Tabla de Retención en la Fuente 2026: así quedaron las nuevas tarifas

Si eres empresario, contador o agente retenedor en Colombia, conocer la tabla de Retención en la Fuente para 2026 es clave para cumplir con tus obligaciones tributarias. Además de las tarifas vigentes, este año es importante tener en cuenta los cambios introducidos por el Decreto 572 de 2025 y su impacto en la aplicación de las retenciones.

En este artículo te explicamos qué es la Retención en la Fuente, cómo calcularla, qué tarifa aplica en cada caso, cuáles son las fechas de vencimiento en 2026 y las novedades del Decreto 572 para evitar errores en tus declaraciones.

¿Qué es y cómo se calcula la Retención en la Fuente?

Contrario a lo que muchos creen, la Retención en la Fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de recaudo anticipado de tributos como el Impuesto de Renta, el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) o el IVA.

Para su cálculo, debes considerar el concepto del pago (servicios, compras, honorarios, arrendamientos, etc.), verificar si supera la base mínima y aplicar la tarifa correspondiente.

Fórmula:

Retención en la Fuente = Base gravable x Tarifa de retención

Ejemplo práctico de cálculo

Imagina que tu empresa contrata un servicio de mantenimiento técnico de computadores por $1.500.000 (antes de IVA) y la tarifa aplicable es del 4 %. El cálculo sería:

Retención en la Fuente = $1.500.000 X 0,04 = $60.000*

Ese valor lo declaras y pagas a la DIAN. Para el proveedor, la retención practicada se convierte en un anticipo de su Impuesto de Renta: la resta del valor a pagar cuando presenta su declaración anual.

¿Cómo saber qué tarifa aplicar?

• Concepto del pago: identifica si la naturaleza de la operación corresponde a la compra de bienes, la prestación de servicios, honorarios, arrendamiento, comisiones, dividendos, entre otros. Cada uno tiene reglas y tarifas específicas.
• Base mínima: la DIAN establece bases mínimas en Unidades de Valor Tributario (UVT). Si el monto de la transacción no alcanza el tope mínimo en UVT fijado para ese concepto, no se practica la Retención en la Fuente. Por eso, antes de aplicar una tarifa, verifica que el pago supere el monto establecido para ese concepto.
• Fecha de la operación: las tarifas y bases pueden cambiar cuando entra en vigor una nueva norma, por lo que resulta indispensable verificar la fecha en la que se realizó el pago o el abono en cuenta antes de aplicar la tarifa correspondiente.
• Condición tributaria del beneficiario: revisa quién recibe el pago, si es Gran Contribuyente, si pertenece al Régimen Simple de Tributación (RST) o si es una persona natural no declarante. Cada caso puede tener un tratamiento diferente.

¿Cuál es la tabla de Retención en la Fuente vigente en 2026?

Para 2026, el valor de la UVT es de $52.374, de acuerdo con la Resolución 000238 de la DIAN. A continuación, te presentamos la tabla con las bases mínimas y tarifas de Retención en la Fuente vigentes desde el 1 de julio de 2026, fecha en la que el Consejo de Estado revocó la suspensión del Decreto 572 de 2025.

Ten presente que, para las operaciones realizadas entre el 8 de mayo y el 30 de junio de 2026, se mantuvieron de forma transitoria las bases del Decreto 1625 de 2016 (por ejemplo, 27 UVT para compras en lugar de 10 UVT).

¿Cuáles son los Códigos de Responsabilidad RUT? Entérate aquí.

¿Cuándo se declara la retención en 2026?

Las retenciones practicadas cada mes deben declararse y pagarse a la DIAN mediante el Formulario 350, que se presenta de forma mensual a través del portal MUISCA. Los vencimientos dependen del último dígito del NIT de tu empresa, sin incluir el dígito de verificación.

Estos son los vencimientos del segundo semestre de 2026 (julio a diciembre), incluyendo la fecha de presentación de enero de 2027 para las retenciones de diciembre:

¿Qué cambios tuvo la Retención en la Fuente durante 2026?

Durante 2026, el tema que más generó incertidumbre entre empresas y contadores fue la aplicación del Decreto 572 de 2025, que modificó las tarifas de autorretención y redujo las bases mínimas de retención en varios conceptos.

Aunque el decreto entró en vigor en 2025, el 8 de mayo de 2026, el Consejo de Estado suspendió provisionalmente los artículos del 2 al 8 (expediente 30229), por lo que volvieron a aplicarse las bases mínimas del Decreto 1625 de 2016. Posteriormente, mediante Auto del 2 de junio de 2026, el Consejo de Estado revocó esa medida y, desde el 1 de julio de 2026, el Decreto 572 recuperó plena vigencia. Desde esa fecha, se aplican nuevamente las bases mínimas reducidas.

En la práctica, esto significa que las retenciones realizadas entre el 8 de mayo y el 30 de junio de 2026 debieron calcularse con las bases anteriores al Decreto 572. Si tu empresa aplicó las nuevas bases durante ese período, te recomendamos revisar las declaraciones para verificar si existen diferencias que deban corregirse.

¿Se practica retención a quienes no están obligados a facturar?

Sí. La Retención en la Fuente puede aplicarse aunque el proveedor no esté obligado a facturar, siempre que se cumplan tres condiciones: quien paga sea agente retenedor, el pago corresponda a un concepto sujeto a retención y la operación supere la base y tarifa correspondientes.

Por ejemplo, si tu empresa contrata a una persona que no está obligada a facturar para prestar un servicio profesional, y el valor pagado supera la base mínima, debes practicar la retención correspondiente, aunque el proveedor entregue el documento soporte en lugar de una factura electrónica.

Lo determinante no es solo la obligación de facturar, sino la naturaleza del pago, el monto de la operación y las normas tributarias aplicables. En estos casos, el soporte del gasto es el documento soporte en adquisiciones a no obligados, que el pagador debe emitir y transmitir a la DIAN.

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Decreto 572 de 2025: cómo cambian las tarifas de Retención en la Fuente

El decreto introdujo modificaciones relacionadas con la retención y la autorretención (el mecanismo por el cual la propia empresa calcula y declara directamente a la DIAN sobre sus ingresos) aplicables a determinados contribuyentes y actividades económicas.

El transporte intermunicipal de pasajeros, por ejemplo, pasó del 1,1 % al 3,5 % en la autorretención, mientras que la extracción de oro y otros metales preciosos quedó con una retención del 2,5 %, frente al 1 % anterior.

Estos cambios impactan a todos los contribuyentes que desarrollen actividades gravadas con este gravamen, incluyendo personas jurídicas, sociedades, empresas estatales y mixtas, y aquellos clasificados como autorretenedores por la DIAN.

En la práctica, esto puede significar un mayor valor retenido durante el año y, por lo tanto, una reducción temporal de su liquidez para las empresas.

Los cambios más relevantes del decreto son:

¿Cómo se aplica la retención a trabajadores independientes?

Los pagos que reciben los trabajadores independientes pueden clasificarse en tres categorías, dependiendo de la naturaleza del servicio y la duración del contrato.

• Retención en la fuente por servicios: aplica cuando la actividad desarrollada por el trabajador no requiere especialización intelectual o prima la parte técnica o manual sobre el factor intelectual. La tarifa de retención es del 4 % si el trabajador es declarante de renta, y del 6% si no lo es. La base mínima sujeta a retención es de 2 UVT ($104.748).
• Retención en la fuente por honorarios: corresponde a actividades que requieren conocimientos especializados o en las que prima el factor intelectual sobre el técnico o manual. La tarifa de retención es del 10 % si el trabajador es declarante de renta, y del 11 % si no lo es.
• Retención en la fuente por salarios o ingresos laborales: se aplica cuando el trabajador tiene una relación de dependencia con el contratante, o cuando el trabajador solicita expresamente que se le aplique la tabla de asalariados del artículo 383 del Estatuto Tributario. La tarifa de retención varía según el rango de ingresos del trabajador, desde el 0 % hasta el 39 %. La base mínima sujeta a retención es de 95 UVT ($4.975.530 con la UVT de 2026).

En este punto es importante que conozcas qué son los certificados de retención y cómo se clasifican, así como la importancia y uso del certificado de ingresos y retenciones.

¿Qué tarifas aplican a los pagos al exterior?

Los pagos realizados a personas o empresas ubicadas fuera de Colombia pueden estar sujetos a Retención en la Fuente. Las tarifas dependerán principalmente del concepto (como servicios técnicos o asistencia técnica), la residencia fiscal y la existencia de convenios internacionales para evitar la doble tributación.

Consulta nuestra Guía Completa del artículo 240 del Estatuto Tributario.

Preguntas frecuentes sobre la retención en la fuente 2026

¿Cómo afecta la vigencia del Decreto 572 a mis declaraciones del segundo semestre?

Desde el 1 de julio de 2026, el Decreto 572 de 2025 volvió a estar vigente, por lo que las retenciones y autorretenciones deben calcularse conforme a las reglas allí establecidas. Debes asegurarte de que tu software contable y de facturación esté actualizado para evitar diferencias en los recaudos, descuadres en el Formulario 350 mensual o sanciones de la DIAN al cierre del año.

¿Cómo puede ayudarte un software contable?

Un sistema contable actualizado te permite aplicar automáticamente las tarifas y bases vigentes según la normativa. Herramientas como el Software Contable Gratis de Siigo integran estas actualizaciones de forma automática, reduciendo el riesgo de errores en las declaraciones y el tiempo que dedicas a verificar manualmente las tarifas cada vez que cambia la norma.

Esperamos que esta información te haya sido de ayuda y te permita alinearte con tus obligaciones tributarias. Si tienes dudas sobre qué tarifa aplica a un pago específico o si necesitas revisar retenciones de mayo a junio, este es el momento de hacerlo antes del cierre del año.

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