Guía rápida para la Devolución del IVA en Colombia: empresas y personas naturales

Como hemos visto en otras oportunidades, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo que se aplica al consumo de bienes y servicios en Colombia. Se cobra en cada etapa de la cadena de producción y distribución y se traslada al consumidor final, siendo este quien lo paga efectivamente.

Sin embargo, existen casos en los que el contribuyente tiene derecho a solicitar la devolución del IVA que ha pagado de más, ya sea por exportaciones, compras con tarjeta débito o crédito o por pertenecer a grupos poblacionales vulnerables.

En este artículo, te explicaremos qué es la devolución de IVA, quiénes pueden solicitarla, cuáles son sus beneficios y los plazos para hacerlo. Así podrás aprovechar esta oportunidad de recuperar parte del dinero que has invertido en tus compras o en tu actividad económica. Ve por un café, acomódate y toma nota.

¿Qué es la devolución de IVA?

La devolución de IVA es el proceso mediante el cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) le reintegra al contribuyente el valor del IVA que ha pagado de más o que no le corresponde pagar.

Esto puede ocurrir por varias razones, como, por ejemplo:

• Cuando el contribuyente realiza exportaciones de bienes o servicios, ya que estas operaciones están exentas de IVA. En este caso, el exportador puede solicitar la devolución del IVA que ha pagado en la adquisición de los insumos o servicios necesarios para su actividad.
• Al realizar compras con tarjeta débito o crédito, ya que el Gobierno Nacional estableció un beneficio tributario que consiste en la devolución del 2% del IVA pagado en estas transacciones, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos.
• Cuando el contribuyente pertenece a grupos poblacionales vulnerables, como los adultos mayores, los beneficiarios de programas sociales, los hogares de bajos ingresos, entre otros. En este caso, el Gobierno Nacional también estableció un beneficio social que consiste en la devolución del 15% del IVA pagado en la adquisición de bienes de la canasta básica familiar.

¿Quiénes pueden solicitar la devolución de IVA?

La devolución de IVA puede ser solicitada por diferentes tipos de contribuyentes, tanto personas jurídicas como personas naturales, dependiendo del motivo que les aplique.

Para solicitar la devolución de IVA por exportaciones, el contribuyente debe cumplir con los siguientes requisitos:

• Estar inscrito en el Registro Único Tributario (RUT) y tener la calidad de responsable del IVA.
• Haber presentado y pagado las declaraciones de IVA correspondientes al período solicitado.
• Haber realizado exportaciones de bienes o servicios que estén exentos de IVA, y que hayan sido facturados y contabilizados correctamente.
• Haber pagado el IVA en la adquisición de los insumos o servicios necesarios para la actividad exportadora y que estos estén debidamente soportados con facturas y documentos equivalentes.
• Haber presentado la solicitud de devolución de IVA ante la DIAN, adjuntando los documentos y formularios requeridos.

En el caso de querer solicitar la devolución de IVA por compras con tarjeta débito o crédito, el contribuyente debe:

• Ser persona natural residente en Colombia, y no estar obligado a declarar renta.
• Tener ingresos mensuales inferiores a 4 salarios mínimos legales vigentes (SMLV).
• Realizar compras con tarjeta débito o crédito por un valor mínimo de $71.214 mensuales, y que estas correspondan a bienes o servicios gravados con IVA.
• Haber presentado la solicitud de devolución de IVA ante la DIAN, adjuntando los documentos y formularios requeridos.

Por otro lado, para solicitar la devolución de IVA por pertenecer a grupos poblacionales vulnerables, el contribuyente debe cumplir con los siguientes requisitos:

• Ser persona natural residente en Colombia, y no estar obligado a declarar renta.
• Pertenecer a alguno de los siguientes grupos poblacionales: adultos mayores, beneficiarios de programas sociales, hogares de bajos ingresos, entre otros.
• Realizar compras de bienes de la canasta básica familiar y que estas correspondan a bienes gravados con IVA.
• Estar registrado en el Sistema de Identificación de Potenciales Beneficiarios de Programas Sociales (Sisbén) o en el Registro Único de Víctimas (RUV).

Haber presentado la solicitud de devolución de IVA ante el Departamento de Prosperidad Social (DPS), adjuntando los documentos y formularios requeridos.

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Beneficios de la Devolución de IVA

La devolución de IVA tiene varios beneficios para los contribuyentes, tanto desde el punto de vista económico como social.

Para Empresas

La devolución de IVA por exportaciones es una herramienta que permite optimizar las finanzas empresariales, ya que mejora el flujo de efectivo de las empresas, aliviando la carga tributaria y facilitando el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Además, la devolución de IVA por exportaciones incentiva la competitividad y la productividad de las empresas al permitirles reducir sus costos de producción y ofrecer precios más atractivos en los mercados internacionales.

Para personas Naturales

La devolución de IVA por compras con tarjeta débito o crédito es un beneficio tributario que busca pomover el uso de medios de pago electrónicos, como una forma de formalizar la economía y combatir la evasión fiscal.

Asimismo, la devolución de IVA por compras con tarjeta débito o crédito representa un ahorro para las personas naturales, ya que les permite recuperar parte del dinero que han invertido en sus compras, aumentando su capacidad de consumo y su bienestar.

La devolución de IVA por pertenecer a grupos poblacionales vulnerables es un beneficio social que busca mitigar el impacto del IVA en algunos sectores de la población, que son los que más sufren la carga de este impuesto.

De esta manera, la devolución de IVA por pertenecer a grupos poblacionales vulnerables contribuye a mejorar la calidad de vida de estas personas, al incrementar su ingreso disponible, así como, su acceso a bienes y servicios básicos.

Plazos para solicitar la devolución de IVA

Según lo reglamentado en el artículo 854 del Estatuto Tributario la devolución del IVA debe realizarse a más tardar 2 años después de la fecha de vencimiento del termino a declarar.

En conclusión, la devolución de IVA es una oportunidad que tienen los contribuyentes de recuperar parte del dinero que han pagado por este impuesto mediante las transacciones realizadas en un periodo establecido.

Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y que te animes a solicitar la devolución de IVA que te corresponde. Recuerda que, con este beneficio, no solo estarás ahorrando dinero, sino también contribuyendo al desarrollo económico y social del país.