empresa, y evidencia las debilidades que están impidiendo cumplimiento de objetivos. En consecuencia, permite crear estrategias para mejorar.

Al ser un proceso evaluativo que permite identificar riesgos, ofrece múltiples mejoras a las empresas. Las principales a destacar son:

Los principales beneficios de una auditoría son las siguientes:

• Proyecta una imagen de transparencia y confianza de las empresas.
• Permite identificar riesgos a tiempo para trabajar en la prevención.
• Permite el fortalecimiento de la gestión administrativa, ya que promueve una mejora continua.
• Reduce los costos, ya que previenes errores que pueden generar pérdidas.
• Reconoce posibles fallas en procesos tributarios y fiscales para evitar multas y sanciones.

Diferencias entre una auditoría interna y una auditoría externa

Las principales diferencias entre una auditoría interna y una externa son:

Diferenciador	Auditoría interna	Auditoría externa
Alcance	Preventiva y continua	Tiende a realizarse anualmente
Propósito	Evaluar el sistema de control interno y detecta riesgos	Analizar la confiabilidad de los estados financieros
Profesional responsable	Auditores de la misma empresa	Auditor independiente

Tipos de pruebas de auditoría: ¿cómo se validan los hallazgos?

La validación de los hallazgos determina si el proceso es exitoso y confiable o, por el contrario, no ofrece los resultados esperados. Los tipos de pruebas de auditoría​ más comunes son:

Pruebas sustantivas: se basan en evaluaciones diseñadas para obtener evidencia directa sobre aspectos financieras.

Pruebas de cumplimiento: metodología enfocada en evaluar la eficiencia con la que se validan los hallazgos obtenidos por el auditor.

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Ejemplo práctico de auditoría

El auditor Marco Andrade va a realizar la auditoría de una mediana empresa de Guayaquil. El objetivo es evaluar los controles sobre el ciclo de compras y cuentas por pagar. Además, también se va a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias ante el SRI.

1. Planificación

Temporalidad: período enero – diciembre 2024

Objetivos:

• Detectar pagos duplicados o no autorizados a proveedores.
• Verificar emisión de comprobantes de retención.
• Evaluar que las autorizaciones de compras siguen el reglamento.
• Identificar riesgos de fraude.

2. Ejecución

Entrevistas a colaboradores:

Entrevistado	Cargo	Hallazgo
Gabriela Torres	Contadora General	Reconoce retrasos en emisión de retenciones en meses de alta rotación
Luis Pincay	Jefe de Bodega	Admite haber aprobado compras urgentes sin escalar a Gerencia
Andrea Solís	Asistente de Compras	Indica que el sistema permite crear proveedores sin validar el RUC

 

Pruebas en los procesos compras:

• Prueba 1: retenciones: cruce de facturas con comprobantes.
• Prueba 2: Autorizaciones: pagos mayores a USD 2.000.
• Prueba 3: Proveedores duplicados: revisión de RUC de proveedores registrados

 

Revisión de documentación financiera:

• Conciliación de cuentas por pagar vs. estados de cuenta de proveedores.
• Revisión del ATS mensual.
• Verificación de facturas físicas.

3. Preparación del informe

 

Resumen de irregularidades, riesgos y oportunidades de mejora:

Riesgos altos:

• Retenciones no emitidas.
• Compras sin autorización jerárquica.

Riesgos medios:

• Proveedor duplicado en el sistema.
• Riesgo Medio.

Riesgos bajos

• Desorden en archivo físico.
• Opinión del Auditor.

 

Seguimiento

El auditor Marco establece el siguiente cronograma de seguimiento:

Acción correctiva	Responsable	Fecha límite	Seguimiento
Presentar declaraciones sustitutivas al SRI	Gabriela Torres	15 mayo 2025	Visita 1 – 20 mayo
Configurar flujo de aprobación en Siigo	Jefe de Sistemas	30 mayo 2025	Visita 1 – 20 mayo
Depurar maestro de proveedores	Asistente de Compras	30 mayo 2025	Visita 2 – 15 junio
Redactar y aprobar política de proveedores	Gerencia General	30 junio 2025	Visita 2 – 15 junio
Reorganizar archivo físico de facturas	Contadora General	30 junio 2025	Visita 3 – 10 julio

 

Mecanismo de seguimiento:

• Visitas presenciales.
• Reuniones de avance.
• Informe de cierre.

¿Cuándo hacer una auditoría? Momentos clave para realizar auditorías

Las auditorías pueden ser de carácter obligatorio o voluntarias. Es decir, hay auditorías que deben hacerse por cuestiones de norma o simplemente para saber si el negocio marcha bien, independientemente del tipo o tamaño que tenga.

Por supuesto, una buena idea es ejecutarlas al menos una vez al año, incluso si estás seguro de que no hay problemas por los cuales alarmarse.

Los momentos en los que es ideal hacer una auditoría son:

Auditoría externa de carácter obligatorio

En estos casos, la auditoría puede ser solicitada por entes externos, como autoridades fiscales o terceros que están interesados en tu negocio. Las situaciones más comunes por las que se deben hacer son:

• Asegurar que se estén cumpliendo los criterios legales de obligatoriedad.
• Casos especiales obligatorios.
• Cuando la empresa o entidad cotiza en la bolsa.
• Cuando hay contratos o relación con el sector público.
• En algunos casos, las fundaciones o entidades sin ánimo de lucro.

Auditoría externa voluntaria

Estas auditorías se realizan, generalmente, de forma estratégica, para identificar riesgos o trabajar mejoras. Las razones principales razones son:

• Cuando se desea buscar financiamiento, ya que la auditoría recolecta información de interés a acreedores e inversores.
• Cuando se desea un crecimiento significativo en la empresa, ya que identificas puntos de mejora.

Auditoría interna

Las auditorías internas se realizan según lo considere la empresa. Puede ser de forma periódica o en momentos puntuales cuando se desee identificar áreas de mejora.

Las situaciones en las que es ideal realizar una auditoría interna son:

Cuando se implementan nuevas herramientas; como sistemas especializados, maquinarias, controles internos, etc.

Para trabajar una adecuada gestión de riesgos; ya que facilita evaluar el rendimiento de los procesos e identificar aspectos que afecten la eficiencia operativa.

Cómo aplicar una auditoría y mejorar procesos

Para aprovechar al máximo una auditoría, es necesario trabajar en un plan de acción. Para hacerlo, sigue los siguientes puntos:

1. Traza los objetivos: ten en cuenta los que se propusieron para trabajar la auditoría en un principio. Luego, utiliza la información y recomendaciones del informe de auditoría final; así podrás enfocar de forma acertada los objetivos para tu plan.
2. Establece acciones: tener claras las acciones que vas a tomar es fundamental para obtener resultados. Determina una acción por objetivo, así aseguras que se trabajen los puntos de mejora de forma eficiente.
3. Organiza un calendario: establece las fechas en las que se van a trabajar las acciones propuestas y un plazo para entregar los resultados.
4. Implementa herramientas de apoyo: trabajar de la mano de la tecnología puede marcar la diferencia si se integra un software contable para contadores de alto nivel como el de Siigo Contífico. Además, el Sistema contable es una gran opción, ya que automatiza tareas como:

• Registro de datos
• Creación y emisión de facturas electrónicas
• Emisión de informes y anexos
• Además, asegura el cumplimiento de las normativas y leyes vigentes.

5. Presentación de resultados: al finalizar las acciones, es ideal reunir toda la información y determinar si los resultados fueron positivos. Asegúrate también de establecer controles para que las mejoras se mantengan el tiempo.