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EMPRESARIO | 6 MINUTOS DE LECTURA
Es un tributo que grava los ingresos obtenidos por las personas naturales y jurídicas en un determinado período fiscal. Es decir, es un impuesto que se aplica sobre las ganancias obtenidas a través de actividades económicas, como salarios, honorarios, arrendamientos, entre otros.
Este impuesto es fundamental para el financiamiento del Estado, ya que a través de la recaudación de estos recursos se pueden financiar diferentes programas y proyectos en beneficio de la sociedad.
Las ganancias ocasionales son aquellas que no están relacionadas con la actividad económica principal de una persona o empresa. Estas ganancias pueden provenir de la venta de activos, como bienes inmuebles o vehículos, o de la realización de inversiones financieras.
Es importante tener en cuenta que las ganancias ocasionales también están sujetas al impuesto sobre la renta. Por lo tanto, es necesario conocer las implicaciones fiscales de estas ganancias y cómo deben ser declaradas correctamente.
Estas ganancias se suman a los demás ingresos obtenidos durante el período fiscal y se gravan de acuerdo con la tarifa establecida por la DIAN.
Las situaciones más comunes que generan ganancias ocasionales son:
Es un tributo que se aplica a las remesas de divisas realizadas desde el extranjero hacia Colombia. Este se añade al impuesto sobre la renta y tiene como objetivo gravar los ingresos obtenidos en el exterior que son destinados a personas o empresas residentes en Colombia.
Es importante tener en cuenta que este impuesto también aplica a las ganancias ocasionales provenientes del exterior, por lo que es necesario considerarlo al momento de realizar la declaración de renta.
El impuesto sobre la renta se estructura en diferentes tramos o rangos de ingresos, a los cuales se les aplica una tarifa progresiva. Esto significa que a medida que los ingresos aumentan, la tasa impositiva también aumenta.
Esta estructura tiene como objetivo asegurar una distribución equitativa de la carga tributaria, de manera que las personas con mayores ingresos contribuyan con una mayor proporción de impuestos. En este sentido, la estructura general es:
Hecho generador: La obtención de renta líquida en el año o período gravable.
Sujeto activo: La Nación, a través de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Sujeto pasivo:
Base gravable: La renta líquida, que se obtiene restando a los ingresos brutos los costos, deducciones y exenciones permitidas por ley.
Tarifa: La tarifa del impuesto sobre la renta es progresiva, lo que significa que aumenta a medida que aumenta la renta líquida. La tarifa general para personas naturales va del 0% al 39%, mientras que para personas jurídicas es del 35%, con algunas excepciones.
Impuesto a pagar: Se calcula aplicando la tarifa a la base gravable.
Pagos y declaración: El impuesto sobre la renta se declara y paga anualmente. El plazo para declarar es generalmente entre marzo y mayo de cada año. El pago del impuesto se puede realizar en una sola cuota o en cuotas.
Régimenes especiales: Existen regímenes especiales para ciertos contribuyentes, como el régimen simplificado para pequeños contribuyentes y el régimen de renta presuntiva para ciertas actividades económicas.
Exenciones: Ciertos ingresos están exentos del impuesto sobre la renta, como las primas de salud obligatorias, los intereses de las cuentas de ahorro con el sistema financiero nacional y las cesantías.
Sanciones: El no declarar o pagar el impuesto sobre la renta puede acarrear sanciones de ex officio, intereses moratorios y sanciones adicionales.
Para declarar renta paso a paso, es necesario seguir los siguientes pasos:
Es importante recordar que la declaración de renta debe ser presentada dentro de los plazos establecidos por la DIAN, de lo contrario, se pueden generar multas e intereses.
El Impuesto Mínimo Alternativo Normal (IMAN) y el Impuesto Mínimo Alternativo Simplificado (IMAS) son dos sistemas simplificados para calcular el impuesto de renta en Colombia, introducidos por la Ley 1819 de 2016.
Es el Impuesto Mínimo Alternativo Nacional, que busca evitar que los contribuyentes de altos ingresos utilicen deducciones y beneficios fiscales para reducir su carga tributaria. Este impuesto se calcula de manera independiente al impuesto sobre la renta y se paga si resulta mayor.
Es el Impuesto a la Riqueza y Asimilados, que grava el patrimonio de las personas naturales y jurídicas. Este impuesto es adicional al impuesto sobre la renta y se aplica a los patrimonios netos superiores a un determinado umbral establecido por la DIAN.
Es importante tener en cuenta que tanto el IMAN como el IMAS tienen implicaciones significativas en la declaración de renta, por lo que es recomendable contar con el asesoramiento de un experto en la materia.
Para pagar el impuesto de renta correspondiente al año 2024, es necesario utilizar los siguientes formularios:
Este formulario se utiliza para la declaración y pago del impuesto sobre la renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes que deben declarar renta. En él se incluyen las rentas de trabajo, de capital, no laborales, y las ganancias ocasionales.
Se utiliza para la declaración y pago del impuesto sobre la renta de las personas jurídicas y otras entidades, como sociedades, asociaciones y fundaciones, para declarar el impuesto sobre la renta y complementarios.
Es importante tener en cuenta que estos formularios deben ser diligenciados correctamente y presentados dentro de los plazos establecidos por la DIAN.
Escrito por Luisa Fernanda Cortés Ruiz
Soy politóloga y periodista de la Universidad Javeriana de Bogotá. Me apasiona la danza, la música, el diseño de modas, la investigación financiera y el business intelligence. Mi propósito en cada renglón es que mis lectores transformen su vida cuando me leen, es decir, que la información que investigo para ellos sea tan relevante que les cambien pequeñas prácticas de su cotidianidad.
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