Impuesto al consumo e impuesto sobre las ventas ¿Son lo mismo? - Siigo

EMPRESARIO | 7 MINUTOS DE LECTURA

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Si has llegado a este blog es porque probablemente estás confundiendo el impuesto nacional al consumo y el impuesto sobre las ventas. Por lo que en primer lugar debes saber que no son lo mismo, el impuesto sobre las ventas se refiere al IVA, o impuesto al valor agregado, y el impuesto nacional al consumo es un tributo aplicable a los productos que no pertenecen a la canasta básica familiar, tales como teléfonos celulares, planes de datos, automóviles, motocicletas y servicios de restaurantes.

¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

El impuesto sobre las ventas, IVA, o impuesto al valor agregado es una obligación tributaria que corre por cuenta de los consumidores de productos o servicios en el momento que cancelan el precio de los mismos. Este impuesto se establece teniendo en cuenta el valor agregado de los artículos como se puede ver en el siguiente ejemplo:

Un comerciante de ropa compra una camisa por $50000 y la vende por $70000, es decir que le agregó $20000 al valor inicial para obtener ganancia. No obstante, como su nombre lo indica, el IVA se descuenta del valor agregado, es decir de los $20000. Entonces, para calcular el IVA en este caso se deben dividir 20000 entre 1.19, cifra que representa el IVA del 19%.

impuesto sobre las ventas

Para saber más puedes leer ¿Qué es el IVA o impuesto al valor agregado?

Con la Ley 1819 de 2016, también conocida como reforma tributaria, el porcentaje del impuesto sobre las ventas se incrementó del 16% al 19%. Sin embargo, no todos los productos están gravados con el mismo porcentaje, ya que existen tarifas diferenciales para algunos casos especiales e, incluso, hay productos que están exentos. Información que puedes consultar en las tablas a continuación:

1. Tarifas diferenciales del IVA:

Tarifas diferenciales del IVA

2. Productos exentos del IVA:

Infografía-Productos exentos e IVA

Los encargados de recaudar este impuesto son todos las personas jurídicas o naturales que cumplan con alguna de las siguientes condiciones:

  • que vendan bienes muebles no excluidos específicamente del IVA en el Artículo 477 del Estatuto Tributario;
  • que cobren honorarios por prestación de servicios;
  • que importen bienes muebles no excluidos explícitamente del IVA en el estatuto tributario;
  • que vendan, operen o estén involucrados con la circulación de juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías.

De acuerdo con esto, todas las empresas y personas naturales que no cumplen con los requisitos para ser parte del régimen simplificado del impuesto sobre las ventas deben cobrar el IVA, reportarlo a la DIAN y hacer el pago correspondiente, es decir aquellos catalogados como responsables del régimen común.

Esta división es fundamental para entender todo el proceso tributario alrededor del cobro del IVA, ya que algunas personas y microempresarios no tienen la obligación de realizarlo. Pero esta excepción legal es muy específica y el monto de ingresos brutos que determinan si se puede pertenecer cambia periódicamente, por lo que es útil estar al tanto de la información, ya que, si la DIAN considera que se está evadiendo esta obligación, puede imponer sanciones severas.

Para saber si perteneces al régimen simplificado puedes hacer clic en este enlace

¿Qué es el impuesto nacional al consumo o impoconsumo?

Este es un impuesto diferente al IVA, descrito en el artículo 512 – 1 del estatuto tributario, que se aplica a la venta o prestación de bienes o servicios que no son considerados como indispensables o que no están dentro de la canasta básica familiar con los siguientes porcentajes:

1. Impuesto del 4%: de acuerdo con el artículo 512 – 2 del estatuto tributario los servicios de llamadas, datos, internet y navegación móvil deben cobrar el 4% de impuesto al consumo sobre el precio total del servicio, cuando este valor es superior a los $47000; excluyendo el impuesto sobre las ventas o IVA. La finalidad de este recaudo es apoyar el deporte con el 70% del dinero que se recoge de este fondo, y la cultura, con el 30%.

2. Impuesto del 8%: de acuerdo con el artículo 512-3 del estatuto tributario se deben gravar en un 8% los siguientes bienes:

    • Vehículos automóviles de tipo familiar, pick up y camperos cuyo valor es igual o inferior a los 30000 dólares, aproximadamente $85000000 en Colombia.
    • Motocicletas con cilindrajes superiores a los 200 cc.
    • Yates, embarcaciones de recreación, botes de remo y canoas.

3. Impuesto del 16%: de acuerdo con el artículo 512 – 4 del estatuto tributario el impuesto al consumo debe ser del 16% para:

  • Vehículos automóviles de tipo familiar, pick up y camperos cuyo valor es igual o superior a los 30000 dólares, es decir, más de $85000000 aproximadamente.
  • Motocicletas con cilindrajes superiores a los 250 cc.
  • Globos, dirigibles, planeadores y demás aeronaves no propulsadas por motor que sean de uso privado.
  • Helicópteros, aviones, vehículos espaciales, satélites y vehículos suborbitales de uso privado.

Cabe aclarar que el incumplimiento de este impuesto da lugar a las mismas sanciones aplicables al impuesto sobre las ventas contemplados en el artículo 402 del código penal, que se puede tratar de una pena privativa de la libertad de entre 40 y 108 meses.

Impuesto al consumo por servicios de restaurantes

Esta obligación tributaria fue una de las novedades de la reforma tributaria del 2016, en la que se estipuló que se debe pagar el 8% del valor total del servicio, excluyendo el IVA, por consumo de:

  • comidas y bebidas preparadas en restaurantes cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías dentro del establecimiento;
  • estos mismos productos para llevar;
  • entregas a domicilio;
  • servicios de alimentación bajo contrato;
  • comidas y bebidas alcohólicas dentro de bares, tabernas y discotecas.

Excepciones al cobro del impuesto al consumo

La norma exime del impuesto al consumo a los restaurantes que son franquicia o trabajan bajo modelo de concesión, regalía o cualquier otro sistema que implique explotación de activos intangibles ya que estos están gravados por la tarifa general del impuesto sobre las ventas o IVA.

Además, los servicios de comidas preparadas, restaurantes y cafeterías en establecimientos educativos, así como aquellos de alimentación institucional o e empresas bajo contratos de catering tampoco están sometidos al cumplimiento de esta obligación.

Finalmente, de acuerdo con el parágrafo 3 de la ley 1607 de 2012, el impuesto al consumo no se impone para el departamento del Amazonas y el territorio del Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina, excepto por el caso de los botes, yates y embarcaciones mencionado anteriormente.

Adriana Carolina Leal autora siigo blog periodista

Escrito por Adriana Carolina Leal

Soy Periodista de la Universidad del Rosario. Tengo experiencia en redacción para medios impresos, digitales y televisivos. Me apasiona el tango, la investigación y la realización audiovisual. Soy una Blogger dedicada a mejorar la vida de contadores, empresarios y estudiantes, escribiendo sobre los temas más actuales que les pueden interesar.

2018-08-08T16:12:26+00:00Marzo 22nd, 2018|Empresario, Gestión empresarial|30 Comentarios

30 Comments

  1. Angie 20 Abril, 2018 at 10:06 am - Reply

    Hola, una pregunta para el servicio de catering a empresas y a personas naturales que impuesto aplica?

    • Adriana Leal 20 Abril, 2018 at 10:41 am - Reply

      Hola Angie, gracias por leer nuestro artículo Impuesto al consumo e impuesto sobre las ventas ¿Son lo mismo? En respuesta a tu pregunta queremos contarte que los servicios de comidas preparadas, restaurantes y cafeterías en establecimientos educativos, así como aquellos de alimentación institucional o de empresas bajo contratos de catering no están sometidos al cumplimiento de la obligación del impuesto al consumo ni del IVA, ya que en el caso de este último, no son recaudadores. Saludos.

  2. brayan pineda 25 Abril, 2018 at 9:53 am - Reply

    Ejemplo:Tengo un restaurante en el cual vendo postres y un tercero es el que me fabrica el postre y al facturarme lo hace con IVA del 19%. Ahora bien digamos que el postre tiene un costo de $4.500 + IVA. Si o por ser restaurante facturo es con el 8% de IMPO, el costo del postre lo debo manejar como $4.500 ó le debo sumar el 19% como mayor valor del costo? Gracias de antemano.

    • Adriana Leal 25 Abril, 2018 at 11:35 am - Reply

      Hola Brayan, gracias por leer nuestro artículo Impuesto al consumo e impuesto sobre las ventas ¿Son lo mismo? Respecto a tu pregunta: si tu ya compraste el postre con el IVA incluido no lo debes cobrar, a menos que hagas parte del régimen común sobre el impuesto sobre las ventas y por tanto, eres recaudador.

      Ahora bien, en tu restaurante tienes la responsabildiad de cobrar el 8% del valor total del servicio, es decir que debes cobrar el 8% si una persona compra solamente un postre y, de igual forma hacerlo con una familia que consume varios platos, ya que el porcentaje se saca a partir del valor total. Espero haber respondido tu duda.

  3. Istabay 9 Mayo, 2018 at 11:24 am - Reply

    Muy bien. MIl gracias por aclarar!

    • Adriana Leal 9 Mayo, 2018 at 12:37 pm - Reply

      Hola Istabay, gracias por leer nuestro artículo Impuesto al consumo e impuesto sobre las ventas ¿son lo mismo? Te invitamos a suscribirte en nuestro blog para que no te pierdas ningún contenido.

  4. Javier 10 Agosto, 2018 at 3:25 pm - Reply

    Buena stardes.

    Una pregunta. Si en mi factura de teléfono me cobran IVA y adicional el impuesto del 4% es viable o no debería ser así ??? adicional no supera los 47 000 mil pesos y me lo esatn aplicando .

    Me estan cobrando de la siguiente manera:
    VALOR IMPUESTOS
    Servicio Datos 31.912,29 6.063,34
    Cargo fijo mensula voz 13.871,15 3.190,36 (acá evidencio que me estan cobrando IVA 19% e Impuesto del 4%)

    Me pudes colaborar por favor , me genero dudas… Gracias.

    • Laura Valentina Navarro Olaya 14 Septiembre, 2018 at 4:12 pm - Reply

      Hola Javier. Gracias por leer nuestro artículo. El artículo 512 – 2 del estatuto tributario afirma que los servicios de llamadas, datos, internet y navegación móvil deben cobrar el 4% de impuesto al consumo sobre el precio total del servicio. En ese caso sí deben cobrarte esas tarifas; tanto IVA como Impoconsumo. Espero haber resuelto tu duda. Saludos.

  5. ana milena 16 Octubre, 2018 at 11:46 am - Reply

    soy un concesionario y compre un vehículo en el cual me cobraron el impto al consumo de 8% al venderlo debo cobrar igual mente el 8% del impuesto al consumo aunque ya lo hubiese pagado al proveedor?.

    • Laura Valentina Navarro Olaya 1 Noviembre, 2018 at 10:31 am - Reply

      Hola Ana Milena, gracias por leernos. En ese caso, al vender el vehículo no debes cobrar el impoconsumo, solamente el IVA. Espero haberte ayudado. Saludos 🙂

  6. CAROLIMA 19 Octubre, 2018 at 4:59 pm - Reply

    La tarifa de la Cerveza paso al 19%

    • Ana Carolina Mendoza 19 Octubre, 2018 at 5:01 pm - Reply

      La Tarifa de IVA a la Cerveza paso del 14% al 19% adjunto link https://www.rankia.co/blog/dian/3939697-iva-canasta-familiar-2018-productos-tarifas

      • Laura Valentina Navarro Olaya 23 Noviembre, 2018 at 12:33 pm - Reply

        Hola… gracias por hacer uso de este blog. Es necesario que revises la normatividad sobre el tema en especial el Decreto 2242 del 24 de noviembre de 2015 el cual reglamenta y da las directrices para el manejo de facturación electrónica y de todas aquellas nuevas que la modifiquen o deroguen. Se cita que algunos de los obligados a generar facturación electrónica son todas aquellas personas naturales o jurídicas que de acuerdo con el Estatuto Tributario tienen la obligación de facturar, aquellos que facturen IVA e impoconsumo, entre otros. Buen dia

    • Laura Valentina Navarro Olaya 23 Noviembre, 2018 at 12:31 pm - Reply

      Hola Carolina. Muchas gracias por tus aportes

  7. Sara Cruz 24 Octubre, 2018 at 3:59 pm - Reply

    Hola, interesantes artículos. Me gustaría saber qué impuestos deben pagar los bares, específicamente en lo que se refiere a IVA?

    • Laura Valentina Navarro Olaya 23 Noviembre, 2018 at 12:45 pm - Reply

      Hola Sara, gracias por hacer uso de este blog. Debes consultar la normatividad vigente para el manejo del IVA o impuesto a las ventas, conociendo cada uno de los productos y/o servicios que se comercializan en tu establecimiento. Buen día

  8. Catalina Tobón Vanegas 27 Octubre, 2018 at 7:51 pm - Reply

    Compra de mercado en supermercado:tortas de pan, 2.600 pesos. Galletas soda,3.700. Ahuyama común,1.362.cilantro, 1.131.frijol verde,6.045.plátano,2.935.tomate chonto,2.024. Aguacate Hass,4.060 y jamón pietran,12.740. Según factura, venta gravada, por13.815. Ventanexcluída, 19.965. IVA, 2.625 y otros impuestos,192 pesos, éste, descrito como impuesto al consumo. Pregunto: por qué dos impuestos en canasta familiar? Gracias por responderme.

    • Laura Valentina Navarro Olaya 23 Noviembre, 2018 at 1:12 pm - Reply

      Hola Catalina, gracias por hacer uso de nuestro blog. Este manejo depende del tipo de productos y la tarifa de IVA que se maneje. Es de tener en cuenta que las tarifas de impuestos son asignadas en normatividad. Buen dia

  9. Sofía 30 Octubre, 2018 at 12:01 pm - Reply

    Buen día, mi consulta refiere al momento de facturar en un restaurante, hay productos que se facturan con iva o todo con inc? ejemplo:
    arroz 5.000
    lomo de cerdo 15.000
    gaseosa 3.000
    agua 1.500
    jugo en agua 3.000

    El total de la factura serían 27.500, base 25.463 inc 2.037, correcto?
    Alguno de los productos mencionados se debe facturar con iva?
    Gracias!

    • Laura Valentina Navarro Olaya 23 Noviembre, 2018 at 2:23 pm - Reply

      Hola Sofia, gracias por hacer participación en este blog. A nivel tributario existen varias normas que aplican o excluyen tanto a productos como a servicios dependiendo de algunas caracteristicas, es de aclarar que no todo esta escrito y lo que hoy no esta agravado a futuro lo puede estar o viceverza. Buen dia

  10. Cristian Sierra 1 Noviembre, 2018 at 2:53 pm - Reply

    Hola, tengo una pregunta si vendo X producto debo aplicar el 8% de impuesto al consumo y el 19% de Iva o solo 11% para llegar al 19%…. Gracias

    • Laura Valentina Navarro Olaya 23 Noviembre, 2018 at 2:41 pm - Reply

      Hola Cristian… muchas gracias por escribirnos. El impuesto a la ventas y el impoconsumo son diferentes, sus porcentajes no generan sumatoria. El objetivo de estos impuestos es diferente al igual que sus bases de cálculo. Buen día.

  11. MARTHA ELENA SUAREZ 7 Noviembre, 2018 at 8:49 am - Reply

    Tengo una pregunta el inpuesto ipoconsumo con que lo puedo cruzar.

    • Laura Valentina Navarro Olaya 23 Noviembre, 2018 at 2:52 pm - Reply

      Buen día Martha, no hablamos especificamente de cruzar el impuesto al consumo, son diferentes pero el impoconsumo se declara y presenta en el IVA. Saludos!!

  12. Rubén Navarro M 7 Noviembre, 2018 at 9:40 am - Reply

    Buenos días. Yo tengo un restaurante que abrió sus puertas hace un mes. Soy régimen común. ¿Qué impuestos debo pagar al terminar el año? Agradezco una respuesta. Gracias.

    • Laura Valentina Navarro Olaya 23 Noviembre, 2018 at 3:14 pm - Reply

      Hola Rubén, gracias por utilizar nuestro blog. Debes tener en cuenta que las obligaciones de un régimen simplificado son diferentes a un régimen común, cuando manejas la primera de ellas se tienen obligaciones anuales, pero al pertenecer al régimen común se tienen obligaciones periódicas algunas mensuales, bimestrales, entre otros.

  13. Eduard 9 Noviembre, 2018 at 8:00 pm - Reply

    Buenas tengo una cafeteria pero en ella no elaboro comidas solo vendo productos elaborados debo cobrar impuesto al consumo, aclaro q es regimen simplifaco. Y el iva tambien

    • Laura Valentina Navarro Olaya 23 Noviembre, 2018 at 3:23 pm - Reply

      Eduard, gracias por utilizar este blog. Inicialmente es necesario que confirmes el tipo de contibuyente que eres (regimen común o regimen simplificado) y las obligaciones que tiene cada uno de ellos. Es en estos momentos es donde siempre vamos a requerir la asesoría de un contador y por ello la importancia de sus estudios y conocimientos. Buen día

  14. Mateo Pulido 16 Noviembre, 2018 at 2:49 pm - Reply

    Hola, no entendí muy bien, si tengo un restaurante debo cobrar el 8% del impoconsumo y además 19% de IVA? O sólo debo cobrar el 8% de impoconsumo? Muchas gracias por la ayuda

    • Laura Valentina Navarro Olaya 23 Noviembre, 2018 at 3:55 pm - Reply

      Mateo, muchas gracias por hacer uso de este Blog. Te sugerimos consultar la normatividad vigente sobre el manejo de estos impuestos y la aplicación de ellos en los productos y servicios que se comercializan en tu establecimiento de comercio. Buen dia

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