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Con la llegada del Comprobante Fiscal Digital por Internet en su versión 4.0 , el proceso para cancelar tus facturas cambió, agregando los motivos de cancelación del CFDI.
En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber para cancelar tus CFDI de acuerdo con los lineamientos y evitar problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
En sí, cualquier factura podría cancelarse, siempre y cuando cumplan con los requisitos de la autoridad fiscal y se sigan los pasos específicos para cada caso o motivo de cancelación del CFDI.
¿En qué situaciones podrías necesitar cancelar un CFDI?
Existen 2 escenarios en el que puedes encontrarte al cancelar una factura: cuando se envía una solicitud, y cuando son CFDI cancelables sin aceptación. Más adelante, ahondaremos sobre estos últimos.
Cuando hablamos de una factura a la que debe solicitarse la cancelación, el emisor envía la solicitud al receptor a través del Buzón Tributario para que lo acepte.
Lo más importante es que, al cancelar una factura que requiere aceptación del receptor, es necesario indicarle al SAT el motivo de cancelación del CFDI conforme al catálogo de claves.
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Antes de pasar a los motivos de cancelación del CFDI, es importante saber que puedes cancelarlas en cualquier momento y es un proceso sencillo. La única condición que tiene el SAT para realizarlo es que las facturas deben ser canceladas en el mismo ejercicio en que fueron emitidas, teniendo como fecha máxima el último día del mes en el que se debe presentar la Declaración Anual del ISR.
Por otro lado, los contribuyentes en el régimen de RESICO pueden cancelar un CFDI global únicamente en el mes en que se generó.
El motivo de cancelación del CFDI que debes elegir del catálogo de claves para tu proceso dependerá de la razón por la cual necesites cancelar la factura.
| Claves de cancelación | ¿Cuándo aplica? |
|---|---|
| 01: Comprobante emitido con errores con relación | Cuando la factura contiene errores y es necesario sustituirla. |
| 02: Comprobante emitido con errores sin relación | Cuando la factura contiene errores y no se sustituirá. |
| 03: No se llevó a cabo la operación | Cuando la operación no se concretó. |
| 04: Operación nominativa relacionada en la factura global | Cuando el receptor requiere una factura nominativa por una venta que se incluyó en la factura global. |
El motivo de cancelación del CFDI “01”- Comprobantes emitidos con errores con relación; se refiere a que el comprobante presenta errores en la clave del producto, del valor unitario, descuento u otro dato.
Al seleccionar este motivo de cancelación, será necesario sustituir el comprobante cancelado por otro. Y, en el proceso, deberás indicar el folio fiscal del comprobante que lo sustituye.
Es decir que, deberás generar la factura que sustituirá la primera antes de cancelarla, como muestra el diagrama del SAT:
El motivo de cancelación del CFDI “02”-Comprobante con errores sin relación se utiliza cuando hay errores en la factura, pero no se sustituirá. Por ejemplo, si se cometieron errores en los datos del receptor, en los productos, u otros, pero no es necesario generar una nueva factura que corrija dichas equivocaciones.
El motivo “03” – No se llevó a cabo la operación, se utiliza cuando se emitió el CFDI 4.0 pero, por alguna razón, no se concretó el movimiento. Por ejemplo, si el cliente no pago.
El motivo de cancelación del CFDI “04” se utiliza cuando el receptor necesita una factura nominativa por una venta incluida en la factura global. En este caso, se necesita cancelar la factura global para reexpedirla y emitir el CFDI nominativo.
¡Conoce 5 datos relevantes del CFDI!
Si necesitas cancelar un CFDI, deberás enviar la solicitud por medio del portal del SAT o utilizando un sistema de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). A continuación, veamos el proceso desde el SAT.
2. Ingresa a “Consultar facturas emitidas” para visualizar los comprobantes que has generado. En esta sección podrás buscar el CFDI específico con su folio fiscal o establecer un rango de fechas para que aparezcan todas las facturas generadas en ese periodo establecido.
3. Una vez seleccionada la factura que quieras cancelar, en la parte inferior aparecerán varias opciones, entre ellas “Cancelar seleccionados”.
4. Al dar clic en el botón de “Cancelar seleccionados” aparecerá una ventana emergente donde deberás ingresar el motivo de cancelación del CFDI de acuerdo con las claves que vimos anteriormente.
5. Al terminar de llenar los campos de la ventana, da clic en “Cancelar”. El sistema te pedirá que firmes la operación con tu e.firma o con tu Certificado de Sello Digital.
Y listo, habrás enviado la solicitud de cancelación al receptor de la factura quien tiene 3 días hábiles para aceptar o rechazar. Si termina el plazo y no se emitió una respuesta, la factura se cancela automáticamente.
Por el contrario, si el receptor rechaza la solicitud, te llegará una notificación a tu Buzón Tributario y el CFDI continuará vigente. Toma en cuenta que no existe un máximo de peticiones de cancelación.
Ahora, si la factura no requiere aceptación por parte del receptor, al terminar el proceso, el CFDI se cancela inmediatamente.
Si te quedan dudas, puedes consultar el manual que el SAT pone a disposición.
La cancelación de facturas sin aceptación del receptor sucede cuando no se envía la solicitud de cancelación y el proceso sucede inmediatamente.
Algunos casos en los que los CFDI no requieran la aceptación son:
Te recomendamos revisar la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para cualquier otra situación específica.
De acuerdo con el artículo 83 y 84 del Código Fiscal de la Federación, así como con la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, si emites un CFDI con errores y no las cancelas para enmendarlos, la autoridad fiscal puede aplicarte una multa que va de los $450.00 a los $670.00 por cada factura con errores.
Al cancelar una factura, uno de los principales obstáculos no siempre está en el procedimiento, sino en cómo se lleva a cabo. Más allá de conocer los motivos de cancelación del CFDI, es importante asegurarse de tener una operación ágil.
Algunas recomendaciones que te compartimos:
Tener un proceso de emisión responsable y alineado con las obligaciones fiscales es clave para evitar errores que te lleven a cancelar facturas y generar cuellos de botella en tus operaciones. Asegúrate de tener procesos meticulosos y compleméntalos con un sistema de facturación electrónica que no solo te facilite la gestión de tus CFDI, sino que también simplifique las tareas de emisión, cancelación y cumplimiento normativo.
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