EMPRESARIO | 10 MINUTOS DE LECTURA

Ley de financiamiento 2019: ¿Cómo afecta a las microempresas?

Cuando hablamos de la Ley de Financiamiento en Colombia, no solo nos referimos a un conjunto de normas tributarias, sino a un mecanismo fundamental para garantizar el equilibrio fiscal del país y promover el desarrollo económico. Este tema no solo afecta a los grandes empresarios; está diseñado para impactar de manera directa a las empresas medianas, pequeñas, e incluso a las personas naturales. Pero, ¿qué trae de nuevo la Ley de Financiamiento 2024, y cómo podría impactarte?

En este artículo, desglosaremos sus principales puntos, analizaremos los cambios más recientes y te mostraremos cómo puedes aprovecharla para tomar decisiones financieras más inteligentes.

¿Por qué se llama Ley de financiamiento?

Porque su propósito principal es cubrir déficits fiscales y garantizar la sostenibilidad económica del país. Es un esfuerzo para “financiar” el gasto público a través de ajustes tributarios que permiten optimizar la recaudación sin afectar, en teoría, a los sectores más vulnerables.

Pensemos en la Ley como una balanza fiscal. Cuando los gastos del Estado superan los ingresos, el Gobierno debe buscar cómo equilibrar esa diferencia, y una de las herramientas más rápidas y efectivas es ajustar los impuestos. Sin embargo, este proceso no está exento de polémicas, ya que implica cambios que tocan desde el bolsillo de los ciudadanos hasta las estructuras de las empresas.

Conoce más sobre el Impuesto sobre las ventas e Impoconsumo

Los 7 aspectos de la Ley de financiamiento

A continuación, presentamos los puntos más relevantes de esta normativa, que afectan tanto a empresas como a personas naturales:

1. Reducción de la renta presuntiva: La base gravable mínima se ajustará para estimular a los pequeños empresarios.
2. Impuesto unificado bajo el modelo SIMPLE: Simplificación de trámites tributarios para pymes.
3. Ampliación de exenciones tributarias: Incentivos para sectores estratégicos como la tecnología y la agricultura.
4. Cambio en las tarifas del IVA: Ajustes que buscan mitigar el impacto en el consumo básico.
5. Incentivos para la formalización empresarial: Beneficios fiscales para quienes se legalicen.
6. Modificaciones en los impuestos al patrimonio: Aplicación a patrimonios más altos.
7. Fortalecimiento de la lucha contra la evasión: Mayor control y fiscalización digital.

Estos puntos reflejan un enfoque integral, donde se busca equilibrar el recaudo fiscal con el desarrollo empresarial.

Objetivo de la Ley de financiamiento

El objetivo principal de esta Ley es conseguir el financiamiento que tiene la Nación. Específicamente, la Ley indica que…

Se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones.

Existen beneficios para las Mipyme. La Ley plantea la disminución del cobro de impuestos como medida de evasión tributaria, también para incentivar la creación de más Mipyme formales y, en consecuencia, promover la economía colombiana y generar más empleo.

Ley de financiamiento para las empresas

Con respecto a las empresas se busca una reducción gradual en la tarifa del impuesto de renta presuntiva.
En el título quinto, referente a las normas de financiamiento para la reactivación económica se habla de la base y del porcentaje de la renta presuntiva.

¿Qué es la renta presuntiva?

Como su nombre lo indica, es una presunción o suposición del Estado, referente a la ganancia que podría generar el patrimonio de una empresa.

El porcentaje de presunción cambió. Antes de la Ley de financiamiento el gobierno asumía que  el patrimonio de las empresas generaba anualmente, por lo menos un 3,5 % de valorización. Para 2019 y 2020 será de 1.5 %, y a partir de 2021 será del 0 %.

Los contribuyentes que se acojan al régimen de tributación SIMPLE están exentos de este impuesto.

Creación del impuesto unificado

Este modelo se creó para los contribuyentes acogidos al régimen Simple de tributación con el fin de reducir los trámites legales y para impulsar la formalidad y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

SIMPLE es un modelo de tributación al que los contribuyentes se acogen voluntariamente. Bajo este modelo cambia la periodicidad de declaración, que bajo el SIMPLE es cada año y su anticipo cada dos meses. Sustituye el impuesto sobre la renta y a continuación te contamos cuáles integra.

Impuestos y obligaciones que integra el modelo SIMPLE

Impuesto	Descripción
Industria y Comercio (ICA)	Tributo local unificado en el SIMPLE.
Impuesto al Consumo	Integrado para actividades específicas.
Retención en la fuente	Simplificación en las bases de cálculo.
Impuesto sobre la renta	Consolidado en un solo esquema tributario.

El impuesto de industria y comercio consolidado comprende el impuesto complementario de avisos y tableros y las sobretasas bomberil que se encuentran autorizadas a los municipios.

Las empresas que quieran acogerse a este régimen podrán hacerlo mediante el Registro Único Tributario (RUT) en www.dian.gov.co y deberán realizar los respectivos aportes al Sistema General de Pensiones de acuerdo con la Ley y deberán revisar el Artículo 114-1 del Estatuto Tributario para conocer en qué caso están exonerados de pagar aportes parafiscales.

¿En qué consiste la Ley de Financiamiento?

Toda la información relacionada con la Ley de Financiamiento puedes encontrarla en la Gaceta 1155 del Congreso en donde está el texto definitivo del Proyecto de Ley.

Financiamiento con el impuesto a las ventas y al consumo.

En este apartado se modificó el Artículo 424 del Estatuto Tributario en el cual se reglamentan los bienes que no causan estos Impuestos. Ahora, estará excluida la venta de inmuebles, incluyendo la primera venta que se haga de un inmueble, siempre que su valor sea de más de $918 436 000 COP, correspondiente a 26 800 UVT. Estos últimos estaban excluidos antes de la Ley de Financiamiento, así como la venta de Vivienda de Interés Social y las Viviendas de Interés Prioritario VIP.

No responsables del IVA

Quienes realicen actividades gravadas con el impuesto; las excepciones son:

• personas naturales;
• comerciantes;
• pequeños agricultores;
• pequeños ganaderos;
• quienes presten servicios, y
• artesanos.

Condiciones:

• Ingresos del año anterior inferiores a 3 500 UVT, correspondientes en 2019 a 119 945 000 COP.
• propietarios de solo un establecimiento, oficina, sede, local o negocio.
• tampoco aplica para franquicias, concesiones, regalías o explotación de intangibles;
• no aplica para usuarios aduaneros;
• los contratos de prestación de servicios de ese año o del anterior no pueden ser de más de 3 500 UVT;
• consignaciones en bancos, inversiones y depósitos debieron ser de menos de 3 500 UVT, ni
• pueden estar bajo el Régimen de Tributación SIMPLE.

No responsables del IVA

Quienes realicen actividades gravadas con el impuesto; las excepciones son:

• personas naturales;
• comerciantes;
• pequeños agricultores;
• pequeños ganaderos;
• quienes presten servicios, y
• artesanos.

Condiciones:

• Ingresos del año anterior inferiores a 3 500 UVT, correspondientes en 2019 a 119 945 000 COP.
• propietarios de solo un establecimiento, oficina, sede, local o negocio.
• tampoco aplica para franquicias, concesiones, regalías o explotación de intangibles;
• no aplica para usuarios aduaneros;
• los contratos de prestación de servicios de ese año o del anterior no pueden ser de más de 3 500 UVT;
• consignaciones en bancos, inversiones y depósitos debieron ser de menos de 3 500 UVT, ni
• pueden estar bajo el Régimen de Tributación SIMPLE.

Servicios excluidos de IVA en la Ley de Financiamiento

• Servicios médicos, de odontología, laboratorios y de hospitales. Excepciones: los tratamientos de belleza y las cirugías estéticas.
• Servicios de administración de fondos estatales y los servicios vinculados con la seguridad social.
• Los planes obligatorios de salud (POS)
• Los servicios prestados de ahorro individual con solidaridad y de prima
• Servicios prestados por administradoras de ARL, seguros y reaseguros para invalidez y sobrevivientes.
• Servicios de educación presencial o virtual: preescolar, primaria, bachillerato, universitaria y no formal; además de los servicios de alimentación que se presten dentro de estos centros educativos.
• Los servicios de redes y de Internet de los usuarios residenciales del estrato 3.
• Los primeros trescientos veinticinco minutos de la facturación de telefonía local. Esto solo aplica en estratos 1, 2 y 3.
• El servicio de transporte público en cualquiera de sus modalidades y se excluye el transporte de gas e hidrocarburos.

Además de las anteriores, la Ley de financiamiento estipula veintidós servicios adicionales excluidos de IVA que puedes encontrar en este artículo.

Cambios en la Ley de Financiamiento para 2024: ¿Qué debes saber?

La Ley de Financiamiento 2024 introduce varias modificaciones, enfocadas principalmente en fortalecer el crecimiento empresarial y social. Entre los cambios más destacados, encontramos:

1. Incremento de las tasas de retención en sectores específicos.
2. Reajustes en el impuesto al patrimonio, aplicable solo a patrimonios superiores a $5.000 millones.
3. Mayor control sobre operaciones en paraísos fiscales.
4. Nuevos incentivos para empresas en zonas rurales.
5. Actualización de la lista de bienes y servicios exentos de IVA.
6. Implementación de herramientas digitales para combatir la evasión fiscal.

La Ley de Financiamiento 2024 es mucho más que un ajuste técnico; representa una oportunidad para repensar nuestras finanzas, formalizar negocios y aprovechar incentivos diseñados para el crecimiento económico. Como empresario, profesional o ciudadano, entender estas dinámicas te permitirá tomar decisiones estratégicas que impacten positivamente tu bienestar y el de tu comunidad.