Guía completa para la declaración del IVA en Colombia

El IVA es un impuesto que afecta tanto a los empresarios como a los consumidores, por lo que es fundamental conocer sus características, tipos, obligaciones y procedimientos. En este artículo traemos una guía completa para que puedas declarar el IVA en Colombia de forma correcta y oportuna.

Definición y tipos de IVA

El IVA es un impuesto que se aplica sobre el valor agregado que se genera en cada fase de la etapa productiva o comercial de un bien o servicio. Es decir, el IVA se calcula sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de los insumos o materias primas utilizadas para producir o adquirir ese bien o servicio.

Es un impuesto que tiene diferentes tipos o tarifas, las cuales dependen de la naturaleza y la categoría del bien o servicio gravado. En Colombia, por ejemplo, existen cuatro tipos de IVA que se aplican según el producto o la actividad:

• IVA General 19 %: es la tarifa más alta y se aplica a la mayoría de los productos y servicios.
• IVA Reducido 5 %: recae solo sobre algunos productos de primera necesidad, como alimentos, medicamentos y servicios públicos.
• IVA Superreducido 0 %: se aplica a productos y actividades que no generan valor agregado, como libros, educación y salud.
• IVA Excluido: No se aplica el impuesto, como en el caso de las empresas dedicadas a las exportaciones, las donaciones y las operaciones financieras.

¿Quiénes están obligados a declarar el IVA?

No todos los contribuyentes están obligados a declarar el IVA en Colombia. Solo deben hacerlo las personas naturales o jurídicas que realicen actividades gravadas con este impuesto, como la venta de bienes o la prestación de servicios.

Regímenes de IVA

Los responsables del IVA se clasifican en dos regímenes: el Régimen Común y el Régimen Simplificado. El Régimen Común agrupa a los contribuyentes que tienen más ingresos, mayor capacidad económica y organización contable. El Régimen Simplificado acoge a los contribuyentes con menores ingresos, menor capacidad económica y menor organización contable.

Los contribuyentes del Régimen Común deben declarar y pagar el IVA cada dos meses o cuatro meses, según su nivel de ingresos. Los contribuyentes del Régimen Simplificado no están obligados a declarar ni a pagar el IVA, pero deben cumplir con otros deberes formales, como expedir factura, llevar un libro de registro de operaciones, entre otros.

Para saber si eres responsable del IVA y en qué régimen te encuentras, debes consultar la normatividad vigente y los requisitos establecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Además del artículo 437 del Estatuto Tributario y la Resolución 00042 de 2020 de la DIAN para obtener más información al respecto.

¿Cómo se declara el IVA? Conoce los periodos y formularios

Para calcular el IVA de un producto o servicio, solo tienes que multiplicar el precio del producto o servicio por el porcentaje de IVA correspondiente. Por ejemplo, si compras un producto por $100 y el IVA general es del 19 %, entonces el IVA que tendrás que pagar será de $19. Si compras un producto por $100 y el IVA reducido es del 5 %, entonces el impuesto a pagar será de $5.

Los contribuyentes deben declarar el IVA cada bimestre o cuatrimestre, según el caso, a través de la DIAN. Los contribuyentes también pueden recuperar el IVA que han pagado en sus compras, presentando una solicitud de devolución de IVA a la DIAN.

La declaración del IVA se debe hacer de forma electrónica, a través de los servicios en línea de la DIAN. Para ello debes:

1. Ingresar a la página web de la entidad.
2. Seleccionar la opción “Transaccional” y luego ingresar con tu usuario y contraseña.
3. Elegir “Presentación y Pago de Impuestos”.
4. Hacer clic en “Declaraciones de IVA y Consumo”.
5. Acceder al formulario correspondiente al periodo que vas a declarar. El formulario para el IVA es el 300 y tiene varios campos que debes diligenciar con la información de tus operaciones gravadas, exentas y excluidas, así como los impuestos generados, descontables, retenidos y a pagar. Este archivo tiene un sistema de validación que te permite verificar que los datos sean correctos y coherentes.
6. Firmar electrónicamente el formulario con el mecanismo que tengas habilitado y envíalo a la DIAN. El sistema te generará un recibo de confirmación que debes guardar como prueba de tu declaración.
7. Realizar el pago del impuesto de forma electrónica o presencial, según tu preferencia.

¡Recuerda! El pago se debe hacer dentro de los plazos establecidos por la DIAN; de lo contrario, se generarán intereses y sanciones.

¿Cuáles son los plazos que el gobierno señala para la declaración del IVA?

El plazo para declarar y pagar el IVA depende del régimen al que pertenezcas y de la periodicidad que te corresponda. En Colombia, existen dos regímenes de IVA: el común y el simplificado.

El primero aplica para los responsables que tienen ingresos brutos superiores a 3.500 UVT ($129.115.000 para el año 2023) o que realizan actividades gravadas con tarifas diferenciales. El segundo aplica para los responsables que tienen ingresos brutos inferiores a ese monto y que ejercen actividades gravadas con la tarifa general del 19 %. A continuación, te mostramos el calendario tributario para el año 2023, según la información publicada por la DIAN.

Períodos del IVA

El IVA tiene tres períodos gravables: bimestral, cuatrimestral y anual, que aplica para los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (RTE), sin importar el nivel de ingresos. Las fechas de declaración y pago establecidas para cada uno son las siguientes:

Declaración de IVA bimestral

Declaración de IVA anual

Ten en cuenta que el plazo máximo para declarar y pagar el IVA vence el día hábil siguiente al indicado en el calendario, si el último día es sábado, domingo o festivo.

Consecuencias de presentar la declaración del IVA fuera de plazo

Presentar la declaración del IVA fuera de plazo en Colombia puede generar sanciones por extemporaneidad (desde el 5 % mensual sobre el impuesto o de las retenciones a cargo) e intereses moratorios. Para evitar estos problemas, lo mejor es presentar la declaración cuanto antes, pagar los intereses y apoyarse en herramientas contables como Siigo para mantener el control tributario al día.