Como sabrás, la emisión y cancelación de facturas electrónicas en México es regulado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para garantizar la transparencia de los procesos referentes a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Dentro del esquema, existe la figura de “Cancelable sin aceptación”, en este artículo explicaremos qué significa, los casos en los que aplica y cómo realizar esta cancelación.
¿Qué significa cancelable sin aceptación?
Una factura cancelable sin aceptación se refiere a aquellos CFDI que pueden ser cancelados por el emisor, sin necesitar que el receptor lo autorice. Para que se tenga este estatus, el comprobante debe estar dentro de unos criterios establecidos por el SAT, los cuales justifican que la cancelación no afecta los intereses fiscales del receptor.
Los CFDI cancelables sin aceptación pueden cancelarse desde el portal del SAT o mediante los sistemas de facturación electrónica autorizados sin intervención del receptor, siempre y cuando no estén relacionados con otro comprobante vigente.
Cambios en la versión 4.0 del CFDI relacionados con la cancelación sin aceptación
Con la reforma fiscal de 2022, la versión 4.0 del CFDI introdujo modificaciones relacionadas con la cancelación de facturas electrónicas. Entre los principales cambios respecto a la cancelación sin aceptación, se encuentran:
- La obligatoriedad de indicar el motivo de cancelación.
- La necesidad de relacionar el CFDI cancelado con un nuevo comprobante, en caso de sustitución.
- Con la versión 4.0 del CFDI se establecieron criterios más estrictos para determinar cuándo una factura puede ser cancelable sin aceptación. A continuación, veremos algunos dichos criterios y casos particulares en los que aplica este proceso.
Ejemplos de casos específicos donde aplica la cancelación sin aceptación
Las facturas tendrán el estatus de “Cancelable sin aceptación” cuando se cumplan con los siguientes criterios:
- El CFDI no rebasa los $1,000.00, incluyendo impuestos.
- Es una factura de egreso, traslado o nómina.
- Es una factura de ingreso, expedida a un contribuyente del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).
- Se emitió por la plataforma “Mis Cuentas” del SAT.
- Cuando el receptor sea extranjero.
- Se emitió por la Federación, por concepto de derechos, producto y aprovechamiento.
- Es una factura emitida al público en general.
- Es un CFDI que ampara retenciones e información de pagos.
- El comprobante fue emitido por integrantes del sistema financiero.
- La cancelación se realiza al día hábil siguiente de que se expidió la factura.
Te sugerimos revisar la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para definir cualquier otra situación específica que no requiera la aceptación del receptor.
Por otro lado, las razones por las cuáles puede darse la necesidad de cancelar una factura, serían:
- Fue emitida con errores de captura o importes incorrectos.
- Se emitió por error.
- No refleja una operación real.
Ante estos casos, el emisor puede cancelar los comprobantes de manera inmediata, sin necesidad de esperar la confirmación del receptor.
Procedimiento para cancelar un CFDI sin aceptación del receptor
Si los comprobantes cumplen con los criterios mencionados anteriormente, los pasos para realizar la cancelación desde el portal del SAT son:
- Ingresa al portal de SAT.
- Selecciona la factura a cancelar y verifica que su estado sea cancelable sin aceptación.
- Elige el motivo de cancelación.
- Solicita la cancelación.
Una vez solicitada y aprobada, el sistema del SAT cancelará el CFDI y el emisor recibirá un acuse de cancelación que se deberá conservar para efectos fiscales.
Consideraciones importantes al cancelar un CFDI sin aceptación
Antes de proceder con la cancelación de una factura, es importante tomar en cuenta:
- Solo se permiten 3 intentos.
- Si la solicitud de cancelación es rechazada por el SAT, deberás esperar 24 horas para volver a intentarlo.
Por lo tanto, te recomendamos:
- Revisar el estatus del CFDI en el portal del SAT para confirmar que es cancelable sin aceptación.
- Asegurarte de que el motivo de cancelación sea válido, de acuerdo con las opciones establecidas por la autoridad fiscal.
- Evitar cancelaciones indebidas para prevenir sanciones o revisiones adicionales.
Ante dudas, es preferible verificar cómo hacer una factura correctamente para evitar, en la medida de lo posible, la necesidad de cancelar un comprobante.
Utilizar un sistema de facturación en línea intuitivo te facilitará la emisión de CFDI, disminuyendo los errores manuales y asegurando la precisión de cálculos. Te invitamos a conocer todas las herramientas que tenemos en Siigo Aspel para simplificar tus procesos contables y de facturación electrónica.
