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Este, se aplica como un mecanismo de recaudo anticipado del ICA, mediante el cual los agentes retenedores deben practicar la retención a los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio al momento de realizar pagos o abonos en cuenta por concepto de compras o servicios gravados con este.
El ReteICA se aplica únicamente a los proveedores que tengan sede en el mismo municipio en que el comprador o contratante se encuentre.
Por ejemplo, si una empresa de Bogotá compra un producto o servicio a un proveedor de Medellín, el proveedor no debe practicar la retención, ya que la empresa compradora tributa el ICA en Bogotá. Sin embargo, si la empresa de Bogotá compra un producto o servicio a un proveedor de Bogotá, el proveedor debe practicar la retención, ya que ambos tributan el ICA en el mismo municipio.
Son responsables de declarar y pagar ICA todas aquellas personas naturales o jurídicas que realicen actividad comercial relacionadas con el comercio o servicios industriales.
Y para el buen cumplimiento de este tributo es indispensable conocer los siguientes conceptos
Agente retenedor: persona quien aplica el ReteICA, compradores.
Sujeto de retención: son aquellos que generan la venta, es decir los vendedores o proveedores.
La base mínima y la tarifa de retención del ReteICA varían según el municipio, la actividad económica y el concepto de la operación. Por lo general, los municipios utilizan la misma base que en renta (4 UVT en servicios y 27 UVT en compras), pero no siempre es así. A continuación te contamos cuáles con las principales bases de los municipios:
Base mínima servicios |
Base mínima compras |
|
Barranquilla |
4 UVT |
27 UVT |
Bogotá |
4 UVT |
27 UVT |
Bucaramanga |
25 UVT |
50 UVT |
Cali |
3 UVT |
15 UVT |
Medellín |
15 UVT para cualquier pago u operación. La tarifa de retención también depende del código CIIU de la actividad económica del contribuyente y puede oscilar entre el 0.1% y el 1%. |
Es un proceso súper sencillo que puedes hacer por Internet y en pocos minutos:
NOTA: Es importante conservar el soporte del pago para efectos de control y fiscalización.
Es un documento que acredita el valor que se le ha retenido a un contribuyente por concepto del Impuesto de Industria y Comercio (ICA). El certificado de retención de ICA debe contener la siguiente información:
El certificado de retención de ICA sirve para que el contribuyente pueda descontar el valor retenido del impuesto a cargo que debe declarar y pagar al municipio donde realiza su actividad económica. Este documento también sirve como prueba documental ante posibles requerimientos o fiscalizaciones por parte de las autoridades tributarias.
El ReteICA se declara y paga cada dos meses, según el calendario tributario establecido por cada municipio. El agente retenedor debe diligenciar el formulario correspondiente y consignar el valor retenido en la cuenta bancaria autorizada por el municipio. El contribuyente del ICA debe descontar el valor retenido del impuesto a cargo en su declaración bimestral o anual, según corresponda.
Para concluir, el ReteICA es un impuesto que busca facilitar el recaudo del ICA y evitar la evasión fiscal. Es importante que los agentes retenedores y los contribuyentes del ICA conozcan las normas y obligaciones relacionadas con este impuesto, ya que su incumplimiento puede generar sanciones e intereses moratorios.
Haz llegado al final, esperamos que este artículo haya aclarado tus dudas sobre el ReteICA y su funcionalidad; asimismo te invitamos a visitar nuestra página web y conocer cómo con Siigo Nube no solo optimizas la gestión de tu negocio sino también tienes tus impuestos al día. Ya no esperes más y únete a los miles de empresarios que han transformado su vida con las soluciones de Siigo
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