Declaración DIOT: reporte, presentación y envío mensual
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal que los contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado deben presentar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). En este artículo te contamos todo lo que necesitas saber para cumplir en tiempo y forma con su presentación y mantener una buena relación con la autoridad fiscal.
¿Qué es la DIOT?
Establecida en las fracciones V y VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), como su nombre lo indica, es una declaración que las personas físicas con actividad empresarial y personas morales deben presentar para informar al SAT sobre las operaciones realizadas con proveedores. Específicamente se enfoca en reportar sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en dichas operaciones.
Importancia de la DIOT
Por medio de la DIOT, el SAT puede monitorear las transacciones comerciales y el cumplimiento en el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en las actividades entre proveedores, clientes y acreedores. Es una herramienta de fiscalización para identificar discrepancias y actividades sospechosas que puedan indicar evasión fiscal.
¿Qué implica declarar la DIOT? Obligaciones y beneficios para empresas
Obligaciones
- Presentar la DIOT en los plazos establecidos y a través de los medios que indica la autoridad fiscal.
- Conservar la documentación que respalde las operaciones, incluyendo facturas, notas de venta y demás comprobantes.
Beneficios
- Mayor control fiscal: al presentar la DIOT, las empresas obtienen un panorama completo sobre sus operaciones comerciales y pueden detectar posibles errores o inconsistencias en su contabilidad.
- Facilita la toma de decisiones: la información contenida en la DIOT puede ser utilizada para analizar el desempeño financiero de la empresa y tomar mejores decisiones de negocio.
Tipos de operaciones y terceros que debes reportar en la DIOT
Tipo de operaciones:
- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios profesionales.
- Uso o goce temporal de bienes.
- Importación por transferencia virtual.
- Otros.
Tipo de tercero:
- Proveedor nacional.
- Proveedor extranjero.
- Proveedor global.
¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT?
Los contribuyentes persona física con actividad empresarial, profesionales o arrendamiento y las personas morales que realicen actividades gravadas por la LIVA son los principales que están sujetos a presentar la DIOT. Así mismo, la Federación, las Entidades Federativas, el Distrito Federal y sus organismos descentralizados, y los municipios, ya que muchas de sus operaciones dependen de proveedores independientes.
De igual forma, el artículo 32 de la LIVA establece la obligación para todos aquellos contribuyentes que realicen las actividades enlistadas en el artículo 2-A de la misma ley, referente a las actividades con tasa Cero del IVA. Como son:
- Enajenación de: animales y vegetales no industrializados;medicinas de patente y productos destinados al consumo humano y animal; entre otros.
- Prestación de servicios independientes.
- Uso o goce temporal de maquinaria y equipo agrícola.
- Exportación de bienes o servicios.
¿Quiénes están exentos?
- Contribuyentes personas físicas o moral en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
- Personas físicas con actividad empresarial, profesional o arrendamiento cuyo ingreso total del ejercicio fue menor a los 4 millones de pesos.
- Las personas físicas con actividad empresarial, profesional o arrendamiento que inicien actividades y estimen ingresos por debajo de los $4,000,000 durante el ejercicio fiscal.
- Contribuyentes persona física en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).
Sanciones y consecuencias por no presentar tu declaración informativa
De acuerdo con los artículos 81 y 81, fracciones XXVI, del Código Fiscal de la Federación (CFF), no presentar la DIOT, hacerlo fuera del plazo, o presentarla con errores o incompleta puede resultar en una multa que va de los $14,880.00 a los $29,750.00. Además, en caso de una reincidencia, la multa aumentará al 100% por cada incumplimiento.
Evita las multas con nuestro calendario fiscal actualizado para cumplir en tiempo y forma.
Novedades DIOT para 2025
Para este 2025, el Servicio de Administración Tributaria ha habilitado una nueva plataforma para la presentación de la DIOT. Anteriormente, era necesario descargar una especie de aplicación desde la cual generabas el archivo .TXT. que se debía enviar, pero ahora puedes realizar tu declaración desde el portal del SAT, ingresando al nuevo espacio para el aplicativo.
Junto con la nueva plataforma, hubo algunos cambios y actualizaciones en cuanto a la información de la declaración:
- 30 campos nuevos para carga Batch.
- Nuevas claves para operaciones:
- 02 Enajenación de bienes.
- 07 Importación de bienes o servicios.
- 08 Importación por transferencia virtual.
- 87 Operaciones globales.
- Se actualizó el catálogo de país.
- División de IVA Acreditable e IVA No Acreditable.
- Mayor detalle en la información para el IVA No Acreditable.
- Entre otros aspectos.
Paso a paso: ¿cómo presentar tu declaración DIOT en la nueva plataforma?
Toma en cuenta que, bajo esta nueva plataforma, necesitarás tener tu e.firma vigente para acceder y enviar tu aplicativo. Veamos el paso a paso:
1. Una vez dentro de la herramienta, da clic en “Presentar declaración” en el menú superior.
2. Selecciona la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). A continuación, se desplegarán los campos para que definas el ejercicio, la periodicidad, el periodo y el tipo de declaración.
3. Posteriormente, te aparecerá en pantalla “Operaciones realizadas con Terceros“, para lo cual debes seleccionar entre “La presenta con datos” o “La presenta sin operaciones”.
4. Si seleccionas la opción de “La presenta con datos”, en el menú vertical izquierdo se te habilitarán las opciones de “Formulario” y “Totales“.
5. En la sección de “Formulario” es donde se agrega la información de los proveedores. Tienes la opción de hacerlo manualmente o “Agregar desde archivo”, refiriéndose a la Carga Batch.
6. Si escoges la opción de agregar manualmente, por cada proveedor deberás llenar las secciones de:
- Datos del tercero declarado.
- Valor de actos o actividades.
- IVA acreditable.
- IVA no acreditable.
- Datos adicionales.
7. Al terminar de cargar la información, puedes dirigirte a “Totales” para ver el resumen de los cálculos con los datos ingresados.
8. Finalmente, da clic en el botón superior “Enviar Declaración“.
Te sugerimos buscar asesoría de un profesional contable para asegurarte de llenar el aplicativo correctamente y evitar inconvenientes.
Consideraciones de la nueva plataforma para la DIOT
La nueva herramienta que el SAT pone a disposición para enviar el aplicativo permite enviar más de 40 mil registros, sin necesidad de ir a una oficina del SAT, como anteriormente. Además, te generará el acuse de recibo como constancia de la presentación.
Por otro lado, ¿qué es la Carga Batch? es una manera de importar un archivo .txt con la información del IVA de los proveedores para un llenado del aplicativo más automatizado.
Recuperar y consultar folios de DIOT presentadas
Para recuperar los folios de declaraciones presentadas, simplemente debes:
- Ingresar al portal del SAT y dirigirte a la opción de “Otros trámites y servicios” del menú superior horizontal.
- Despliega el menú de “Servicios electrónicos”.
- Selecciona la opción de “Transacciones de declaraciones y pagos que haz realizado para cubrir tus obligaciones fiscales” y ejecuta en línea. Necesitarás iniciar sesión con tu e.firma o contraseña.
- Una vez dentro, haz clic en la opción de “Declaración Informativa de Declaraciones con Terceros (DIOT)”.
- Por último, ingresa las fechas del periodo de las DIOT que necesitas encontrar.
De esta forma, el sistema arrojará las declaraciones que se han presentado durante el periodo establecido, mostrándote datos como: ejercicio, periodo, fecha de presentación y el folio.
Reimpresión de acuse de la DIOT
Si necesitas volver a descargar tu acuse de la DIOT, toma en cuenta que necesitas tener a la mano el folio para hacer la consulta. Teniendo este elemento, solo necesitas:
- Ingresar al portal de servicios en línea del SAT y dirigirte a la opción de “Otros trámites y servicios” del menú superior horizontal.
- Despliega el menú de “Servicios electrónicos”.
- Selecciona la opción de “Reimprime tus acuses de declaraciones presentadas” y da clic en “Ejecutar en línea”. Deberás iniciar sesión con tu e.firma o contraseña.
Periodicidad y plazos para declarar la DIOT
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) se presenta cada mes inmediato posterior al que corresponda el periodo. Es decir, si vas a presentar tu declaración de enero, tienes hasta el último día de febrero para presentarla. Por otro lado, las personas morales con ingresos por actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas y de pesca deben presentarla de forma semestral.
Principales dudas sobre la presentación de la DIOT
¿Qué significa tipo de operación DIOT?
El tipo de operación se refiere al tipo de actividad realizada por la cual se está declarando el impuesto. Es una forma que tiene el SAT para identificar las operaciones comerciales de los contribuyentes.
¿Por qué el SAT solicita este tipo de declaraciones?
El SAT utiliza esta declaración para verificar la veracidad de las operaciones reportadas, asegurando el cumplimiento de obligaciones fiscales en materia del IVA.
Mejores prácticas para la presentación de la DIOT en tu contabilidad
Usa herramientas digitales para gestionar tu DIOT
Para evitar inconsistencias a la hora de hacer tu declaración DIOT, la recomendación es contar con herramientas digitales que procesen, integren y mantengan actualizada toda la información contable y fiscal de tu negocio en forma eficiente, segura y confiable. Si bien existen muchas opciones en el mercado, las soluciones tecnológicas de Siigo|Aspel son la mejor opción para realizar esta labor, ya que son versátiles, integrales y ágiles.
Automatiza la generación de reportes en Aspel COI
Implementar una herramienta de ERP para contabilidad, como Aspel COI, es imprescindible para gestionar la DIOT, entre otras declaraciones, de manera sencilla, rápida y sin errores.
Gracias a las funciones de Aspel COI, puedes generar tu archivo .TXT para la Carga Batch y ahorrarte el proceso manual de llenar el aplicativo proveedor por proveedor. Además, ¡COI se actualiza para ti! La nueva versión de nuestro sistema contable trae para ti novedades acorde a las modificaciones de la DIOT:
- Actualizamos los catálogos, país y operaciones.
- Integramos nuevos campos en Terceros (Zona fronteriza y jurisdicción).
- Nuevas clasificaciones para IVA.
- Genera una hoja de trabajo EXCEL para simplificar tu proceso de llenado manual.
- Genera tu archivo .TXT con todos los campos que incluye la DIOT 2025.
- ¡Entre otras novedades!
Anímate a probar nuestro programa de contabilidad gratis por 30 días y descubre todas las funciones que tiene para simplificar tus procesos contables, desde el seguimiento y control de tus finanzas, hasta las facilidades para el llenado de tus aplicativos mensuales.
