Impuesto al Patrimonio en Colombia: qué es, quién lo paga y cómo se liquida en 2026

El Impuesto al Patrimonio en Colombia es un tributo que grava el patrimonio líquido de ciertos contribuyentes y no sus ingresos mensuales. 

El Impuesto al Patrimonio genera constantes dudas entre personas naturales con altos niveles de activos en Colombia. En esta guía conocerás quién paga impuesto al patrimonio, cómo funciona la liquidación, cuáles son las tarifas y qué cambios introdujo el decreto 0173 de 2026.

¿Qué es el Impuesto al Patrimonio?

El Impuesto al Patrimonio grava el valor total del patrimonio acumulado de una persona natural después de descontar sus deudas. 

La DIAN toma como base el patrimonio bruto y patrimonio líquido al 1 de enero de cada año para determinar si el contribuyente debe declarar. 

Por ejemplo: 

• Si una persona tiene bienes por $2.500 millones.  
• Y deudas soportadas por $300 millones.  
• Su patrimonio líquido será de $2.200 millones.  

En ese caso, sí deberá presentar la declaración impuesto al patrimonio.

¿Quiénes están obligados a pagar el Impuesto al Patrimonio 2026?

Sí están obligados: 

• Personas naturales residentes en Colombia.  
• Personas no residentes con patrimonio en el país.  
• Sucesiones ilíquidas con bienes en Colombia.  

No están obligados 

No deben pagar el impuesto: 

• Personas jurídicas declarantes de renta.  
• Inversionistas extranjeros de portafolio.  
• Fondos y entidades excluidas por ley.  

Te recomendamos leer sobre la Declaración de Renta 2026 en Colombia  

Cambios clave del Impuesto al Patrimonio: 2026 vs. 2025

La reducción del umbral hizo que más empresarios, inversionistas y personas con patrimonio inmobiliario entren en el control de la DIAN.

¿Qué cambios introdujo el Decreto 0173 de 2026 en el Impuesto al Patrimonio?

El decreto 0173 de 2026 creó un impuesto temporal para ciertas empresas con altos patrimonios. 

Según la norma: 

• Las empresas con patrimonio líquido superior a 200.000 UVT deberán pagar este tributo.  
• Sectores financieros, aseguradoras y empresas extractivas tendrán tarifas especiales.  
• La DIAN aumentó el control sobre reorganizaciones patrimoniales y activos omitidos.  

Este cambio incrementó el interés sobre el impuesto al patrimonio empresas y la planeación tributaria en 2026.

¿Cómo calcular y liquidar el Impuesto al Patrimonio?

Paso 1. Calcula tu patrimonio bruto 

Debes incluir todos los bienes poseídos al 1 de enero de 2026 como: 

• Inmuebles.  
• Vehículos.  
• CDT.  
• Inversiones.  
• Cuentas bancarias.  
• Criptomonedas.  
• Derechos fiduciarios. 
• Activos en el exterior.  

La DIAN cruza automáticamente esta información con bancos, notarías y entidades financieras, por lo que omitir activos puede generar inconsistencias o procesos de fiscalización.

Paso 2. Resta las deudas vigentes 

Al patrimonio bruto se le descuentan las obligaciones financieras soportadas legalmente. 

• Patrimonio bruto − Pasivos = Patrimonio líquido 

No todas las obligaciones pueden restarse fiscalmente. Para que sean aceptadas por la DIAN deben, estar vigentes, tener soporte documental y poder demostrarse en una revisión tributaria. 

Errores comunes al restar pasivos: 

• Incluir préstamos sin soporte.  
• Declarar deudas inexistentes.  
• Restar obligaciones ya pagadas. 

Paso 3. Aplica las exclusiones permitidas 

Las personas naturales pueden excluir hasta 12.000 UVT de la vivienda principal. 

Este beneficio: 

• Solo aplica para la vivienda habitual.  
• No cubre inmuebles de inversión.  
• Tiene límites establecidos por ley. 

Uno de los errores más comunes es excluir inmuebles que no califican como vivienda principal, lo que puede generar diferencias frente a la DIAN.

Paso 4. Calcula correctamente las acciones e inversiones 

Si el contribuyente tiene acciones o participaciones empresariales, debe validar su valor fiscal. 

Ten presente: 

• Las acciones privadas usan costo fiscal o valor intrínseco.  
• Las acciones en bolsa toman el valor de cotización.  
• Las participaciones deben coincidir con la información reportada a la DIAN. 

Calcular mal estos valores puede generar inconsistencias en la declaración impuesto al patrimonio.

Paso 5. Incluye activos en el exterior 

Dentro del impuesto al patrimonio en Colombia, también deben reportarse activos internacionales como: 

• Trusts.  
• Fondos internacionales.  
• Derechos fiduciarios.  
• Seguros con componente de ahorro.  
• Inversiones fuera de Colombia.  

En 2026, la DIAN fortaleció el control sobre activos en el exterior gracias al intercambio internacional de información financiera. 

Consulta también sobre la Declaración Activos en el Exterior 

Paso 6. Define quién debe declarar estos activos 

Cuando existan trusts, herencias o estructuras fiduciarias internacionales, la obligación puede recaer sobre: 

• El fundador del patrimonio.  
• La sucesión ilíquida.  
• Beneficiarios directos o indirectos.  

Por ejemplo, si una persona creó un trust en el exterior, la DIAN puede exigir que esos activos se incluyan dentro del patrimonio líquido, incluso si el contribuyente no administra directamente los bienes. 

Estos casos suelen tener mayor revisión fiscal por parte de la DIAN.

Paso 7. Calcula el impuesto aplicando la tarifa correspondiente

Después de definir la base gravable, debes aplicar las tarifas del Impuesto al Patrimonio 2026 según el rango correspondiente. 

Ejemplo práctico: 

• Patrimonio bruto: $3.000 millones.  
• Deudas soportadas: $400 millones.  
• Exclusión vivienda principal: $500 millones.  
• Resultado: Patrimonio líquido gravable: $2.100 millones.  

Con este valor, el contribuyente deberá pagar el impuesto aplicando la tarifa marginal correspondiente y no sobre todo el patrimonio total. 

Tarifas del Impuesto al Patrimonio en 2026

Las tarifas impuesto al patrimonio 2026 funcionan de manera marginal. 

Es decir, la tarifa no se aplica sobre todo el patrimonio, sino únicamente sobre el valor que supera cada rango. 

Fechas y plazos para declarar y pagar en 2026

Las fechas del Impuesto al patrimonio 2026 establecen dos cuotas iguales: 

• Primera cuota – mayo de 2026 

• Segunda cuota – septiembre de 2026 

Documentación y requisitos necesarios para la liquidación del impuesto

Para presentar la declaración impuesto al patrimonio necesitarás: 

Bienes e inmuebles 

Estos documentos permiten validar la propiedad y el valor fiscal de los bienes: 

• Escrituras.  
• Avalúos.  
• Impuesto predial.  
• Certificados de tradición. 

La DIAN utiliza esta información para verificar el valor de inmuebles incluidos dentro del patrimonio líquido. 

Inversiones y cuentas 

Sirven para demostrar el saldo y valor de los activos financieros declarados. 

• Extractos bancarios.  
• Certificados de CDT.  
• Soportes de inversiones.  
• Certificados de acciones.  

Aquí también deben incluirse inversiones en el exterior, derechos fiduciarios y otros activos financieros. 

Obligaciones financieras 

Estos soportes permiten demostrar que las deudas incluidas sí existen y pueden descontarse fiscalmente. 

• Pagarés.  
• Certificados bancarios.  
• Soportes de créditos vigentes. 

Uno de los errores más frecuentes en el Impuesto al Patrimonio 2026 es restar pasivos sin soporte, lo que puede generar sanciones o diferencias frente a la DIAN.

Sanciones asociadas al Impuesto al Patrimonio

Las sanciones del Impuesto al Patrimonio pueden ser elevadas cuando el contribuyente no declara correctamente la información ante la DIAN. 

Sanción por no declarar 

Aplica cuando el contribuyente estaba obligado a presentar la declaración y no lo hizo dentro de los plazos establecidos. En estos casos, la DIAN puede: 

• Imponer multas.  
• Cobrar intereses moratorios.  
• Determinar el impuesto mediante fiscalización.  

Mientras más tiempo pase sin declarar, mayor puede ser el valor de la sanción. 

Sanción por inexactitud 

Esta sanción aplica cuando la información reportada tiene errores o inconsistencias. Por ejemplo: 

• Omitir activos.  
• Reportar pasivos inexistentes.  
• Declarar valores incorrectos.  
• No incluir activos en el exterior.  

La DIAN puede recalcular el impuesto y cobrar sanciones sobre el mayor valor determinado. 

Si quieres entender las consecuencias de omitir información ante la DIAN, consulta nuestro blog sobre ¿Qué es la evasión fiscal en Colombia? 

Intereses moratorios 

Los intereses moratorios se generan cuando el impuesto se paga después de la fecha límite. Estos intereses aumentan diariamente hasta que el contribuyente realice el pago total de la obligación. 

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Actualizaciones y novedades relacionadas con el Impuesto al Patrimonio en Colombia

En 2026, las principales novedades tributarias están relacionadas con: 

• Mayor fiscalización sobre patrimonios altos.  
• Control de activos en el exterior.  
• Cruces automáticos de información bancaria.  
• Supervisión de trusts y estructuras fiduciarias.  

Llevar correctamente el cálculo del patrimonio líquido y soportar la información reportada ante la DIAN será clave para evitar sanciones. 

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Preguntas frecuentes sobre el Impuesto al Patrimonio 

1. ¿En qué se diferencia del impuesto de renta y del IVA? 

El impuesto al patrimonio en Colombia grava el patrimonio acumulado, mientras que el impuesto de renta se calcula sobre los ingresos y el IVA sobre el consumo. 

2. ¿Aplica a sucesiones ilíquidas el impuesto al patrimonio? 

Sí. Las sucesiones ilíquidas con bienes en Colombia deben declarar si superan los topes establecidos por la ley. 

3. ¿La Ley 2277 de 2022 excluyó a las sociedades colombianas? 

Sí. La ley excluyó a las personas jurídicas del impuesto, aunque el decreto 0173 de 2026 creó un impuesto temporal para ciertas empresas. 

4. ¿Las sucesiones ilíquidas pueden descontar deudas? 

Sí. Las sucesiones ilíquidas pueden restar deudas al calcular el patrimonio líquido, siempre que las obligaciones estén vigentes y tengan soporte legal y financiero.