Factura electrónica obligatoria: sanciones si no la emite | Blog Siigo

La facturación electrónica es obligatoria para todas aquellas empresas que cumplan con las condiciones estipuladas en la Resolución 000020 de 2019. Por ello, la duda recurrente tiene que ver con las sanciones si no la emites. Con la publicación del calendario emitido por la DIAN, quienes están obligados a expedir factura electrónica solo se salvarán de ser sancionados si cumplen con las siguientes condiciones:

  • Demuestran que expidieron factura o documentos equivalentes vigentes mediante métodos tradicionales.
  • Demuestran que no pudieron expedir facturas electrónicas porque: contaban con impedimentos tecnológicos o tenían una inconveniencia comercial justificada.
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Sanciones por no expedir factura electrónica

Cuando cumples con las condiciones anteriores, el parágrafo transitorio 3 de la Resolución 000030 de 2019 afirma que no serás sujeto de las sanciones previstas en el Estatuto Tributario. Ten en cuenta que las sanciones del Estatuto hacen referencia a la factura de venta y, por lo tanto, es importante que las revises con detenimiento si no quieres llevarte sorpresas durante el proceso de implementación.

Los establecimientos comerciales, oficinas o lugares destinados para el ejercicio comercial o profesional que estarán sujetos a la sanción de cierre temporal y, en caso de incumplir con otros requisitos, también podrían tener sanciones de tipo económico. A continuación te lo explicamos.

Sanción económica

Este tipo de sanción comprende una multa equivalente al 1% del valor de las operaciones facturadas sin el cumplimiento de los requisitos legales, es decir que si la factura estaba expedida por un valor de un millón de pesos, la multa a pagar sería de $10 000 pesos; pero recuerda que dicha sanción se aplica por cada factura emitida de manera incorrecta, por lo que al no acatar la norma la sanción podría crecer exponencialmente.

Dichos requisitos están contenidos en el artículo 617 del Estatuto Tributario, dentro de los que se expresa que la factura:

  • Debe estar denominada explícitamente como “factura de venta” y no “factura cambiaria de compraventa”.
  • Debe indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
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Este artículo explica las nueve características que deben componer una factura  obligatoria, sobre lo cual hay que tener en cuenta que la omisión de los tres puntos explicados anteriormente es causal de sanción económica, y la omisión de los otros seis es causal de clausura del establecimiento, de lo cual hablaremos más adelante.

No obstante, el artículo 657 contempla que si hay reincidencia en el incumplimiento de estos requisitos legales para la generación de las facturas, la sanción será el cierre temporal del establecimiento.

Cierre de los establecimientos

El cierre de los establecimientos de comercio, consultorios u oficinas procede principalmente cuando estos lugares están incumpliendo con su obligación fundamental de facturar y, con ello, tener registro de la documentación sobre la entrega de bienes o prestación de servicios que hayan realizado dentro del ejercicio de su actividad.

La clausura se llevará a cabo mediante la imposición de sellos oficiales con la leyenda “cerrado por evasión” en caso de que los emisores de las facturas estén incumpliendo con los siguientes puntos:

  • Indicar el NIT del vendedor y el nombre con apellidos o razón social de quien presta el servicio.
  • Contener el NIT del adquirente de los bienes o servicios y el nombre con apellidos o razón social, junto con la discriminación del IVA pagado.
  • Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas de venta.
  • Tener la descripción específica o genérica de los artículos que la empresa vendió o los servicios que prestó.
  • Señalar el valor total de la operación.

Así mismo, de acuerdo con el artículo 684-2 del Estatuto Tributario, no adoptar el sistema de facturación  obligatoria “dará lugar a la sanción de clausura del establecimiento”, luego de tres meses de que la Dirección General de Impuestos Nacionales (DIAN) haya dispuesto del sistema.

Todo lo que debes saber de facturación electrónica en 2019

No enviar información o enviarla con errores

Es importante que evites la omisión de datos y errores de cualquier tipo que puedan afectar el bienestar de tu empresa. Esta sanción aplica cuando la información suministrada a la DIAN presenta errores de alguna naturaleza o no corresponde con lo solicitado. Además, si los datos suministrados no se hacen dentro del plazo establecido puedes ser sancionado.

Según el artículo 651 de Estatuto Tributario puede ser una multa que no supere 15.000 UVT teniendo en cuenta los siguientes criterios:

  • Si no suministras los datos el valor será de 5% sobre las sumas de las que no se suministró la información exigida
  • Cuando los datos se dieron de forma errónea aplica un 4% sobre las sumas
  • Si los datos se suministraron de forma extemporánea aplica el 3% sobre las sumas.

Ten presente que si realizas las correcciones pertinentes antes de la fecha de vencimiento del plazo no serás sancionado.

Software de facturación electrónica: evita sanciones

Según el artículo 183 de la ley 1607 de 2012, las medianas y grandes empresas están en la obligación de adquirir el software de facturación electrónica obligatoria por sus propios medios y de asumir el costo de la implementación con alguna de las empresas que ofrecen el servicio y que están avaladas por esta entidad del Estado. En algunos casos se pueden imponer, tanto la sanción económica, como la clausura del establecimiento simultáneamente, ya que, de acuerdo con el régimen sancionatorio, se debe aplicar una penalidad por cada hecho irregular cometido por una misma persona.

Recuerda que el software para facturar electrónicamente de Siigo te brinda la seguridad, calidad y facilidad que necesitas para implementar la facturación electrónica de tu empresa. No hay excusas para desatender la norma para cuando se cumplan los plazos.

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Adriana Carolina Leal autora siigo blog periodista

Escrito por Adriana Carolina Leal

Soy Periodista de la Universidad del Rosario. Tengo experiencia en redacción para medios impresos, digitales y televisivos. Me apasiona el tango, la investigación y la realización audiovisual. Soy una Blogger dedicada a mejorar la vida de contadores, empresarios y estudiantes, escribiendo sobre los temas más actuales que les pueden interesar.

14 Comments

  1. LUIS FORIGUA 30 abril, 2020 at 5:37 pm - Reply

    BUENAS TARDES UNA CONSULTA, SE PUEDE HACER FACTURAS ELECTRONICAS CON FECHA DE DIAS ANTERIORES DENTRO DEL MISMO MES DE VIGENCIA? NO AFECTA ? O QUE CONSIDERACIONES SE DEBE TENER ? MUCHAS GRACIAS

    • Paula Garzón 9 junio, 2020 at 9:03 pm - Reply

      Hola Luis
      Se pueden emitir facturas con fechas anteriores del mismo mes, sin embargo es importante tener en cuenta que tendrán vigencia desde la fecha indicada en dicha factura.

  2. sergio restrepo 8 abril, 2020 at 4:59 pm - Reply

    Buenas tardes

    Si se expidio una factura de venta electronica por 15.600 y por alguna razon no llego al sistema de la dian porque no quedo con el codigo de barras que se debe hacer o de cuanto seria la multa ya que fue de mes anterior y ya estamos en un nuevo mes que recomendacion en este caso?

    • Paula Garzón 21 abril, 2020 at 9:45 am - Reply

      Hola Sergio
      En este caso lo mejor sería hacer una nota crédito de esta factura y volver a enviarla, aún no esta no estas incurriendo en ninguna sanción.

      Gracias por tu consulta

  3. luz Jenny Herrera Seppulveda 6 febrero, 2020 at 11:37 am - Reply

    Buen día.
    Un agricultor que supera ventas de 119 millones en 2019, debe facturar electrónicamente?, puede la Dian Verificar esto?
    No existe normativa ni excepciones para los agricultores

    • Angie Castañeda 19 marzo, 2020 at 8:55 am - Reply

      Hola Luz, debes remitirte a la resolución 064 y validar si esta obligado a facturar electrónicamente de acuerdo a su actividad económica.

  4. laboratorio Optico escaner sas 17 enero, 2020 at 3:39 pm - Reply

    BUENAS TARDES
    tenia que empezar a facturar a partir del 1 de dic y no comencé hay algún problema si comienzo en enero

    • Angie Castañeda 18 marzo, 2020 at 2:50 pm - Reply

      Hola Laboratorio, en este momento no hay ninguna sanción,pero es ideal que inicies tu proceso lo antes posible.

  5. MARIA FLOREZ 15 enero, 2020 at 1:57 pm - Reply

    Buenas tardes,
    Me preocupa que a hoy 15 de Enero de 2019 no cumplí con la fecha de inicio de registro y habilitación en el servicio informático de factura electrónica y tenia como plazo el día 01 de Diciembre de 2019.
    Igualmente la fecha máxima para iniciar a expedir factura electrónica de venta es el día es el primero de marzo de 2020.

    Que debo hacer para no incurrir en sanciones?

    • Angie Castañeda 18 marzo, 2020 at 2:39 pm - Reply

      Hola Maria, actualmente y debido a los aplazamientos generados por la DIAN, no existe una sanción.

  6. Jhonatan 2 enero, 2020 at 8:44 pm - Reply

    Hola estoy algo inquieto por el tema de que debo empezar con la FE desde el dia 1 de enero, pero aun estoy en las pruebas del software, Certificado Digita, etc… y pues en el negocio debo de seguir facturando, esto me podria traer algun problema, que deberia de hacer (un amigo me dijo que no iba a tener problemas por el hecho de que ante la DIAN ya debo de aparecer como si estuviese en proceso de implementacion, ¿es correcto?), muchas gracias

    • Mayra Alexandra Barrero Coral 7 enero, 2020 at 11:55 am - Reply

      Hola, Jhonatan 😊
      Hasta el momento, si apareces antes la DIAN en tu proceso de implementación no deberías tener problemas.
      ¡Saludos!

  7. Alberto corredor 4 diciembre, 2019 at 10:55 pm - Reply

    Me preocupa que un proveedor me de una factura física y debería ser electrónica que hacer si ya la pague

    • Mayra Alexandra Barrero Coral 13 diciembre, 2019 at 8:45 am - Reply

      Hola, Alberto 😊
      Puedes solicitarle la factura electrónica a tu proveedor, de acuerdo con lo estipulado en la Resolución 000030 de 2019. Puedes consultar el artículo 8 de la Resolución para mayor información.

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