Qué es la información exógena y cuando debe presentarese

Conoce las nuevas fechas establecidas por la DIAN, en la Resolución 098 de 2021 y 0147 de 2021, para el reporte de la información exógena de tu empresa; además, de las sanciones generadas por incumplir con la obligación.

¿Para qué se presentan los medios magnéticos o información exógena?

El objetivo principal de presentar estos reportes ante la DIAN es de suministrar la información de las transacciones efectuadas con terceros por parte del contribuyente para que la DIAN proceda a generar cruces de información con los siguientes fines:

>> Conoce cómo ser un contador 4.0 y optimizar tus procesos con esta práctica  guía. ¡Descárgala gratis! <<

Responsables de reportar información exógena por el año gravable 2021 

De acuerdo con lo establecido en el Artículo 1 de la Resolución 000098 de 2020, las personas obligadas a suministrar información exógena son:

  • Las entidades públicas o privadas que tengan convenios o cooperen con organismos internacionales.
  • Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia como las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
  •  Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
  • Personas naturales que durante el año gravable 2020 o en el año gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos; y la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2021 superen los cien millones de pesos.
  • Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable 2020 o en el año gravable 2021 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos.
  • Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2021.
  • Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.
  • Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como, consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
  • Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado, contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
  • Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.
  • Los obligados a presentar estados financieros consolidados.
  • Las Cámaras de comercio.
  • La Registraduría Nacional del Estado Civil.
  • Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.
  • Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
  • Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.
  • Las autoridades catastrales.
  • Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono.
  • Las entidades que otorgan, cancelan o suspendan personerías jurídicas.
[CTA][CO][PRODUCTO][4][IMPULSA TU PROFESIÓN]

Presentación de información exógena correspondiente al año 2021

Cada año, la DIAN emite normatividad que reglamenta cómo se debe presentar la información exógena del año en mención. Para el año 2021, se emitió la Resolución 000098 de 2020 y 0147 de 2021, en donde se reglamentan los formatos a presentar y se especifica el contenido y la estructura de la información a generar en cada formato; asimismo, se determinan las fechas de los vencimientos de la vigencia 2021 para las personas jurídicas y naturales. El cronograma definido por la DIAN es el siguiente:

Personas Naturales y Jurídicas
Últimos dígitosFecha
01 a 0510 de mayo de 2022
06 a 1011 de mayo de 2022
11 a 1512 de mayo de 2022
16 a 2013 de mayo de 2022
21 a 2516 de mayo de 2022
26 a 3017 de mayo de 2022
31 a 3518 de mayo de 2022
36 a 4019 de mayo de 2022
41 a 4520 de mayo de 2022
46 a 5023 de mayo de 2022
51 a 5524 de mayo de 2022
56 a 6025 de mayo de 2022
61 a  6526 de mayo de 2022
66 a 7027 de mayo de 2022
71 a 7531 de mayo de 2022
76 a 8001 de junio de 2022
81 a 8502 de junio de 2022
86 a 9003 de junio de 2022
91 a 9506 de junio de 2022
96 a 0007 de junio de 2022

Es importante recordar que la información debe reportarse dentro de los plazos señalados de acuerdo con la calidad persona jurídica o persona natural que se posea en el momento de informar. 

Registraduría del Estado Civil 

A más tardar el primer día hábil del mes de marzo de 2022. 

Grupos económicos y/o empresariales

A más tardar el último día hábil del mes de junio de 2022. 

Alcaldías y distritos

Información del Impuesto de Industria y Comercio, a más tardar el último día hábil del mes de agosto de 2022. 

¿Cuáles son las sanciones aplicables en el proceso de generación medios magnéticos? 

Dentro del régimen sancionatorio aplicable a la generación de medios magnéticos nacionales, se pueden presentar tres situaciones: 

  • Sanción por no presentar información: La sanción corresponderá al 5% de la suma de los valores de los cuales no se suministró la información exigida.
  • Sanción por corrección de errores: Corresponderá a un 4% de la suma de los valores sobre los cuales no se reportó información.
  • Sanción por presentar la información por fuera de los plazos establecidos: 3% si se presentó la información de manera extemporánea.

Lee también: Estos son los tipos de facturas que acepta la DIAN

Debes tener en cuenta que es posible reducir la multa en un 20 % de la cifra inicial si presentas de manera voluntaria los medios magnéticos correctamente antes de que se profiera el pliego de cargos, en un 50 % si lo haces luego del vencimiento del plazo, pero antes de que se notifique la imposición de la sanción y en un 70 % si el informe es corregido dentro de los dos meses siguientes al día en que la sanción sea notificada.

OPTIMIZA TUS PROCESOS CONTADOR 4.0