Guía para gestionar cuentas por cobrar y mejorar el flujo de caja

Uno de los cambios más relevantes que el Servicio de Rentas Internas (SRI) realizó este 2025 es la unificación de la declaración de retenciones. Es decir que, al realizar la declaración de impuestos, el pago ya debe estar realizado de manera obligatoria. Este ajuste se realizó a través de la Resolución NAC-DGERCGC25-00000030, publicada el pasado 26 de septiembre de 2025. Esta nueva medida entró en vigencia el 3 de noviembre de 2025. ¿Ya sabías sobre este cambio?, si es así, ¿preparaste tu contabilidad? En este artículo te contamos todo lo que debes saber, ¡no te lo pierdas!   Marco legal: ¿por qué se realizó este cambio?     El SRI ha impuesto el pago simultáneo como una medida de fortalecimiento en la recaudación tributaria. El ajuste responde a una estrategia para reducir la evasión fiscal y simplificar los procesos administrativos, tanto para el SRI como para los contribuyentes. En la práctica, antes del ajuste, era posible presentar una declaración de impuestos y postergar el pago. La entrada de dinero tardía y, en algunos casos, la omisión de este mismo generaba inconsistencias que dificultaban el control efectivo en la recaudación. En consecuencia, se generaba una acumulación de deuda tributaria, lo que incrementaba los intereses por mora. Además, generaba múltiples complicaciones en la gestión administrativa de las autoridades tributarias. Por otra parte, generaba complicaciones a los contribuyentes, pues daba paso para a la imposición de multas tributarias. Esto generaba aumento de la deuda y reprocesos en la gestión.   ¿En qué consiste el cambio de pago simultáneo?   La nueva disposición del SRI determina que es obligatorio realizar la declaración y pago conjunto de impuestos. Es decir que si el pago de los impuestos no se ha realizado al presentar la declaración no se hará efectivo el cumplimiento tributario. Entonces, ahora, al presentar el Formulario 103, correspondiente a las retenciones en la fuente, debes haber realizado el pago de las mismas. Así se hará completamente efectivo el cumplimiento. Por tanto, si presentas una declaración sin haber efectuado el pago, el SRI la considerará como declaración no presentada. En consecuencia, se te impondrán multas por mora tributaria, y recargos e intereses que incrementan el pago de la obligación fiscal.   Normas y resoluciones involucradas   El marco normativo de la unificación de la declaración de retenciones se encuentra, en esencia, en la Resolución NAC-DGERCGC25-00000030. Este instrumento legal determina los procedimientos que se deben seguir en la declaración y el pago conjunto. Por otra parte, se encuentra el Código Tributario y la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI). Al igual que la reforma, son instrumentos legales y su objetivo es proporcionar la base legal para el cumplimiento tributario. Las normativas que se exponen en las herramientas mencionadas anteriormente, permiten al SRI establecer mecanismos de control. Los cuales, garantizan la recaudación oportuna de los impuestos.   Te podría interesar: Obligaciones fiscales de una empresa en Ecuador   Aplicación: ¿a quiénes afecta?   La declaración extemporánea afecta a diferentes contribuyentes en Ecuador; acá te detallamos cuáles son:   Personas naturales   Las personas naturales que deben hacer declaración y pago de Impuesto a la Renta, y demás según aplique, deben cumplir con la nueva regla. El incumplimiento le atribuirá multas y sanciones.   Personas jurídicas   Las personas jurídicas deben asumir diferentes obligaciones fiscales y tributarias, incluyendo la declaración y pago de impuestos. Por tanto, deberán acogerse al cambio exigido por el SRI.   Agentes de retención y grandes contribuyentes   Los agentes de retención, así como los grandes contribuyentes, también deben acogerse al ajuste de unificación de la declaración de retenciones.   ¿Cuándo una declaración se considera inválida?   Teniendo en cuenta el ajuste del SRI, una declaración inválida sería toda aquella que se realice sin haber realizado el pago del impuesto al que corresponda. Sin embargo, existen diferentes causales, acá te los detallamos:    Omisión del pago total   Si, por ejemplo, realizas la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA) sin haber realizado el pago, el proceso no tendrá validez. La causa será la omisión del pago del impuesto.   Compensación parcial con notas de crédito   Existen casos donde se usan notas de crédito tributarias para compensar de forma parcial o total las obligaciones. Sin embargo, aunque la compensación tributaria es un derecho, debe realizarse correctamente para que tenga validez. Es decir que, si intentas compensar con notas de crédito, pero no cubre la totalidad del valor adeudado o no pagas el saldo restante, tu declaración será inválida.   Errores comunes o mal uso de la plataforma   Es común que, al realizar pagos de obligaciones tributarias a través del SRI en Línea se generen errores por desconocimiento. Por ende, es indispensable que estés completamente seguro de cómo realizar el pago y verificar puntos clave, como las fechas de plazo.   ¿Cómo declarar y pagar las retenciones en el Formulario 103?     En Ecuador, la declaración, pago y cálculo de retenciones debe hacerse a través del formulario 103. Esto aplica para todas las personas naturales y jurídicas obligadas a llevar contabilidad. El proceso se realiza de manera mensual según el noveno dígito de tu RUC. El proceso se debe realizar de manera online en la plataforma del SRI en Línea; a continuación, te contamos el paso: Una vez ingresas al portal, busca la opción Declaraciones, seguido selecciona Declaraciones de Impuestos. Busca la opción Elaboración y envío de declaraciones, después elige Formulario Retenciones en la Fuente. Define el periodo fiscal. Responde las preguntas. Carga los archivos XML o JSON si corresponde. Al finalizar, no olvides visualizar el formulario completo para rectificar que toda la información esté completa.   ¿A qué declaraciones aplica el pago conjunto en 2026?   Desde el 2026, en Ecuador, el pago conjunto aplicará a las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Esta nueva regla empezó a regir desde de junio de 2026 y es obligatoria para todas las declaraciones de IVA, tanto mensuales como semestrales. En caso de presentar la declaración sin hacer el pago conjunto, la declaración será considerada como no presentada. Esto da paso inmediatamente a un incumplimiento tributario, dando paso a multas y sanciones.   También puedes leer: Informe de cumplimiento tributario en Ecuador   Consecuencias legales y tributarias   En caso de no presentar las declaraciones de impuestos de manera conjunta con el pago se te adjudicarán diversas sanciones. A continuación, te contamos cuáles serían:     Multas por declaración no presentada   La sanción pecuniaria es la principal medida por la declaración no presentada. Recuerda que será considerada como no presentada al no haber realizado el pago correspondiente.   Intereses de mora y recargos   En caso de que realices la declaración y pago fuera de la fecha de vencimiento, se te sumarán valores correspondientes a multas e intereses. Esto, conforme lo establece la normativa legal vigente.   Repercusiones adicionales para agentes retenedores   Por otra parte, están las repercusiones de ámbito de aplicación, las cuales aplican específicamente en los siguientes casos: Impuestos retenidos o percibidos A partir del 3 de noviembre de 2025 para: Retenciones en la fuente de impuesto a la renta Autorretenciones de grandes contribuyentes A partir de junio de 2026: Declaración y pago del IVA, tanto mensual como semestralmente.   Garantiza la salud financiera de tu negocio aplicando prácticas estratégicas en tu gestión contable. Descubre cuáles son las ideales para tu empresa y cómo implementarlas con nuestra masterclass GRATUITA. ¡Mírala ahora   Cómo corregir una declaración inválida   En caso de realizar una declaración cuyo pago no se efectuó de manera conjunta, deberás hacer realizar una nueva declaración con el pago conjunto correspondiente. En cuanto a la declaración original, no tendrá efecto al considerarse como no presentada   Requisitos para volver a presentar   Para presentar correctamente tu declaración, debes cumplir con los siguientes aspectos: Realizar la declaración y pago de manera conjunta hasta la fecha de vencimiento establecida. Hacer el pago total de los valores adeudados. Ten en cuenta que las compensaciones parciales mediante notas de crédito desmaterializadas NO cuentan como pago para este efecto) Utilizar los medios electrónicos establecidos.    Procedimiento paso a paso en SRI en Línea   Los pasos a seguir son: Ingresa al portal del SRI en Línea e inicia sesión con tu usuario y contraseña. Si no cuentas con un perfil deberás crear uno. Seleccione la opción Pagos, después Pago en línea y, por último, elige Pago de Obligaciones. En esta parte deberás ingresar tu número de identificación, es decir la del titular, junto a la clave. Seguido, se desplegará una lista de opciones; selecciona la que dice Declaraciones. Al hacer clic allí, aparecerá toda la información de las obligaciones pendientes a la fecha. Elige la que vas a presentar. Después, podrás elegir el medio de pago. Tras elegir, deberás aceptar los términos y condiciones. El paso siguiente será ingresar tu correo electrónico y continuar con el proceso siguiendo las indicaciones. Finalmente, debes ingresar los datos correspondientes para efectuar el pago. Una vez se valide el ingreso de dinero se te confirmará el pago.   Consideraciones sobre plazos y recargos   La declaración y pago debe efectuarse hasta la fecha de vencimiento establecida por el SRI. Ten en cuenta que pueden varias dependiendo el impuesto. La declaración y pago conjunto entró en vigencia desde el 3 de noviembre de 2025 para retenciones en la fuente de impuesto a la renta. También aplica para las autorretenciones de grandes contribuyentes. Si la declaración y pago se efectúa fuera de la fecha de vencimiento, se deberán registrar multas e intereses, conforme la normativa legal.   Te recomendamos leer: Cambios en el IVA en Ecuador 2025   Ejemplos prácticos y escenarios comunes     En este apartado desarrollaremos dos ejemplos de situaciones distintas en las que se incumple la nueva norma de declaración y pago unificado. Así, podrás tener una idea más clara sobre lo que podría ocurrir a nivel legal si incumples ante el SRI.   Empresa que olvida pagar retenciones   Ubiquémonos en una pyme de Quito que se enfoca en la fabricación de arreglos florales. La entidad está conformada por dos hermanas, Ana y María, ellas realizaron su declaración mensual de retenciones en la fuente del impuesto a la renta el 15 de noviembre de 2025. A pesar de cumplir con los plazos establecidos por el SRI, olvidaron efectuar el pago conjunto. Dicho pago correspondía a USD 2.500. Entonces, las implicaciones legales en este caso serían: La declaración se considera como no presentada; pues, aunque ingresó la información, legalmente es como si nunca hubiera declarado Se aplicarán multas por declaración tardía e intereses por mora en el pago, pues deberán declarar nuevamente fuera de plazo. ¿Cómo solucionarlo? Los pasos a seguir serían: Ingresar nuevamente al SRI en Línea Realizar una nueva declaración del mismo período Efectuar el pago conjunto y completo de los USD 2.500 de retenciones originales. Además, deberán liquidar las multas por presentación tardía y los intereses generados desde la fecha de vencimiento. Después, deberán esperar a que el sistema registre el pago y actualice la información para hacer válida la declaración.   Profesional con autorretención incompleta   En este caso, vamos a suponer la situación de la ingeniera María Pérez, gran contribuyente que presta servicios profesionales. Ella realiza su declaración de IVA por primer semestre del 2026, pero no realiza el pago conjunto. Debido a la omisión del pago, la declaración no será válida; es decir que, será como si no se hubiera realizado. Esto abre paso a multas, intereses e incluso sanciones. La mejor manera de evitar errores y asegurar el cumplimiento de las normas es contar con un sistema contable. Estas herramientas aplican los cambios normativos de manera automatizada, optimizando procesos y liberando tiempo para otros procesos.     Palabras clave y terminología importante   Declaración y pago conjunto: obligación de realizar en simultáneo la presentación de la declaración tributaria y el pago total del impuesto. Declaración como no presentada: consecuencia de declarar sin efectuar pago total. Agente de retención: contribuyente (persona natural o jurídica) obligado a retener impuestos de terceros y entregarlos al Estado. Impuestos retenidos y percibidos: tributos que no son propios del declarante, es decir, ha retenido o cobrado a terceros y paga al Estado. Autorretención: retención de impuestos efectuada a sí mismo. Lo deben hacer los grandes contribuyentes. Notas de crédito desmaterializadas: son documentos electrónicos emitidos por el SRI. No son consideran como pago para efectos de la declaración conjunta obligatoria. Sujeto pasivo: puede ser una persona natural o jurídica que está obligada al cumplimiento de las prestaciones tributarias. Adaptarse a las exigencias del SRI, como la declaración y pago simultáneo de impuestos, es mucho más sencillo cuando cuentas con la tecnología adecuada. Al integrar un sistema de facturación electrónica y un sistema contable en la nube de Siigo Contífico, automatizas la emisión de comprobantes, garantizas el cálculo preciso de las retenciones y mantienes tu información financiera lista para declarar a tiempo, evitando multas. ¡Gracias por leer hasta el final! Esperamos haber aclarado todas tus dudas respecto a la declaración y pago conjunto de impuestos. Recuerda que si deseas mantenerte al día sobre los cambios realizados por el SRI en cuanto a obligaciones tributarias puedes suscribirte a nuestro blog. Solo debes llenar el formulario que encuentras aquí abajo.  

La transmisión inmediata de comprobantes electrónicos en Ecuador en 2026 es obligatoria. Su incumplimiento puede traer inconvenientes sancionatorios que arriesgan el funcionamiento de tu negocio. Descubre todo sobre el cumplimiento de esta obligatoriedad en este artículo.   Transmisión inmediata de comprobantes electrónicos en 2026     Desde 2026, la transmisión inmediata de comprobantes electrónicos es una exigencia del SRI. Esta obligatoriedad consiste en la emisión del archivo XML al SRI de manera inmediata una vez se genera y firma el comprobante. Es decir que no podrás esperar un par de horas o días para el envío del comprobante. Si no se realiza la emisión adecuadamente y de forma inmediata, no tendrá validez legal ni tributaria. Ten en cuenta que el envío de los comprobantes debe realizarse bajo cumplimiento de una ficha técnica vigente. Esto lo deben aplicar los sistemas de facturación electrónica para asegurar la estructura XML correcta. Teniendo en cuenta lo anterior, se hace necesario contar con conexión a internet estable.   ¿Quién está obligado a realizar la transmisión inmediata?   La transmisión inmediata al SRI es obligatoria para los contribuyentes que deben emitir comprobantes electrónicos. Incluye a las personas naturales y sociedades obligadas a llevar contabilidad y según la actividad económica o volumen de ingresos. En caso de no contar con un sistema de facturación, es posible usar el facturador gratuito del SRI. Sin embargo, el SRI suele establecer excepciones o limitaciones.   Qué documentos deben transmitirse al SRI   Según la Resolución NAC-DGERCGC25-00000017, el esquema de transmisión inmediata en 2026 debe incluir: Facturas electrónicas. Notas de crédito y notas de débito electrónicas. Guías de remisión electrónicas. Comprobantes de retención electrónicos.   Te podría interesar: Cómo validar facturas electrónicas en el SRI   Resolución del SRI y base normativa   El marco legal de la transmisión inmediata de comprobantes al SRI se encuentra en varias resoluciones. La más reciente es la Resolución NAC-DGERCGC25-00000017. Ten presente que las normas varían continuamente, por lo que es fundamental mantenerse actualizado para asegurar el cumplimiento. Informarse en fuentes oficiales es fundamental para evitar confusiones o datos con errores. Consulta directamente en el sitio web del SRI y medios de comunicación confiables.   ¿Cuál es la relación con la facturación electrónica?   En términos simples, podemos decir que la transmisión inmediata es una evolución de la facturación electrónica Ecuador de 2026. Este cambio busca optimizar la gestión, eliminando esquemas offline prolongados, conectar directamente con el SRI y asegurar su validación. Además, mejora la trazabilidad tributaria en tiempo real, evitando reprocesos o manipulación de la información.   Cómo funciona la transmisión inmediata   El proceso de transmisión de comprobantes al SRI debe cumplir un protocolo estándar; a continuación, te lo compartimos: El sistema de facturación genera el comprobante bajo el cumplimiento normativo exigido por el SRI para la emisión. Una vez cargada la información, se construye el archivo XML conforme a la ficha técnica del SRI. Después, se debe firmar el archivo con un certificado digital válido. Generalmente, se hace bajo el estándar XAdES‑BES, pero puede variar según la exigencia de la ficha técnica. Finalmente, se procede al envío del archivo XML firmado al SRI.   Plazos, excepciones y casos prácticos en la transmisión inmediata de comprobantes     Existen varios puntos a considerar en la emisión de comprobantes electrónicos; estos son:   Contingencias técnicas   Ocurren cuando el sistema de facturación falla, hay problemas de conectividad a internet. También cuando el sistema del SRI presenta fallas. En estos casos, es clave llevar un registro de contingencias donde se especifique la fecha, hora y causa. Otra medida efectiva es contar con un modo de emisión de emergencia. Cuando ocurran estas contingencias, procura realizar las transmisiones pendientes lo antes posible.   Errores frecuentes y consecuencias   Entre los errores más comunes en la transmisión de comprobantes electrónicos en Ecuador, se encuentran: Transmitir comprobantes horas o días después de la operación. Entregar al cliente un documento no autorizado o con errores en los datos. No revisar los mensajes de rechazo del SRI y repetir errores. Al cometer este tipo de errores se da paso a consecuencias graves, como invalidación tributaria del comprobante. Asimismo, pueden aparecer problemas en la deducibilidad de gastos para clientes e imposición de multas y sanciones.   Revoluciona la forma en que facturas con un sistema especializado en crear y emitir facturas electrónicas bajo cumplimiento normativo exigido por las autoridades fiscales. Escucha nuestro pódcast ahora y descubre todo lo que las herramientas digitales te pueden ofrecer en el marco de tu gestión contable:   Preguntas frecuentes sobre transmisión inmediata   Aquí te resolvemos las dudas más comunes sobre el envío de comprobantes electrónicos en tiempo real.   ¿Desde cuándo aplica el envío inmediato de comprobantes?   El envío inmediato de comprobantes electrónicos al SRI es obligatorio desde 2026. Ten presente que la obligación puede varias dependiendo el tipo de contribuyente que seas. Además, la norma puede cambiar si se emiten nuevas resoluciones. Te recomendamos estar al tanto de las normas y resoluciones emitidas por el SRI cada año mensual para asegurar el cumplimiento.   ¿Qué comprobantes incluye el envío inmediato de comprobantes?   La normativa acoge todos los comprobantes electrónicos que se generen como soporte de transacciones. Incluye facturas electrónicas, notas de crédito y débito guías de remisión y comprobantes de retención.   ¿Qué ocurre si no se transmite a tiempo los comprobantes?   En caso de que no envíes los comprobantes de manera inmediata como lo establece la resolución, tendrías que afrontar varias consecuencias, tales como: Sería un comprobante sin autorización y podría considerarse que fue emitido fuera de tiempo. Es probable que el SRI aplique sanciones conforme al Código Tributario y resoluciones vigentes. El comprobante podría generar controversias sobre su validez para efectos fiscales.   ¿Cómo asegurar el cumplimiento del envío inmediato de comprobantes?   Desarrollar un procedimiento adecuado para gestionar la facturación es lo indicado para cumplir con la norma vigente. Hacerlo manualmente requiere más tiempo y atención; sin embargo, se mantiene el riesgo de cometer errores. Si deseas asegurar el cumplimiento al SRI y una contabilidad eficaz en tu empresa, lo ideal es implementar un sistema de facturación electrónica. Estas herramientas optimizan el proceso, aplican de manera automática las normas y evitan los errores.   ¿Te gustó este contenido? Suscríbete a nuestro blog y recibe los artículos de primera mano, solo debes llenar el formulario que encuentras aquí abajo.  

Las facturas a consumidor final son utilizadas para transacciones menores, comúnmente en pequeños establecimientos. Es una opción práctica, pero requiere el cumplimiento de ciertos aspectos para evitar errores o anulaciones.   ¿Qué es una factura a consumidor final?   La factura a consumidor final en Ecuador es un comprobante de pago con validez legal. Su característica principal es que no se requiere identificar al comprador, por lo que no cuenta con nombre, identificación o RUC. Es importante saber que las facturas a consumidor final solo se pueden usar para transacciones de pequeños. El límite de la factura al consumidor final en Ecuador es de USD 50, en caso de superar el monto ya no tendrá validez la factura. Este límite varía cuando quien emite la factura a consumidor final pertenece al RIMPE Negocio Popular. En este caso, el monto máximo de la transacción es de USD 200.   Tema relacionado: Qué es la facturación electrónica   ¿Cuándo es obligatorio identificar al comprador?     La factura a consumidor final ante el SRI requiere identificación del comprador en varias situaciones. La principal es cuando se supera el límite permitido para el monto. En estos casos se deben registrar cédula, RUC o pasaporte. Otros casos donde se debe identificar al comprador es cuando el cliente necesita sustentar costos o gastos; o requiere crédito tributario. También, puede ser que sea el mismo comprador quien solicite la factura con sus datos.   Tema de interés: ¿Cómo descargar facturas electrónicas del SRI?   ¿Qué cambió para las facturas a consumidor final en 2026?   Tras la emisión de las resoluciones NAC-DGERCGC25-00000014 y 17, se sumaron nuevas reglas. A continuación, te las compartimos: La Resolución NAC-DGERCGC25-00000014 establece que no se pueden anular facturas electrónicas emitidas al SRI. Las facturas a consumidor final no podrán corregirse a través de notas de créditos. Al igual que los comprobantes normales, las facturas a consumidor final deben transmitirse al SRI inmediatamente son emitidas. Tardas, o días, puede generar multas y sanciones.   También puedes leer: Cómo validar facturas electrónicas en el SRI   ¿Qué pasa si emití una factura a consumidor final con un error?   Califica como emisión de factura a consumidor final con errores los siguientes casos: Cuando la factura es emitida con un monto superior al permitido. En caso de que el cliente haya solicitado la factura con datos de RUC o cédula. Si la factura ha sido duplicada. Cuando se emitió la factura de una venta que finalmente no se realizó. Se detecta un error después de transmitirla al SRI. IMPORTANTE: con la nueva reglamentación de las resoluciones NAC-DGERCGC25-00000014 y 17, no es posible realizar correcciones una vez emitidas las facturas. Es decir que este tipo de error puede incurrir directamente en una multa o sanción. Es indispensable que implementes medidas efectivas para evitar errores en los datos. La mejor manera de hacerlo es con un sistema de facturación electrónica que automatice el proceso. Así aseguras la aplicación de la norma legal vigente.   Revoluciona la forma en que facturas con un sistema especializado en crear y emitir facturas electrónicas bajo cumplimiento normativo exigido por las autoridades fiscales. Escucha nuestro pódcast ahora y descubre todo lo que las herramientas digitales te pueden ofrecer en el marco de tu gestión contable:   Nota de crédito: cuándo corresponde y cuándo no   Desde 2026 las notas de crédito para consumidor final están prohibidas sin excepción cuando no se identifica al comprador. Es decir que no es posible su anulación o corrección una vez es emitida. La clave al usar estas facturas es evitar errores en la información. Fíjate en cada dato, rectifícalo y válida. No olvides preguntarle a tu cliente si necesita la factura con identificación. En caso de que el comprador solicite ser identificado, sí podrás realizar la anulación de la factura a consumidor final con nota de crédito.   Te podría interesar: ¿Cómo hacer una nota de crédito y cuál es su utilidad?   ¿Cómo se anulan las facturas que sí tienen comprador identificado?   En este caso, debes realizar el proceso que harías para la anulación de una factura electrónica. Recuerda que tienes plazo hasta el día 7 del mes siguiente para realizar la anulación. Pasos para anular una factura a consumidor final con comprador identificado: Inicia sesión en el portal del SRI en Línea. Dirígete a la opción de facturación y selecciona Facturación Electrónica, después Producción y seguido, haz clic en Anulación de Comprobantes. Procede a ingresar el número de autorización de la factura. Después, deberás elegir dentro de las opciones disponibles el motivo de la anulación. Confirma la solicitud y listo. Ten en cuenta que las facturas a consumidor final con identificación siguen manteniendo los topes de compra. Además, no se puede utilizar como soporte para gastos personales.     Si en tu negocio vas a utilizar lar facturas a consumidor final procura manejar protocolos de rectificación y seguimiento. Así evitas errores que pueden comprometer tus procesos contables. Implementar herramientas especializadas también es una manera efectiva de evitar errores en las facturas electrónicas. Ya que se automatiza el proceso y se aplican las normativas legales vigentes, así facturas con tranquilidad.