Loading...
CONTACTO: (+57) 3172647555
Tabla de Retención en la Fuente 2025: así quedaron las nuevas tarifas
En este artículo te presentamos las tarifas y bases para que efectúes tu retención de la mejor manera. Presta atención y toma nota para que no dejes escapar ningún detalle.
Qué es la Retención en la Fuente
Es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos. A través de este, el Estado cobra una parte del tributo en el momento en que ocurre un pago, en lugar de esperar a la declaración anual.
Estas retenciones se basan en tasas, bases y conceptos específicos que guían su aplicación. La retención en la fuente es una estrategia que el país decretó mediante el artículo 367 del Estatuto Tributario.
También te puede interesar: Cuánto es el salario mínimo en Colombia para 2025
Tabla de Retención en la Fuente 2025
A continuación, te presentamos la tabla para este 2025, con las modificaciones que introdujo el Decreto 0572.
| Conceptos de retención | Base mínima en UVT | Base mínima en pesos | Tarifa de retención |
|---|---|---|---|
| Compras generales (declarantes) | 10 | $498.000 | 2,50% |
| Compras generales (no declarantes) | 10 | $498.000 | 3,50% |
| Compras con tarjeta débito o crédito | 0 | $0 | 1,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial | 70 | $3.486.000 | 1,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) | 10 | $498.000 |
2,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) | 10 | $498.000 | 3,50% |
| Compras de café pergamino o cereza | 70 | $3.486.000 | 0,50% |
| Compras de combustibles derivados del petróleo | 0 | $0 | 0,10% |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) | 0 | $0 | 1% |
| Compras de vehículos | 0 | $0 | 1% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 10.000 UVT). | 0 | $0 | 1% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 10.000 UVT). | 10.000 | $497.990.000 | 2,50% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación. | 0 | $0 | 2,50% |
| Servicios generales (declarantes) | 2 | $100.000 | 4% |
| Servicios generales (no declarantes) | 2 | $100.000 | 6% |
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) | 10 | $498.000 | 4% |
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) | 10 | $498.000 | 3,50% |
| Servicios de transporte de carga | 2 | $100.000 | 1% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) | 10 | $498.000 | 3,50% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) | 10 | $498.000 | 3,50% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima | 2 | $100.000 | 1% |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) | 2 | $100.000 | 1% |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) | 2 | $100.000 | 2% |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS | 2 | $100.000 | 2% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) | 2 | $100.000 | 3,50% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) | 2 | $100.000 | 3,50% |
| Arrendamiento de bienes muebles | 0 | $0 | 4% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) | 10 | $498.000 | 3,50% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) | 10 | $498.000 | 3,50% |
| Otros ingresos tributarios (declarantes) | 10 | $498.000 | 2,50% |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) | 10 | $498.000 | 3,50% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) | 0 | $0 | 11% |
| Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 UVT o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($119.816.000) | 0 | $0 | 11% |
| Honorarios y comisiones (no declarantes) | 0 | $0 | 10% |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software | 0 | $0 | 3,50% |
| Intereses o rendimientos financieros | 0 | $0 | 7% |
| Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija | 0 | $0 | 4% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | 48 | $2.390.000 | 20% |
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar | 5 | $249.000 | 3% |
| Contratos de construcción y urbanización | 10 | $498.000 | 2% |
| Retención en la fuente por IVA en servicios | 2 | $100.000 | 15% |
| Retención en la fuente por IVA en compras | 10 | $498.000 | 15% |
| RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR | Base mínima en UVT | Base mínima en pesos | Tarifa de retención |
|---|---|---|---|
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. | 0 | $0 | 20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia. | 0 | $0 | 20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. | 0 | $0 | 15% |
| Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes, que se celebren directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. | 0 | $0 | 1% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. | 0 | $0 | 5% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. | 0 | $0 | 1% |
| Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del Estatuto Tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. | 0 | $0 | 33% |
Aspectos clave sobre retención en la fuente, determinados en la Reforma Tributaria de 2022, que no debes olvidar
La Reforma Tributaria, expedida en 2022 y vigente desde 2023, estableció, entre otras cosas, que la retención ahora no solo aplica a los empleados, sino también a los proveedores que generen cuentas de cobro. Esta obligación no recae sobre aquellos proveedores que no emiten factura electrónica.
Retención en la Fuente para los que no están obligados a facturar
- La Retención en la Fuente ahora también deberá aplicarse a los proveedores no obligados a emitir factura electrónica, además de los empleados.
- En el caso de los trabajadores independientes, deben sumar y gravar todas las fuentes de ingresos mensuales que tengan con la misma tarifa que se aplica al resto de los empleados.
- Este mecanismo únicamente se aplica por aquellas empresas pertenecientes al Régimen Ordinario.
Lee también: Salario integral para empresarios en Colombia: beneficios y obligaciones
Decreto 0572 de 2025: cómo cambia las tarifas de Retención en la Fuente
El decreto ajusta las bases mínimas para la retención, así como las tarifas de autorretención, y modifica los umbrales mínimos para la Retención en la Fuente en sectores como agricultura, hidrocarburos, transporte y comercio. El transporte intermunicipal de pasajeros, por ejemplo, verá un aumento en la autorretención del 1,1 % al 3,5 %, mientras que la extracción de oro y otros metales preciosos quedó con una retención del 2,5 %, frente al 1 % anterior.
Estos cambios, que empiezan a regir desde el 1 de junio de 2025, impactan a todos los contribuyentes que desarrollen actividades gravadas con este gravamen, incluyendo personas jurídicas, sociedades, empresas estatales y mixtas, y aquellos clasificados como autorretenedores por la DIAN.
| Autorretención | Nuevas tarifas que van del 0,4% al 4,5%, dependiendo de la actividad económica |
|---|---|
| Cuantías mínimas | Se aplicarán a pagos que superen las 2 UVT, en lugar de las 4 UVT. |
| Retención en sectores específicos | Algunos de los sectores estratégicos más afectados son los servicios profesionales, compra de bienes (generales) y de inmueble para vivienda. |
Deducciones de Retención en la Fuente según la Reforma Tributaria 2022
Las deducciones de Retención en la Fuente para estos contribuyentes dependen de varios factores, como el monto del pago, la calidad de declarante o no declarante de renta y la aplicación o no de la tabla de asalariados del artículo 383 del Estatuto Tributario.
A continuación, te presentamos algunas de las deducciones de Retención en la Fuente para independientes y/o proveedores no obligados a facturar electrónicamente en Colombia para 2023:
- Retención en la fuente por servicios: se aplica cuando la actividad desarrollada por el trabajador no requiere especialización intelectual, o prima la parte técnica o manual sobre el factor intelectual. La tarifa de retención es del 4% si el trabajador es declarante de renta, y del 6% si no lo es. La base mínima sujeta a retención es de 4 UVT ($1.145.000 en 2023).
- Retención en la fuente por honorarios: se da cuando la actividad desarrollada por el trabajador requiere especialización intelectual, o prima el factor intelectual sobre el técnico o manual. La tarifa de retención es del 10% si el trabajador es declarante de renta, y del 11% si no lo es. La base mínima sujeta a retención es de 27 UVT ($3.091.500 en 2023).
- Retención en la fuente por salarios o ingresos laborales: se aplica cuando el trabajador tiene una relación de dependencia con el contratante, o cuando el trabajador solicita expresamente que se le aplique la tabla de asalariados del artículo 383 del estatuto tributario. La tarifa de retención varía según el rango de ingresos del trabajador, desde el 0% hasta el 39%. La base mínima sujeta a retención es de 95 UVT ($10.862.500 en 2023).
Consulta la tabla de Retención en la Fuente de 2024
| Conceptos de retención | Base mínima en UVT | Base mínima en pesos | Tarifa de retención |
|---|---|---|---|
| Compras generales (declarantes) | 27 | $1.271.000 | 2,50% |
| Compras generales (no declarantes) | 27 | $1.271.000 | 3,50% |
| Compras con tarjeta de crédito o débito | 0 | 0% | 1,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industria | 92 | $4.330.000 | 1,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) | 27 | $1.271.000 | 2,50% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) | 27 | $1.271.000 | 3,50% |
| Compras de café pergamino o cereza | 160 | $7.530.000 | 0,50% |
| Compras de combustibles derivados del petróleo | 0 | 0% | 0,10% |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) | o | 0% | 1% |
| Compras de vehículos | 0 | 0% | 1% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir, hasta $726.160.000) | 0 | 0% | 1% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir, superior a $726.160,000) | 20.000 | $941.300.000 | 2,50% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación | 0 | 0% | 2,50% |
| Servicios generales (declarantes) | 4 | $188.000 | 4% |
| Servicios generales (no declarantes) | 4 | $188.000 | 6% |
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) | 27 | $1.271.000 | 4% |
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) | 27 | $1.271.000 | 3,50% |
| Servicios de transporte de carga | 4 | $188.000 | 1% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) | 27 | $1.271.000 | 3,50% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) | 27 | $1.271.000 | 3,50% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima | 4 | $188.000 | 1% |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) | 4 | $188.000 | 1% |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) | 4 | $188.000 | 2% |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS | 4 | $188.000 | 2% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) | 4 | $188.000 | 3,50% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) | 4 | $188.000 | 3,50% |
| Arrendamiento de bienes muebles | 0 | 0% | 4% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) | 27 | $1.271.000 | 3,50% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) | 27 | $1.271.000 | 3,50% |
| Otros ingresos tributarios (declarantes) | 27 | $1.271.000 | 2,50% |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) | 27 | $1.271.000 | 3,50% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) | 0 | 0% | 11% |
| Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 UVT o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($119.816.000) | 0 | 0% | 11% |
| Honorarios y comisiones (no declarantes) | 0 | 0% | 10% |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software | 0 | 0% | 3,50% |
| Intereses o rendimientos financieros | 0 | 0% | 7% |
| Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija | 0 | 0% | 4% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | 48 | $2.259.000 | 20% |
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar | 5 | $235.000 | 3% |
| Contratos de construcción y urbanización | 27 | $1.271.000 | 2% |
| Retención en la fuente por IVA en servicios | 4 | $188.000 | 15% |
| Retención en la fuente por IVA en compras | 27 | $1.271.000 | 15% |
| RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR | Base mínima en UVT | Base mínima en pesos | Tarifa de retención |
|---|---|---|---|
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software | 0 | 0% | 20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia | 0 | 0% | 20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia | 0 | 0% | 15% |
| Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia | 0 | 0% | 1% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012 | 0 | 0% | 5% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país | 0 | 0% | 1% |
| Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del Estatuto Tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país | 0 | 0% | 33% |
Esperamos que esta información te haya sido de ayuda y te permita alinearte con tus obligaciones tributarias. Te invitamos a seguir disfrutando del mejor contenido contable y administrativo en cada publicación de nuestro blog; suscríbete gratis para recibir de primera mano los temas más top.
Recuerda que en Siigo tenemos las mejores soluciones para impulsar tu carrera o llevar tu negocio a otro nivel. ¡Visítanos en nuestra página web y descúbrelo!
Conéctate con nosotros en las redes sociales
