Topes para declarar renta en Colombia 2026

En Colombia, la obligación de declarar renta depende de topes establecidos por la normativa tributaria, los cuales se expresan en Unidades de Valor Tributario (UVT). Para el año gravable 2025, que se declara en 2026, estos límites permiten identificar qué personas naturales y jurídicas deben declarar ante la DIAN, incluso si no tienen impuesto a pagar.

En esta guía encontrarás los topes oficiales, ejemplos prácticos, calendario y las consecuencias de no cumplir, con información actualizada para 2026.

Declaración de renta: qué es y cómo saber si debo presentarla

Es un informe que las personas naturales o jurídicas presentan ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para reportar sus movimientos financieros del año anterior. Sin embargo, no todos están obligados a presentarla: esto depende de ciertos topes económicos que se actualizan anualmente según la actividad económica e ingresos del contribuyente.

Actualización normativa 2026: lo que debes tener en cuenta

• La nueva UVT. Para 2026, la UVT fue fijada en $52.374, frente a los $49.799 de 2025. Este incremento ajusta automáticamente los topes que definen quiénes están obligados a declarar renta y bajo qué condiciones, incluso si no hay impuesto a pagar.
• Cambios en los topes. Con la actualización de la UVT, también se ajustan los topes de ingresos, patrimonio, consumos, consignaciones y movimientos financieros. Esto significa que más contribuyentes pueden quedar obligados a declarar, incluso si no tienen impuesto a pagar.Ten en cuenta que los topes corresponden exclusivamente a la obligación de declarar renta y no determinan, por sí solos, el valor del impuesto a pagar.
• Suben las sanciones. No presentar la declaración, hacerlo fuera de plazo o con errores puede generar sanciones. El mínimo para 2026 es de 10 UVT ($524.000), así que organizar tus documentos con antelación es tu mejor estrategia.

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¿Qué son y cómo se definen los topes?

Los topes son los límites económicos que determinan si una persona está obligada a presentar la declaración de renta. Estos se calculan con base en los ingresos, gastos, consumos, consignaciones bancarias y el patrimonio bruto acumulado por la persona durante el año gravable.

En Colombia, los topes están establecidos en el Estatuto Tributario y se expresan en Unidades de Valor Tributario (UVT), cuyo valor en pesos es fijado anualmente por la DIAN. Por ejemplo, aquellos con ingresos brutos menores a 1.400 UVT generalmente no están obligados a declarar.

El Ministerio de Hacienda, mediante el Decreto 2229 del 22 de noviembre de 2023, definió los plazos y condiciones para la declaración de renta del año gravable 2025, que se declara en 2026. Veamos cuáles son.

Topes para declarar renta personas naturales

Deberán declarar renta en 2026 (por el año gravable 2025) aquellos que al 31 de diciembre de 2025 cumplan con alguno de los siguientes requisitos:

• Patrimonio bruto igual o superior a $224.095.500 (límite 4.500 UVT).
• La suma de todos los ingresos sea igual o superior a $69.718.600 (límite 1.400 UVT).
• Consumos con tarjetas de crédito iguales o superiores a $69.718.600 (límite 1.400 UVT).
• Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras iguales o superiores a $69.718.600 (aproximadamente 1.400 UVT).
• Compras y consumos iguales o superiores a $69.718.600 (límite 1.400 UVT).

Topes para personas jurídicas

Para este grupo se implementó una tarifa del 35 % sobre el total de su patrimonio.

¿Quiénes deben declarar renta aunque no superen los topes?

Independientemente de los topes económicos, también deben declarar renta las personas naturales que:

• Sean responsables del Impuesto sobre las Ventas (IVA).
• Actúen como comerciantes, profesionales independientes o prestadores de servicios obligados a llevar contabilidad.
• Han sido requeridos expresamente por la DIAN.

¿Cuánto crecieron los topes para declarar renta en 2026 respecto a 2025?

La UVT para 2026 es de $52.374, de acuerdo con el Proyecto de Resolución del 19 de noviembre de 2025, lo que representa un incremento frente a los $49.799 de 2025.

Este ajuste de los topes afecta directamente a los movimientos financieros de los contribuyentes, ya que aquellos con transacciones que excedan los nuevos umbrales estarán obligados a declarar renta, incluso si no tienen impuesto a cargo.

Fechas límite para presentar la declaración de renta en Colombia en el 2025

Estas se encuentran distribuidas por tipo de contribuyente y cuotas, según corresponda, y están estipuladas en el Calendario Tributario de la DIAN. Por ejemplo, para las personas jurídicas, la declaración y pago de renta se dividen en tres y dos cuotas, respectivamente.

Para las personas naturales, esta declaración se presenta en un formulario dispuesto por la DIAN y bajo los dos últimos dígitos del NIT. Toma nota de lo que te presentamos a continuación.

Consecuencias por no declarar renta en Colombia

El hecho de evadir la responsabilidad de declarar renta implica sanciones importantes, en las que el contribuyente debe asumir el 20% de los ingresos o consignaciones bancarias de la última declaración realizada. Ahora bien, si presentas tu declaración de renta fuera de los días límite, el artículo 641 del Estatuto Tributario indica que la sanción que debes asumir es del 5 % del impuesto a cargo y aumenta con cada mes o fracción de mes que dejes pasar entre la fecha límite y el pago.

En todos los casos, la DIAN puede imponer sanciones mínimas aun cuando no exista impuesto a pagar.

Ya que sabes cómo funciona el impuesto a la renta y cuáles son los topes que debes tener en cuenta para hacer tu declaración de forma oportuna, te invitamos a que te suscribas a nuestro blog para que recibas la mejor información; así, siempre estarás al día y aprendiendo de los temas contables y administrativos de tu interés.

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