Declaración de Renta 2026 en Colombia: topes, tarifas y medidas de emergencia

Estar preparados es la clave para una gestión financiera impecable. En este artículo reunimos las obligaciones fiscales que rigen para 2026, detallando los requisitos del año gravable 2025 para personas naturales, las tarifas corporativas vigentes y las modificaciones extraordinarias introducidas por el Decreto 1474 de 2025, para que tengas una visión completa y actualizada.

Valores base: UVT 2025 y 2026

La Unidad de Valor Tributario (UVT) es la medida oficial utilizada para calcular y actualizar impuestos, tarifas, sanciones y multas en Colombia. Para este ciclo fiscal conviven dos valores clave:

• UVT 2025: $49.799 (base para calcular los topes de la declaración que se presenta en 2026).
• UVT 2026: $52.374 (base para el cálculo de sanciones, multas y la planeación tributaria del año en curso).
• Sanción mínima 2026: $524.000 (equivalente a 10 UVT vigentes, redondeado según la norma).

Personas naturales: ¿quiénes declaran renta en 2026?

La obligación de presentar declaración de renta en 2026 por el año gravable 2025 surge al cumplir al menos uno de los siguientes topes al 31 de diciembre de 2025:

IMPORTANTE: Las consignaciones bancarias de $69.718.600 incluyen transferencias entre cuentas propias, préstamos y otros movimientos financieros, no solo ingresos salariales.

¿Quieres saber cuánto cobrar como contador independiente en Colombia? Consulta este artículo práctico.

Personas jurídicas: tarifas y sobretasas

Las empresas continúan tributando sobre sus utilidades dentro del Régimen Ordinario del Impuesto Sobre la Renta, bajo la siguiente estructura:

• Tarifa general: 35% para sociedades nacionales y establecimientos permanentes.
• Tasa Mínima de Tributación (TMT): 5 % aplicada sobre la utilidad depurada, conforme a las reglas vigentes.
• Sobretasa energética temporal: 3% para generación hidroeléctrica hasta finales de 2026.
• Sobretasa financiera: 5 % adicional para entidades financieras y aseguradoras, lo que eleva la tarifa total al 40 %. Bajo medidas extraordinarias actualmente en discusión, se ha propuesto un incremento de esta sobretasa hasta el 15 %.

¿Cuáles son los cambios críticos por la emergencia económica (Decreto 1474 de 2025)?

El Decreto Legislativo 1474 de 2025 introdujo medidas transitorias aplicables a la vigencia de 2026, orientadas a cubrir el déficit presupuestal. Los principales cambios son:

• Impuesto al Patrimonio 2026: el umbral se redujo de 72.000 UVT a 40.000 UVT, equivalente a $2.094.960.000 al 1 de enero de 2026.
• IVA en e-commerce: se reduce la exención de IVA para importaciones por tráfico postal (compras internacionales) de USD 200 a USD 50.
• No deducibilidad de regalías: las empresas del sector extractivo (minería e hidrocarburos) no podrán deducir el pago de regalías de su base gravable del Impuesto de Renta en 2026.

Calendario Tributario 2026

Para el año 2026, la DIAN definió el Calendario Tributario con los plazos oficiales para declarar y pagar los principales impuestos nacionales. Estas fechas se establecen de forma escalonada según los dos últimos dígitos del NIT, con el objetivo de evitar congestiones en la plataforma y facilitar el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias.

Conocer y planear estos vencimientos es clave para organizar el cierre contable, anticipar flujos de caja y evitar sanciones e intereses. A continuación, te presentamos las fechas más relevantes para grandes contribuyentes, personas jurídicas y personas naturales.

Cómo optimizar la declaración: deducciones 2026

La normativa tributaria permite reducir legalmente la carga tributaria, siempre que las deducciones cuenten con soporte electrónico válido (Factura Electrónica o Documento Soporte) y cumplan los límites establecidos. Las principales opciones son:

1. Deducción del 1% por Factura Electrónica: aplicable a compras personales por medios electrónicos (débito, crédito o transferencia), con tope de 240 UVT anuales.
2. Dependientes económicos: deducción del 10 % de los ingresos brutos mensuales, con un máximo de 32 UVT por mes y 72 UVT anuales adicionales por cada dependiente, hasta un máximo de cuatro (4).
3. Aportes voluntarios: los aportes a pensiones voluntarias y cuentas AFC reducen la base gravable, con un límite del 30 % del ingreso laboral o 3.800 UVT anuales.

Descubre todo sobre la bancarización en Colombia en nuestro contenido especialmente dedicado a este tema.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si declaro fuera de fecha?

Se genera una sanción por extemporaneidad equivalente al 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso. Es importante recordar que esta sanción nunca será inferior a la mínima de $524.000, incluso si el impuesto a cargo es cero.

¿La declaración sugerida es obligatoria?

No. Es solo un borrador elaborado por la DIAN con información exógena reportada por terceros. Es responsabilidad del contribuyente revisarla, validarla o ajustarla si existen pasivos, deducciones o ingresos no incluidos.

¿Quiénes no declaran renta?

• Personas naturales residentes que no superen ninguno de los topes establecidos para el año gravable 2025.
• Extranjeros cuyos ingresos en Colombia hayan estado sujetos a retención en la fuente plena (artículos 407 a 411 del Estatuto Tributario -E. T.-).

La Declaración de Renta 2026 no es solo un trámite, es una oportunidad para ordenar tus finanzas, cumplir a tiempo y tomar decisiones con mayor claridad. Conocer los topes, las tarifas y las deducciones vigentes te permite actuar con anticipación, eliminando el estrés de las sanciones y optimizando tu carga tributaria bajo el marco legal.

Recuerda: apoyarte en un software contable que centraliza la información tributaria y facilita la elaboración de la declaración de renta, así como en un sistema de facturación electrónica, es clave para reducir riesgos y optimizar deducciones.